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Nombre del Procedimiento: Para la Aplicación y Control de Otorgamiento de Subsidios Fiscales, con Cargo al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal.


Objetivo General:

Establecer un control de los subsidios otorgados por el Titular de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal, con cargo al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, para su aplicación en concordancia con el artículo 98 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.


Normas y Criterios de Operación:


    1. De acuerdo al artículo 30, fracción IV de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras, la siguiente atribución:


Recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos y aprovechamientos y demás ingresos a que tenga derecho el Distrito Federal en los términos de las Leyes aplicables.


    1. Para la determinación de un crédito fiscal extemporáneo deberán aplicar el artículo 41 del Código Fiscal del Distrito Federal que establece:


Cuando no se cubran los créditos fiscales en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, lo anterior debido al transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país, para lo cual se aplicará el factor de actualización a las cantidades que se deban de actualizar.


Dicho factor se obtendrá dividiendo el Índice Nacional de Precios al Consumidor que determine la autoridad competente conforme a la legislación aplicable que regula su cálculo, del mes anterior al más reciente del período entre el citado índice correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho período.


En los casos en que el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al más reciente del período, no haya sido publicado por la autoridad competente, la actualización de que se trate se realizará aplicando el último Índice mensual publicado.

La actualización no se efectuará por fracciones de mes. Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurídica que tenían antes de la actualización.

El factor de actualización a que se refiere este artículo deberá calcularse hasta el diez milésimo.


Cuando el resultado de la operación a que se refiere el primer párrafo de este artículo sea menor a 1, el factor de actualización que se aplicará al monto de los créditos fiscales, será 1.


Asimismo, el artículo 42 del propio Código Fiscal del Distrito Federal establece que:


La falta de pago de un crédito fiscal en la fecha o plazo a que se refiere el artículo 39 de este Código, dará lugar a que el crédito sea exigible, y deberán pagarse recargos en concepto de indemnización a la Hacienda Pública del Distrito Federal por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se calcularán conforme a una tasa que será 30% mayor de la que establezca la Asamblea Legislativa del Distrito Federal en la Ley de Ingresos, para el caso de pago diferido o en parcialidades.


Los recargos se causarán hasta por cinco años por cada mes o fracción que transcurra a partir del día en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, excepto cuando el contribuyente pague en forma espontánea en términos del artículo 462 del Código Fiscal del Distrito Federal, los créditos fiscales omitidos, caso en el cual el importe de los recargos no excederá de los causados en los últimos doce meses.


Cuando el contribuyente deba pagar recargos o las autoridades fiscales intereses, la tasa aplicable en un mismo periodo mensual o fracción de éste, será siempre la que esté en vigor al primer día del mes o fracción de que se trate, independientemente de que dentro de dicho periodo la tasa varíe.


Los recargos se calcularán sobre el total de las contribuciones o aprovechamientos previamente actualizados en términos del artículo 41 del Código Fiscal del Distrito Federal, excluyendo los propios recargos y cualquier otro accesorio. En los mismos términos se calcularán los recargos sobre otros créditos fiscales.


El artículo 432 del Código Fiscal del Distrito Federal, establece que en ningún trámite administrativo se admitirá la gestión de negocios. La representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales, se hará mediante escritura pública o en carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales o notario.

    1. La Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente en su artículo 96 señala que:


Los subsidios que sean otorgados por el Gobierno del Distrito Federal con cargo al Presupuesto de Egresos, se sustentarán en resoluciones administrativas dictadas por autoridad competente o en acuerdos de carácter general que se publicarán en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.


Asimismo el artículo 98 del ordenamiento antes citado señala que:


El Titular de la Jefatura de Gobierno, previa autorización de la Asamblea, podrá autorizar subsidios con cargo al Presupuesto de Egresos. Dichos subsidios sólo se aprobarán para la consecución de los objetivos de las vertientes de gasto contenidos en el presupuesto autorizado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal o bien, cuando se considere de beneficio social y para el pago de las contribuciones establecidas en los capítulos I, II, III, IV, V, VI, VIII Y IX en sus secciones Primera, Tercera, Cuarta, Quinta y Octava, del Título Tercero del Libro Primero del Código Fiscal del Distrito Federal.


La autorización a que se refiere el párrafo anterior y el acuerdo de carácter general a que se refiere el artículo 96 de la mencionada Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente no será necesaria en caso de resoluciones individuales.


