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Nombre del Procedimiento: Recepción de Pagos con Cheque “Salvo Buen Cobro” de Créditos Fiscales que tiene derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal, previstos en el Código Fiscal del Distrito Federal.


Objetivo General:


Establecer las actividades, términos y reglas administrativas que deben cumplir las Oficinas Recaudadoras de la Tesorería para autorizar el pago de créditos fiscales que tiene derecho de percibir el Gobierno del Distrito Federal, previstos en el Código Fiscal del Distrito Federal, mediante cheques, para optimizar los procesos de recaudación de los mismos.


Normas y Criterios de Operación:


    1. Conforme a la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, en sus artículos 7, 175, 176, 177, 178, 179 y 181, fracción I, se establece los títulos de crédito, su emisión, expedición, endoso, aval o aceptación, entre los cuales se encuentra el cheque.


    1. De conformidad con el artículo 30 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras atribuciones: recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras, productos, aprovechamientos y demás ingresos a que tenga derecho el Distrito Federal en los términos de las leyes aplicables.


    1. En observancia con de lo dispuesto por el Código Fiscal del Distrito Federal en sus artículos 7, fracciones II y III, 37, 38, 326, 327, 334, 336, 337, 339, 340, 342, fracción I, 343, y 494, establece: que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos. Asimismo determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación.


    1. De acuerdo con la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal correspondiente, que prevé la estimación de los ingresos que durante un año calendario deba percibir la Administración Pública del Distrito Federal para sufragar el gasto público, por concepto de Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Actos Derivados de la Coordinación Fiscal, Participaciones en Ingresos Federales, Transferencias Federales.


    1. En atención a lo dispuesto por el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal se determina lo siguiente:


Corresponde a la Tesorería del Distrito Federal de acuerdo con el artículo 35, fracciones IX y XXIX, administrar, recaudar y cobrar las contribuciones, los aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal.


La Subtesorería de Administración Tributaria está facultada de conformidad con el artículo 73, fracciones I, IV, XI, XII, XIII y XV de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos, así como sus accesorios y los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal en los términos de las disposiciones fiscales aplicables, los ingresos federales coordinados conforme a las leyes fiscales federales aplicables y en los acuerdos del Ejecutivo Federal; registrar los ingresos que se generen en el ejercicio de sus funciones y elaborar los informes y estadísticas que se requieran; establecer y expedir las bases normativas inherentes a sus funciones; planear, coordinar, dirigir y evaluar la operación y aplicación estricta de las normas y procedimientos en materia de las atribuciones a su cargo; vigilar el cumplimiento de las normas y procedimientos inherentes al desarrollo de las funciones a su cargo; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y que puedan constituir delitos fiscales.


La Dirección de Ingresos de acuerdo con el artículo 76, le corresponde recaudar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, y los ingresos federales coordinados en los términos de los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Dirección de Normatividad en base al artículo 78, fracciones I, III y XII, le compete dirigir la expedición de las bases normativas aplicable a la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos; así como del manual administrativo de la Subtesorería; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Las Administraciones Tributarias (las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias de conformidad con el dictamen 17/2013) acorde a lo establecido por el artículo 80, fracciones I, III y XVII está facultada para administrar, recaudar, determinar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales del Distrito Federal; realizar las funciones operativas relacionadas con el registro, clasificación, validación y consolidación de las operaciones de los ingresos, que se generen en el ejercicio de sus atribuciones; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y puedan constituir delitos fiscales.


    1. Las Reglas de Carácter General para la recepción y control de Pagos de Créditos Fiscales que tiene Derecho a percibir el Distrito Federal, cuya Administración y Recaudación estén encomendadas a la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal, mediante los tipos de Cheque que se Indican y Giros Bancarios publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 21 de marzo de 2007, señalan los términos, condiciones y requisitos para autorizar el pago de los créditos fiscales mediante cheque.


    1. De conformidad con el Manual Administrativo es facultad de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y de la Jefatura de Unidad de Administración Auxiliar:


  • Realizar permanentemente la recepción de pagos de los ingresos que tenga derecho a percibir del Gobierno del Distrito Federal.


  • Designar del personal como cajero en caso de contingencia o de ser necesario deberá realizar las funciones de cajero.


  • Recibir los documentos de pago de créditos fiscales que le sean presentados por los contribuyentes revisando la vigencia de los datos asentados en la misma y los totales.


  • Efectuar la conciliación de la recaudación con la documentación comprobatoria de cada caja.


  • Producir, analizar y presentar los informes que deban rendirse a oficinas centrales y los que le sean requeridos.


  • Realizar diariamente la concentración y custodia de los valores recaudados para entrega a la empresa autorizada para el traslado de valores.


