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4)  ADMINISTRACIÓN 

 

a) Auditores Externos 

En la sesión del Consejo de Administración celebrado el 26 de junio del 2001, se aprobó la designación 

de KPMG, Cárdenas Dosal, S.C. como auditores externos de la sociedad para el ejercicio del año 2001 y 

se ha venido ratificando su designación anualmente, siendo su última ratificación la del 28 de abril del 

2014, para el ejercicio 2014.  

En ninguno de los ejercicios en que KPMG ha auditado los estados financieros de Scotiabank, se han 

emitido informes u opiniones con salvedades, negativas o abstenciones. 

 

Requisitos que deben cumplir los Auditores Externos. 

 

El Banco deberá contratar para efectos de dictaminar sus estados financieros consolidados, los servicios 

de una Firma de Auditores Independientes. Al efecto, el Banco, la Firma y el Auditor Externo 

Independiente, deberán apegarse a las disposiciones establecidas en el Capítulo III de las DCGAIC. 

El Banco deberá recabar del Auditor Externo Independiente, una declaración bajo protesta de decir 

verdad en la que manifieste que cumple con los requisitos siguientes: 

I. 

Aquellos señalados en los artículos 190 y 191 de las DCGAIC, así como que es contador público o 

licenciado en contaduría pública.  Asimismo, deberá incorporar los números y fecha de expedición 

de los registros vigentes expedidos por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal de la 

Secretaría, incluyendo el del Despacho en el que labora. 

II. 

Que cumpla con los requisitos de independencia a que se refieren los artículos 189 y 192, así 

como que el Despacho, se ajusta a lo previsto en los artículos 189,193 y 194, en relación con el 

artículo 202 de las DCGAIC. 

III. 

Que el despacho cuenta con un programa de evaluación de calidad que se ajusta a los requisitos 

que se contemplan en el artículo 194 de las DCGAIC, haciendo mención para tal efecto de las 

normas y procedimientos de auditoría que se utilizan y que contempla el grado de  apego al 

manual de políticas y procedimientos.

 

 

  Opiniones, informes y comunicados adicionales requeridos por la CNBV a los auditores externos: 

  Razonabilidad de los impuestos diferidos 

  Razonabilidad del reconocimiento de las obligaciones laborales al retiro. 

  Aprobación, registro y reporte adecuados de los créditos a que se refiere el artículo 73 de la LIC 

y cumplimiento al límite establecido en el artículo 73 Bis de dicha Ley. 

  Cumplimiento a los límites y observancia a los procedimientos de identificación para la 

diversificación de riesgos en las operaciones activas y pasivas. 

  Informe de procedimientos previamente convenidos, respecto a si la información de los sistemas 

aplicativos es congruente con los registros contables, para operaciones de sucursales, cartera 

de crédito, reportos, instrumentos financieros derivados, inversiones en valores y captación. 

  Comunicado de diferencias de auditoría propuestas por el auditor externo independiente. 

  Reporte final de observaciones y sugerencias. 

  Programa final de auditoría detallado al que se sujetó el auditor externo. 

  Opinión respecto a si el control interno cumple con sus objetivos y ofrece una seguridad 

razonable en todos los aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en 

el curso normal de las operaciones.  

  Conductas ilícitas u operaciones prohibidas que el auditor haya detectado, cometidas en 

perjuicio del patrimonio del Banco, así como préstamos a terceros en contravención a su objeto 

social. 

  Congruencia de la información presentada a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Banco 

de México y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y los registros contables. 

 


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