    1. Acuerdo por el que se delega la facultad que se indica, y crea la Comisión de Análisis y Evaluación para el Otorgamiento de Subsidios por parte del Gobierno del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 15 de julio de 2011, mediante el cual delegan al titular de la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal, la facultad de autorizar los subsidios con cargo al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, de conformidad con lo previsto en el artículo 98, párrafo primero de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente, en lo relativo a solicitudes individuales.


    1. En observancia a lo estipulado en el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal en su artículo 35, fracción IX, la Tesorería tiene la atribución, entre otras, la de:


  • Administrar, recaudar, comprobar, determinar, notificar y cobrar las contribuciones y sus accesorios señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal.


Así también, en dicho ordenamiento en su artículo 73, fracciones I a la Subtesorería de Administración Tributaria le corresponde:


  • Administrar, recaudar, comprobar, determinar y cobrar las contribuciones y sus accesorios señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales aplicables.


Asimismo, las Administraciones Tributarias en el artículo 80, fracciones I del citado Reglamento, entre otras, tiene la siguiente atribución:


  • Administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y sus accesorios, señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales del Distrito Federal.


    1. En tanto que el Manual de Administrativo de la Secretaría de Finanzas, establece entre otras, las siguientes funciones en materia de subsidios.


A la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar de Módulo Central, le corresponde:


  • Informar al personal, los procedimientos, lineamientos, reglas, circulares, comunicados, avisos y normatividad en general, inherentes a sus actividades, para su estricta aplicación.

  • Asegurar que los trámites fiscales realizados cumplan debidamente con la normatividad aplicable.

  • Asesorar al contribuyente sobre el llenado de sus declaraciones y promociones, así como en la determinación correcta de las contribuciones y aprovechamientos, a su cargo conforme a la normatividad establecida.

  • Realizar la aplicación de los subsidios de conformidad con los programas que acuerde el Jefe de Gobierno o el Secretario de Finanzas o el Procurador Fiscal del Distrito Federal.


    1. El subsidio es el otorgamiento de un apoyo a través de un beneficio fiscal a las personas físicas y morales que desarrollen actividades de beneficio social.

    1. Para efectos del presente procedimiento, se entenderá por:


  1. SISCOR: Sistema de Control de Recaudación.

  2. SIREP: Sistema para la Recepción de Pagos.


    1. La aplicación de los subsidios se efectuará en los términos y plazos establecidos en los propios oficios de autorización de los citados subsidios, en la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central.


    1. El personal encargado de la aplicación del subsidio dependiente de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central, deberá determinar los créditos fiscales a subsidiar de conformidad con lo señalado en el Código Fiscal del Distrito Federal, en el ámbito de su competencia.


Asimismo, deberá incorporar en el expediente respectivo los papeles de trabajo, mediante los cuales sirvieron de base para calcular la contribución y los accesorios.


    1. Si de la revisión que realice el personal encargado de la aplicación del subsidio detecta que la cuenta motivo del subsidio se encuentra fiscalizada deberá informar al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central, para que éste elabore un correo electrónico a la Subtesorería de Fiscalización, solicitando la liquidación de la contribución de acuerdo a sus atribuciones establecidas en el artículo 81 del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal.


Cuando el subsidio se refiera al Impuesto sobre Espectáculos Públicos se deberá enviar un tanto del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Espectáculos Públicos de la Subtesorería de Fiscalización.


    1. Los primeros diez días de cada mes se deberá efectuar la conciliación de los subsidios aplicados en el mes inmediato anterior, entre los responsables de la Subdirección de Legislación y Consulta dependiente de Subprocuraduría de Legislación y Consulta del la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, y el titular del Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central.


    1. La conciliación de los subsidios otorgados contra los aplicados se llevará a cabo en las oficinas de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central.


    1. Dentro de los cinco días después de haber efectuado la conciliación, el titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central deberá enviar copias del resultado de la conciliación realizada con la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, a la Dirección Ejecutiva de Cobranza dependiente de la Subtesorería de Fiscalización, para que conforme a sus atribuciones realice el control de las obligaciones fiscales.


    1. El titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar de Módulo Central será el responsable de supervisar la aplicación correcta del subsidio referente a: N° de subsidio, nombre del contribuyente, RFC o cuenta, porcentajes de subsidio autorizados, periodo, concepto de cobro, vencimiento, importe de la contribución, en su caso, los accesorios de la contribución.