  • Efectuar la entrega y el recuento de los valores de la recaudación del día.


  • Comprobar que se efectué el cierre del día, así como asegurarse de que se efectué la integración del Paquete Documental y efectuar su envío a la Dirección de Ingresos a más tardar el día hábil siguiente del cierre del día.


    1. Las actividades, términos y reglas administrativas para autorizar el pago con cheque de créditos fiscales que tiene derecho de percibir el Gobierno del Distrito Federal se refieren a las medidas que deben implementar las Oficinas Recaudadoras de la Tesorería para garantizar la recepción efectiva de esos ingresos y la seguridad jurídica a de los contribuyentes que utilicen ese medio de pago.


    1. Para efectos de este procedimiento se entenderá por:


    1. Cajero: los Cajeros adscritos la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


    1. Código: Código Fiscal del Distrito Federal.


    1. Concentración de cajas: Reunir la información de la recaudación efectuada por las cajas de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos de la Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


    1. Fondos: Dinero en efectivo.


    1. Formato Múltiple de Pago a la Tesorería: Es el formato para pago en cajas que se emite en el Módulo Universal de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares que cuentan con área de recaudación, el cual contiene un solo concepto de pago y para el caso de impuesto predial un periodo a pagar.


    1. Jefes de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad: los Jefes de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad adscritos a la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


    1. Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros: los Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros adscritos e las Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


    1. Liquidación con número de referencia: Formato para pago en cajas que se emite en el Módulo Universal de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares que cuentan con área de recaudación, el cual contiene dos o más conceptos y para el caso de impuesto predial dos o más periodos a pagar.


    1. Recibo de Pago: Comprobante que acredita el pago de créditos fiscales emitido por las Oficinas Recaudadoras de la Tesorería.


    1. Sistema: Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP).


    1. Valores: Documentos financieros que representan un valor comercial.


    1. Este procedimiento será aplicable en aquellas Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de las Auxiliares que cuenten con área de recaudación.


    1. La Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, se establece las bases generales de los cheques que son los que se describen a continuación:


El artículo 7, determina que los títulos de crédito dados en pago, se presumen recibidos bajo la condición salvo buen cobro.


Asimismo, el artículo 175 señala que el cheque sólo puede ser expedido a cargo de una institución de crédito. El documento que en forma de cheque se libre a cargo de otras personas, no producirá efectos de título de crédito.


El cheque sólo puede ser expedido por quien, teniendo fondos disponibles en una institución de crédito, sea autorizado por ésta para librar cheques a su cargo.


La autorización se entenderá concedida por el hecho de que la institución de crédito proporcione al librador esqueletos especiales para la expedición de cheques, o le acredite la suma disponible en cuenta de depósito a la vista.


Conforme al artículo 176 el cheque debe contener:


  1. La mención de ser cheque, inserta en el texto del documento;

  2. El lugar y la fecha en que se expide;

  3. La orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero;

  4. El nombre del librado;

  5. El lugar del pago; y

  6. La firma del librador.


Ahora bien, el artículo 177, establece que para efectos del lugar y la fecha en que se expide y lugar del pago, y a falta de indicación especial, se reputarán como lugares de expedición y de pago, respectivamente, los indicados junto al nombre del librador o del librado.


Si se indican varios lugares, se entenderá designado el escrito en primer término, y los demás se tendrán por no puestos.


Si no hubiere indicación de lugar, el cheque se reputará expedido en el domicilio del librador y pagadero en el del librado, y si éstos tuvieren establecimientos en diversos lugares, el cheque se reputará expedido o pagadero en el del principal establecimiento del librador o del librado, respectivamente.


Adicionalmente el artículo 178, señala que el cheque será siempre pagadero a la vista. Cualquiera inserción en contrario se tendrá por no puesta. El cheque presentado al pago antes del día indicado como fecha de expedición, es pagadero el día de la presentación.


De conformidad con el artículo 179, el cheque puede ser nominativo o al portador.


El cheque expedido por cantidades superiores a las establecidas por el Banco de México, a través de disposiciones de carácter general que publique en el Diario Oficial de la Federación, siempre será nominativo.


El cheque que no indique a favor de quién se expide, así como el emitido a favor de persona determinada y que, además, contenga la cláusula al portador, se reputará al portador.


El cheque nominativo puede ser expedido a favor de un tercero, del mismo librador o del librado. El cheque expedido o endosado a favor del librado no será negociable.


Finalmente el artículo 181, fracción I, determina que los cheques deberán presentarse para su pago dentro de los quince días naturales que sigan al de su fecha de expedición, si fueren pagaderos en el mismo lugar de su expedición.


    1. El Código Fiscal del Distrito Federal determina las bases generales para efectuar el cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación que son los siguientes:


El artículo 7, fracciones II y III, establece que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos.