    1. El titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar de Módulo Central deberá enviar un informe de los subsidios fiscales aplicados por escrito a la Dirección de Ingresos, el cual deberá elaborarse mensualmente y entregarse dentro de los cinco días hábiles siguientes.


    1. La Dirección de Ingresos a través de la Subdirección de Contabilidad conciliarán los pagos registrados en el SISCOR, con la base de datos enviada mensualmente por el titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar de Módulo Central.


    1. La Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central, será la responsable del control de los expedientes que se integren con motivo de la aplicación de los montos subsidiados.


    1. Los expedientes con la documentación soporte que se integren con motivo de la aplicación del subsidio, deberán permanecer en los archivos de la Administración Tributaria durante 2 años, una vez transcurrido dicho plazo se enviarán a la Subdirección de Archivo y Oficialía de Partes para su guarda durante 3 años más, mediante relaciones, las cuales deberán conservar durante el mismo periodo.


    1. La Dirección de Normatividad enviará dentro de los primeros veinte días hábiles del ejercicio fiscal a las Direcciones de Ingresos y Servicios al Contribuyente el “Programa de Revisión y Supervisión de Actividades Sustantivas a Cargo de las Subdirecciones de Administraciones Tributarias”, con el fin de que se supervise el correcto desarrollo y aplicación de los procesos inherentes a las actividades de las mismas.


Las Direcciones de Ingresos y Servicios al Contribuyente verificarán que se cumpla el objeto y fines del programa anual de revisión y supervisión citado en el párrafo anterior, notificando vía oficio con tres días hábiles de anticipación a las Subdirecciones de Administraciones Tributarias sujetas a revisión y supervisión.


La Dirección de Normatividad verificará la aplicación del presente procedimiento.


Para lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 78, fracción XII del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal se instrumenta el programa de revisión y supervisión de actividades sustantivas aplicables a las Subdirecciones de Administraciones Tributarias, como un instrumento estratégico enfocado al examen objetivo y sistemático de los trámites administrativos contemplados en el presente procedimiento.


Las Direcciones de Ingresos y Servicios al Contribuyente verificarán de acuerdo al calendario establecido en el citado Programa, que la aplicación del subsidio sea acorde con la Resolución de otorgamiento del subsidio y con el presente procedimiento con el personal que se designe.


    1. El titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central deberá difundir entre el personal involucrado el contenido del procedimiento.


    1. La aplicación de este procedimiento es obligatorio para todo el personal que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas, y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.


Nota:

Variable. Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas o la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.
















Descripción Narrativa


Unidad Administrativa

Descripción de la Actividad

Tiempo

Contribuyente y/o representante legal

1

Acude a la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central con el original y copia de la Resolución de otorgamiento de subsidio, junto con los formatos de declaración para el pago de contribuciones y/o los formatos para trámite de pago, así como su identificación, en su caso, la representación legal y se presenta ante el personal encargado de la aplicación de los subsidios.

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio)

2

Recibe al contribuyente y/o representante legal, le solicita el original y copia de la Resolución de otorgamiento de subsidio, junto con los formatos de declaración para el pago de contribuciones y/o los formatos para trámite de pago, la identificación y, en su caso, la representación legal, acusa de recibido en la copia y entrega, indicándole que espere a que le determinen las contribuciones a las cuales se aplicará el subsidio.

20 min.





Contribuyente y/o representante legal

3

Recibe copia de la Resolución del otorgamiento del subsidio con la firma de acuse de recibo y espera.

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio)

4

Revisa que los datos de identificación del contribuyente que se encuentran plasmados en la Resolución de otorgamiento de subsidio coincidan con los datos de las declaraciones y/o formatos para trámite de pago, así como la fecha del otorgamiento del subsidio, toda vez que la aplicación se deberá efectuar dentro del plazo que señala la propia Resolución.

10 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio)

5

Revisa los importes de las contribuciones contra los sistemas correspondientes, a fin de verificar si se encuentran marcados por la Subtesorería de Fiscalización.

Variable



¿El importe de las contribuciones se encuentra fiscalizado?








Si








6

Informa al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar que los adeudos motivo de la aplicación del subsidio se encuentran marcados por la Subtesorería de Fiscalización.

30 min.






Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

7

Elabora correo electrónico dirigido al titular de la Subtesorería de Fiscalización solicitando la determinación del crédito fiscal correspondiente, además que la respuesta la emita por oficio y dentro del plazo con que se cuenta para la aplicación del citado subsidio e imprime el correo enviado y entrega al Personal encargado de la aplicación del subsidio

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio)

8

Recibe la impresión del corre enviado a la Subtesorería de Fiscalización y espera la respuesta para la aplicación del subsidio (continúa en la actividad N° 9).

10 min.



No


























Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio)

9

Elabora liquidación de las contribuciones de cada uno de los periodos sujetos al subsidio de acuerdo con los porcentajes autorizados en la Resolución de otorgamiento de subsidio. Asimismo, recibe liquidación por parte de Subtesorería de Fiscalización, aplica subsidio y turna al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central para revisión.

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

10

Recibe liquidación, revisa que la aplicación del subsidio se haya realizado en los términos de la Resolución de otorgamiento de subsidio, firma de autorizado las declaraciones o formatos de pago y devuelve al personal responsable de la aplicación y control de los subsidios.

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

Personal encargado de la aplicación del subsidio)

11

Recibe las liquidaciones o formatos de pago firmados, revisa porcentajes de subsidio que se aplicaron.

10 min.







¿El subsidio es por el importe total de la contribución?








SI







12

Ingresa al SIREP, los datos de número de cuenta y periodo, una vez que el sistema muestre los importe de la contribución, en los espacios de la aplicación del subsidio incorpora las mismas cantidades y aplica el citado subsidio al 100%, posteriormente imprime en 3 tantos el Recibo de Pago a

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

Personal encargado de la aplicación del subsidio)


la Tesorería con importe total en ceros, entrega el primero al contribuyente o representante legal, el segundo para la Dirección de Ingresos, el tercero para el expediente (continúa en la actividad Nº 14.)








No






Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio)

13

Ingresa al SIREP los datos de número de cuenta y periodo, una vez que el sistema muestre los importe de la contribución, en los espacios de la aplicación del subsidio incorpora las cantidades correspondientes al porcentaje del subsidio señalado en la Resolución de otorgamiento de subsidio, aplica el citado subsidio e imprime un tanto del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería y se lo entrega al contribuyente o representante legal, le indica que acuda al Banco a efectuar el pago y que regrese con el original y copia del pago.

Varaible





Contribuyente o Representante Legal

14

Recibe un tanto del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería con el importe parcialmente subsidiado de la contribución y acude al Banco, a fin de efectuar el pago respectivo, una vez pagada la contribución obtiene una copia del citado pago y regresa.

Variable






15

Entrega Formato Múltiple de Pago a la Tesorería con marca de caja en original y copia del pago al Personal encargado de la aplicación Control de Subsidios Administración Auxiliar “Módulo Central”

10 min.

















Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio

16

Recibe copia del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería con la marca de caja del Banco e incorpora en el expediente respectivo para la conciliación mensual con la Procuraduría Fiscal, lo archiva temporalmente.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio

17

Elabora relación de subsidios aplicados considerando los siguientes datos: número de subsidio, fecha de subsidio, fecha de pago, contribuyente, concepto, expediente, ejercicio fiscal, importe aplicado, accesorios, total aplicado, importe autorizado y diferencia.

Variable






18

Espera a que personal de la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal se presente en el plazo establecido, para efectuar conciliación con la relación de subsidios.

Variable





Procuraduría Fiscal del Distrito Federal

19

Efectúan conciliación conjuntamente, levantan constancia de hechos, asentando el resultado de la conciliación de los subsidios otorgados y los aplicados; firman los responsables y testigos en 2 tantos, quedándose con un tanto original tanto la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, como la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar y esta última se la entrega a Personal encargado de la aplicación del subsidio.

Variable

































Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central

(Personal encargado de la aplicación del subsidio

20

Recibe el tanto original de la constancia de hechos obtiene una copia y turna el original de la constancia de hechos a la Dirección Ejecutiva de Cobranza de la Subtesorería de Fiscalización dentro del plazo establecido para tal efecto y archiva definitivamente el expediente.

10 min.







Fin de Procedimiento








Elaboró el procedimiento


Firma de autorización de procedimiento




Jesús Alberto Ledesma Lomelí

Director de Normatividad


Leonardo Meza Villarreal

Director de Ingresos









Firma de autorización de procedimiento






Benjamín Maldonado Ponce

Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar


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