El artículo 37 del Código, señala que el pago de un crédito fiscal podrá hacerse en efectivo, con cheque de caja o certificado, o en especie en los casos que así lo establezca el Código Fiscal del Distrito Federal.


Se aceptarán otros instrumentos de pago diferentes a los señalados en el párrafo anterior, previo cumplimiento de los requisitos que se señalen en las Reglas de Carácter General que para tal efecto expida la Secretaría de Finanzas, mismas que serán publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, o cuente con la autorización de la Secretaría.


Los pagos con cheque se recibirán salvo buen cobro. Se aceptarán también cheques distintos a la cuenta personal del contribuyente.


El cheque recibido deberá ser presentado al librado dentro de los quince días naturales siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado por causas imputables al librador, dará lugar al cobro del monto del cheque, a una indemnización que será siempre del 20% del valor de éste, y se exigirá independientemente de la suerte principal y los accesorios que se hubieren generado a cargo del contribuyente.


Para tal efecto, la autoridad notificará al librador respectivo, para que dentro del plazo de tres días, contados a partir de aquél en el que surta efectos la notificación correspondiente, efectúe el pago a que se refiere el párrafo anterior, o acredite con las pruebas documentales procedentes que la falta de pago no le es imputable o presente escrito acompañando dichas pruebas. La indemnización a que hace referencia el párrafo anterior, será cubierta por el librado cuando acepte que la devolución del cheque se originó por causas imputables a éste.


Transcurrido el plazo señalado si no se obtiene el pago a que se alude en el párrafo anterior o el librador no demuestra que la falta de pago del título de crédito se produjo por causas ajenas a su voluntad, se requerirá y cobrará el monto del cheque, la indemnización mencionada, el crédito fiscal y en su caso, los demás accesorios causados, mediante el procedimiento administrativo de ejecución, sin perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediera.


Quien pague créditos fiscales recibirá de la oficina recaudadora el recibo de oficial, así como los medios de comprobación fiscal de carácter electrónico, documentos y medios que deberán ser expedidos o generados y controlados exclusivamente por la Secretaría de Finanzas, tratándose de recibo oficial, la impresión original deberá contener el sello de la oficina recaudadora, el nombre y la firma del cajero o del servidor público autorizado.


En el caso de que el contribuyente haya realizado el pago de los créditos fiscales a su cargo con cheque o mediante transferencia electrónica, y el entero no aparezca reflejado en los sistemas de cómputo de la Tesorería, pero el título de crédito o el abono por transferencia electrónica se encuentre concentrado en las cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas, pero no abonado a la cuenta del contribuyente, procede se reconozca el entero realizado y se refleje en los registros de la Tesorería, debiéndose seguir el procedimiento resarcitorio en contra de los funcionarios que resulten responsables.


Para el pago de los créditos fiscales y sus accesorios el artículo 38 del Código, señala que las cantidades en fracciones de la unidad monetaria, se ajustarán hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un centavos al peso superior.


Ahora bien, de conformidad con los artículos 326, 327 y 328 del Código, los Servicios de Tesorería del Distrito Federal, estarán a cargo de la Secretaría de Finanzas.


Se entiende por Servicios de Tesorería aquéllos relacionados con las materias de: recaudación, concentración, manejo, administración y custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal, así como la ejecución de los pagos, la ministración de recursos financieros y demás funciones y servicios que realice la Secretaría.


El artículo 331 del Código, determina que la Secretaría de Finanzas, conforme a la legislación aplicable, dictará las Reglas de Carácter General que establezcan sistemas, procedimientos e instrucciones en materia de Servicios de Tesorería conforme a las cuales deberán ajustar sus actividades las unidades administrativas de la Secretaría.


Asimismo, el artículo 333 del Código señala que el servicio de recaudación considera la recepción, custodia y concentración de fondos y valores.


De conformidad con el artículo 334 del Código, la recaudación se efectuará en moneda nacional, dentro del territorio nacional, aceptándose, únicamente como medios de pago, los previstos en el Código Fiscal del Distrito Federal.


El artículo 336 del Código establece que la recepción de los fondos y, en su caso, los valores resultantes de la recaudación, se justificará con los documentos relativos a la determinación del crédito, resoluciones administrativas o judiciales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones, transferencias vía electrónica, y los demás que establezcan las disposiciones legales aplicables. Dichos fondos se comprobarán con los documentos o formas oficiales que establezcan las Reglas de Carácter General.


En todos los casos, la recepción de los fondos deberá reflejarse en los registros de la Secretaría de Finanzas.


Asimismo, el artículo 337 del Código señala que todos los fondos que se recauden, provenientes de la aplicación de la Ley de Ingresos y del Código, comprendidos los que estén destinados a un fin determinado, así como los que por otros conceptos tenga derecho a percibir el Distrito Federal, por cuenta propia o ajena, se concentrarán en la Secretaría de Finanzas, salvo los siguientes:


    1. Los provenientes de cuotas de seguridad social destinadas a las Cajas de Previsión de la Policía Preventiva, Policía Auxiliar y de los Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal;


    1. Los provenientes de productos y aprovechamientos, cuando la unidad administrativa o delegación cuente con autorización de la Secretaría, para la aplicación directa de la totalidad de estos fondos o en la proporción que la propia Secretaría determine;


    1. Los aprovechamientos derivados de gastos y costas por juicios interpuestos en contra de la Administración Pública, de los que conozca la Consejería Jurídica y de Servicios Legales.


    1. Los provenientes de Derechos, cuando se presten por el Tribunal, mismo que gozará de autonomía para concentrarlos y administrarlos, así como los ingresos por productos y aprovechamientos, incluyendo multas, con base en las disposiciones que al respecto emita su órgano de gobierno;


    1. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria, y


    1. Los demás que por disposición del Código Fiscal del Distrito Federal y demás leyes aplicables, se establezca la excepción de concentración de fondos.


Los artículos 339 y 340 del Código establecen que el Servicio de Concentración de Fondos, podrá efectuarse por conducto de sociedades nacionales de crédito e instituciones de crédito que autorice la Secretaría de Finanzas.


La recolección de los fondos en las oficinas recaudadoras, se considerará como parte integrante del servicio de concentración de fondos. Podrá prestarse por las sociedades nacionales de crédito, las instituciones de crédito o los particulares que autorice la Secretaría de Finanzas.


De conformidad con los artículos 342, fracción I y 343 del Código la custodia de fondos y valores estará a cargo del personal de las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanza o de otras dependencias de la Administración Pública del Distrito Federal que, por la naturaleza del puesto o por habilitación expresa, desempeñen la función y tengan caucionado su manejo.


La protección de fondos y valores, estará a cargo del resguardo de valores como unidad administrativa de la Secretaría, con atribuciones de custodia, vigilancia, protección y seguridad de los fondos y valores del Distrito Federal, durante su traslado, conducción y guarda. Este servicio se prestará con estricto apego a los sistemas y procedimientos que establezca la Secretaría de Finanzas mediante reglas generales. En caso de que se considere conveniente, la Secretaría podrá contratar dicho servicio con empresas especializadas de comprobada experiencia.


    1. El servidor público que en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, contravenga la normatividad aplicable, respecto al resguardo, registro, control, administración, recepción, almacenaje, distribución de formas valoradas y numeradas, órdenes de cobro, recibos de pago o cualquier otro medio de control fiscal, así como de los títulos de crédito o valores utilizados para el pago de ingresos que tenga derecho a recaudar el Distrito Federal, se le impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, lo anterior de conformidad con el artículo 494 del Código Fiscal del Distrito Federal.


    1. Para el pago de créditos fiscales, se aceptarán, entre otros, los siguientes medios:


  1. Cheque certificado.

  2. Cheque de caja.


    1. Para la aceptación de pagos de los créditos fiscales a que se refiere el presente procedimiento, mediante cheque, estos deberán reunir los siguientes requisitos:


  1. Ser nominativos y expedidos indistintamente, ya sea a nombre de:


  1. Gobierno del Distrito Federal.

  2. Secretaría de Finanzas.

  3. Tesorería del Distrito Federal.

  4. Tesorería del Gobierno del Distrito Federal.

  5. Tesorería del G.D.F.

  6. Tesorería del D.F.


Asimismo, podrán contener la combinación de dos o tres de las opciones mencionadas en este numeral.


  1. Coincidir la cantidad en letra y número, la cual deberá estar expresada en pesos, moneda nacional.


  1. Estar firmado por el librador.


  1. Contener la fecha de su expedición la cual debe corresponder al día, mes y año en que se efectúe el pago, o en su caso, no exceder la vigencia de 10 días naturales a partir de la fecha de su expedición.


  1. Contener en el reverso del cheque una inscripción que diga: “Cheque librado para el pago de contribuciones locales por concepto de (concepto) a cargo del contribuyente (nombre, denominación o razón social del contribuyente), con Registro Federal de Contribuyentes/cuenta Predial o Agua/placa (clave del Registro Federal de Contribuyente o número de cuenta o número de placa de matrícula)”.


  1. Contener en el reverso del cheque la leyenda “Para abono en cuenta bancaria del Gobierno del Distrito Federal, o de la Secretaría de Finanzas, o de la Tesorería del G.D.F.” (según se haya anotado en el anverso del cheque), e indicar el domicilio y número telefónico del librador.


  1. Que se encuentre cruzado.


  1. Se recibirán únicamente los cheques que contengan banda magnética y que cumplan con las medidas de seguridad establecidas por el Banco de México, en vigor a partir del 1° de julio de 1998.


  1. No se aceptarán cheques:


  1. Que no tengan impreso el nombre del titular de la cuenta.


  1. Que la fecha de emisión exceda de 10 días naturales anteriores a la fecha de su presentación de pago.


  1. Posfechados.


  1. Que sean librados para cubrir multas administrativas emitidas por la Secretaría de Movilidad y Derechos por los Servicios de Control Vehicular, excepto cuando se paguen junto con el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.


  1. Cuyo importe no se exacto al total a pagar en la(s) declaración(es) o formato(s) de pago correspondientes.


  1. Cuando con un solo cheque se pretenda cubrir el importe de diferentes créditos fiscales que correspondan a dos o más contribuyentes.


  1. Los cheques que se presenten para efectuar el pago de créditos fiscales deberán amparar la cantidad exacta a pagar y únicamente se aceptará un cheque por diversos conceptos a pagar cuando se acredite que el objeto del pago es propiedad o del interés jurídico directo del librador.


Los notarios residentes en el Distrito Federal, quedarán exceptuados de lo indicado en este numeral.


Para acreditar que el objeto del pago sea de su propiedad o interés jurídico directo, invariablemente se le deberá solicitar a la persona que presente el cheque o al contribuyente el cumplimiento de los siguientes requisitos, los cuales deberán ser presentados en la Caja de la Administración Tributaria o Auxiliar en original y copia para cotejo:


TENENCIA Y DERECHOS POR LOS SERVICIOS DE CONTROL VEHICULAR:

  • Identificación oficial. (Credencial para votar expedida por el IFE o INE o pasaporte vigente o cédula profesional y en caso de extranjeros, forma migratoria FM2).

  • Acta constitutiva en caso de personas morales.

  • Escritura pública en caso de la representación de personas físicas o morales.

  • Tarjeta de circulación a nombre del contribuyente.

  • Acreditar la propiedad del vehículo con factura, carta factura vigente o, en su caso, factura endosada, si el vehículo no está a nombre del contribuyente.

  • En caso de pagos de concesión y revista, acreditar la concesión (Certificado de SEMOVI), tratándose de vehículos destinados al transporte público de carga o pasajeros.


IMPUESTO PREDIAL:

  • Identificación oficial. (Credencial para votar expedida por el IFE o INE o pasaporte vigente o cédula profesional y en caso de extranjeros forma migratoria FM2).

  • Acta constitutiva en caso de personas morales.

  • Escritura pública en caso de la representación de personas físicas o morales.

  • Acreditar la propiedad del inmueble, sólo si el inmueble no está a nombre del contribuyente.


OTROS IMPUESTOS, DERECHOS Y APROVECHAMIENTOS:

  • Identificación oficial. (Credencial para votar expedida por el IFE o INE o pasaporte vigente o cédula profesional y en caso de extranjeros forma migratoria FM2).

  • Acta constitutiva en caso de personas morales.

  • Escritura pública en caso de la representación de personas físicas o morales.

  • Cédula de identificación fiscal (R.F.C.).


  1. Se podrán recibir cheques de personas morales para cubrir los créditos fiscales de personas físicas o viceversa.


  1. Para la recepción de cheques certificados o de caja, se estará a lo siguiente:


  1. La vigencia de presentación deberá ser dentro de los 10 días naturales a la fecha de expedición.


  1. Los cheques serán recibidos “Salvo Buen Cobro” y para aquellos casos de cheques con montos superiores a $500,000.00, (quinientos mil pesos 00/10 M.N) los recibos de pago se entregarán al contribuyente una vez que se haya recibido la confirmación de que el cheque ha sido cobrado.


Los notarios residentes en el Distrito Federal, quedarán exceptuados de lo indicado en este punto.


Asimismo, se aceptarán cheques foráneos certificados, siempre que exista la autorización expresa del Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, y a consideración de éstos, entregarán los recibos de pago al contribuyente una vez que el cheque haya sido cobrado. Se entiende como cheques foráneos los expedidos fuera del Distrito Federal.


Quedarán exceptuadas las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.


  1. Si los cheques cumplen los requisitos señalados en los presentes procedimientos, se procederá de la siguiente forma:


  • Los datos del cheque se anotarán en un registro especial, bajo el control del Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria, este registro estará bajo la supervisión del Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar. En las ausencias de éste el responsable de supervisar el registro será el del titular de la Subdirección de la Administración Tributaria.


  • Los titulares de las Jefaturas de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefaturas de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar suscribirán con su firma el registro de los datos del cheque, responsabilizándose de que se haya verificado el cumplimiento de los referidos requisitos. El registro aludido contendrá, cuando menos, los siguientes datos: número progresivo diario, fecha, número e importe del cheque, denominación social del librado, número de la cuenta bancaria, nombre, denominación o razón social del librador y, en su caso, nombre, denominación o razón social del contribuyente, su Registro Federal de Contribuyentes, domicilio y número telefónico del librador, concepto del pago, el periodo de que se trate y, según el caso, el número de cuenta predial o de agua o Registro Federal de Contribuyentes o número de placas de matrícula, de que se trate.


  • Los titulares de las Jefaturas de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefaturas de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar entregarán el cheque al cajero correspondiente de la propia oficina para su recepción.


  • Previo a la recepción de los cheques, los cajeros deberán cerciorarse que éstos reúnen los requisitos. En caso de que cumplan con los requisitos procederá a capturar los datos del cheque.


  1. Por lo que hace a las actividades 7 a 19 de este procedimiento, éstas serán las que realicen los cajeros por cada operación de caja durante el día, sin embargo en los siguientes casos los cajeros al concluir la actividad 19 no reiniciarán en la actividad 7, continuarán con las siguientes actividades:


a. En los casos en que de conformidad con el procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal” se deban generar cortes parciales en las horas establecidas, se realizarán los mismos conforme al citado procedimiento estos continuaran en la actividad 20 y una vez concluido continuará en la actividad 7.

b. Al efectuarse el corte final se continuará en la actividad 20 y 28.


  1. El Jefe de Sección de Valores, será el encargado de la recepción de cheques en las Administraciones Tributarias o Administraciones Auxiliares, por lo que es responsable de:


  1. Recibir y revisar que los cheques cumplan con los requisitos, así como aplicar los Criterios de Operación de este procedimiento.


  1. Anotar en un mismo registro (libreta-bitácora) por fecha de recaudación los siguientes datos del cheque: número progresivo diario, fecha, número e importe, denominación social del banco emisor, nombre, denominación o razón social del contribuyente, su Registro Federal de Contribuyentes, su domicilio y número telefónico, concepto del pago, el periodo de que se trate y, según el caso, el número de cuenta predial o de agua o Registro Federal de Contribuyentes o número de placas de matrícula, de que se trate.


  1. Solicitar al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, en cada registro que realice en la libreta-bitácora, la verificación de los datos del cheque, así como plasme su firma de autorización.


  1. Custodiar la libreta-bitácora hasta el término del día de recaudación, y entregarla al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, para su resguardo.


  1. Anotar e iniciar diariamente con el número 1, el registro de cheques en la libreta-bitácora. El número asignado deberá anotarse en el ángulo superior derecho de la(s) declaración(es) o formato(s) de pago correspondiente a Tesorería.


  1. Señalar a través de la clave indicada entre paréntesis, si el pago corresponde a:


  1. Cheque en que el contribuyente y el librador sean la misma persona (ML).

  2. Cheque de un tercero (PT).

  3. Cheque de caja (CC).

  4. Cheque certificado (CCERT)


  1. Entregar al Cajero internamente de la caja destinada para ello, los cheques que cubren el pago de créditos fiscales, declaración(es) o formato(s) de pago correspondiente(s). Bajo ninguna circunstancia se entregará el cheque y los documentos antes señalados al contribuyente, salvo en los casos en que el cheque no cumpla con los requisitos.


  1. Revisar, al efectuar el registro del cheque en la libreta-bitácora, que éstos contengan en el reverso lo señalado en el numeral 15 puntos e y f del presente procedimiento.


  1. Revisar que el cheque se encuentre cruzado, en caso contrario se pedirá al librador que lo cruce.


  1. Recabar la firma del Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, en la libreta-bitácora, en las situaciones que se presenten, señaladas en el punto b numeral 20 de este procedimiento.


  1. Los Cajeros, autorizados para recibir pagos con cheque serán responsables de:


  1. Cerciorarse que el cheque reúna los requisitos señalados en los Criterios de Operación de este procedimiento, que los recibos de pago contengan el número asignado en la bitácora, y los datos al reverso del cheque. Así también que el cheque se encuentre cruzado


  1. Recibir únicamente los cheques que sean entregados por el Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar o Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros o Jefe de Sección de Valores.


  1. Proteger el reverso del cheque, con la impresión de la marca de caja, y emitir el Recibo de Pago.


  1. Por ningún motivo, se deberá recibir un pago con cheque que no cumpla con las condiciones estipuladas en los presentes procedimientos, y en el caso de que por error u omisión lo hiciera, está obligado a reportar de inmediato esta anomalía al Titular de Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, para que proceda conforme a sus atribuciones.


  1. Imprimir al término del día de recaudación, a través del sistema, la Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras en tres tantos.


  1. El Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y a falta de éste el Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria, y/o de la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, será responsable de:


  1. Verificar que se cumplan las condiciones señaladas en los Criterios de Operación de este procedimiento.


  1. Asignar una o más cajas recaudadoras exclusivamente para la recepción de cheques.


  1. Suscribir con su firma el registro libreta-bitácora, al momento de verificar en cada uno de los cheques, el cumplimiento de los requisitos.


  1. Totalizar y suscribir en la (libreta-bitácora) diariamente, al término de la recaudación, la cantidad de cheques recibidos, así como el importe de los mismos y plasmar su firma al calce de la misma.


  1. Resguardar el registro (libreta-bitácora) al término de la recaudación del día.


  1. Cuando el cajero reciba un pago con cheque que no cumpla con las condiciones estipuladas en este procedimiento, deberá levantar “Constancia de Hechos”, concentrar el cheque y turnar copia certificada de dicha constancia y del cheque a la Contraloría Interna en la Secretaría de Finanzas, para que se finquen las responsabilidades administrativas que procedan y a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal para que proceda conforme a sus facultades.


  1. En caso de que por error de sistema el cheque no lleve la impresión de la marca de caja, elaborar la “Constancia de Hechos” y la “Constancia de Verificación de Marca de Cheque”, turnando por oficio, copia certificada de la constancia de hechos a la Contraloría Interna en la Secretaría de Finanzas y a la Dirección de Ingresos.


  1. Digitalizar los cheques en apego al procedimiento establecido por la Institución Bancaria, anotando previamente al reverso de cada cheque, la leyenda “Para abono de convenio CIE 0843989”, ya sea en forma manual o mediante el sello proporcionado por la Institución Bancaria, generar las fichas de depósito electrónicas y verificar que al pasar el cheque por el escáner se imprima una línea en el reverso con la leyenda: “FECHA, RECIB. CONF. ART. 39 LGTOC BBVA BANCOMER”, en donde la palabra FECHA se refiere a la fecha del pago.


  1. Digitar el monto correcto del cheque, en caso de no hacerlo el cheque será devuelto por Bancomer, toda comisión que se genere será a cargo del operador del sistema electrónico de envío de cheques.


  1. Revisar en el sistema de la Institución Bancaria, el resultado de la validación de los cheques recibidos e imprimir las relaciones de cheques recibidos y las de cheques devueltos.


  1. En los casos en que los cheques que resulten recibidos y su monto sea superiores a $500,000.00, (quinientos mil pesos 00/10 M.N), entregar al día siguiente de la validación los recibos de pago al contribuyente o persona que presenta el cheque.


Cuando por caso justificado y previa autorización se haya enviado los cheques a través de la empresa recolectora la entrega de los recibos de pago se efectuará dentro de 7 días hábiles posteriores de la recepción del cheque.


En caso de que el cheque sea devuelto, deberá informar al contribuyente o persona que presenta el cheque que no fue cobrado; asimismo deberá solicitar la Dirección de Ingresos la reversión del adeudo.


  1. Remitir a la Dirección de Concentración y Control de Fondos de la Dirección General de Administración Financiera, turnando copia a la Dirección de Ingresos, a más tardar al día hábil siguiente al de la recaudación los cheques que hayan resultado devueltos y su relación especificando los datos de fecha, caja y partida(s), para que se hagan llegar a la Dirección Ejecutiva de Cobranza y se inicie el procedimiento de recuperación de los importes en ellos señalados.


  1. Resguardar los cheques cobrables y las fichas de depósito electrónicas correspondientes, en la caja fuerte de combinación y entregarlos en bolsa de seguridad al personal de la Institución Bancaria, que acudirá durante la cuarta semana de cada mes; el paquete que se entregue deberá contener el total de cheques acumulados del mes anterior al mes en curso, para cualquier duda en la preparación y entrega del paquete, deberán dirigirse al Centro de Usuarios Cash Management en la Ciudad de México al número telefónico 1998-8080 ó al 01-800-112-2787.


  1. Cerciorarse de que a partir del primer envío de cheques vía electrónica es decir a través del Servicio de Recolección de Cheques del Producto de Tesorería Integral Bancomer (TIB), por ningún motivo deberán de enviar los cheques con la empresa recolectora, salvo en los casos justificados y que con oportunidad soliciten la autorización a la Dirección de Ingresos y ésta a su vez a la Dirección de Concentración y Control de Fondos.


  1. En el caso de los cheques que se hubieran detectado como devueltos, éstos deberán escanearse nuevamente previa impresión del sello proporcionado por la institución bancaria que contiene la leyenda:


"Se hace constar que este documento fue presentado en Cámara de Compensación el día ___________ y que el librador reusó su cargo, que a continuación se señala:

1. ______ Fondos Insuficientes

2. ______ Justificación otra causa.

Esta anotación hace las veces de protesto conforme a los Art. 182 y 190 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito”.


Y emitirá el reporte denominado “Devolución de Cheques-Importación y envío” que deberá de remitirse inmediatamente a la Dirección General de Administración Financiera, mediante oficio adjuntando el o los cheques originales.


  1. Realizar las funciones del Jefe de Oficina de Ingresos, Jefe de Sección de Valores y Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, cuando se encuentren ausentes o encomendarlas por oficio al personal que se designe.


  1. El Jefe de Oficina de Ingresos y Jefe de Sección Supervisor de Cajeros serán responsables de:


  1. Revisar y verificar que la cantidad de cheques, e importe total de los mismos anotados en el registro (libreta-bitácora), sea igual a la suma de los registrados y operados por la(s) caja(s) recaudadora(s), en las Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras, Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja y en las Hojas de Corte de Caja y Arqueo.


  1. Revisar que los cheques, contengan tanto la impresión de la marca de caja como los datos del librador. En caso de que por error de sistema el cheque no lleve la impresión de la marca de caja, se deberán informar al Titular de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o de la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. Imprimir diariamente el "Reporte de Control de envíos Definitivos" de cheques de Bancomer y de otros bancos, el cual deberá de integrarse al Paquete Documental en sustitución del comprobante de servicios de la empresa recolectora de valores.


  1. Entregar en cada corte parcial o final al Titular de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o de la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, los cheques recibidos en las cajas recaudadoras para su digitalización.


  1. En caso de robo o extravío de algún cheque, se deberá actuar conforme a los lineamientos establecidos en el oficio No. SAT/GARR/246/07 de fecha 31 de mayo de 2007.


  1. Es responsabilidad del Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria:


  1. Difundir entre el personal adscrito a su área y de la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar en su caso, el contenido de este procedimiento.


  1. Vigilar el cumplimiento de la presente Normatividad en la propia Administración Tributaria y Administración Auxiliar a su cargo, en su caso.


  1. Realizar las funciones del Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, en ausencia de éstos.


  1. En todos los casos deberá autorizar con su firma en el registro (libreta-bitácora), la recepción de cheques.

  1. La Dirección de Ingresos será la encargada de supervisar y revisar la correcta elaboración y aplicación de los procesos inherentes a las actividades a cargo de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y las Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares consignadas en el presente ordenamiento.


Para tal efecto la Dirección de Normatividad enviará dentro de los primeros veinte días hábiles del ejercicio fiscal a la Dirección de Ingresos el “Calendario de Programa Anual de Revisión y Supervisión de las Actividades Sustantivas a cargo de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y las Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares”.


La Dirección de Ingresos instrumentará la metodología, objeto y fines del programa anual de revisión y supervisión citado en el párrafo anterior, notificado vía correo electrónico con un día de anticipación a las áreas objeto de la revisión y supervisión, mencionando los rubros a revisar.


La Dirección de Normatividad verificará la aplicación del presente procedimiento.


Lo anterior, en base a lo dispuesto por el artículo 78 fracciones VI y XII del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, se efectuará el Programa Anual de Revisión y Supervisión de las Actividades Sustantivas a cargo de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y las Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares que tendrá por objeto realizar un examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones administrativas, de los procedimientos implementados y el cumplimiento de las normatividad vigente por las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar de la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el establecimiento de un mecanismo de revisión y supervisión que permita identificar posibles deficiencias o problemáticas con la finalidad de establecer acciones que permitan corregirlas y eliminarlas de origen.


  1. La aplicación de este procedimiento es obligatoria para todo el personal de las áreas que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas, y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.


  1. El servidor público que en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, contravenga la normatividad para la recepción de cheques, se hará acreedor a lo establecido en el artículo 494 del Código Fiscal del Distrito Federal.


Nota:

Variable: Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas o la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.




















Descripción Narrativa


Unidad Administrativa

Descripción de la Actividad

Tiempo





Contribuyente o persona que presenta

1

Acude a la ventanilla de recepción de cheques en el área de cajas y entrega el Formato Múltiple de Pago de la Tesorería o la Liquidación con número de referencia (que contiene los documentos para pago), acompañados del cheque respectivo.

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Sección de Valores)

2

Recibe la documentación señalada en el punto anterior y verifica que el cheque cumpla con los requisitos señalados en los Criterios de Operación y en su caso los establecidos en el numeral 18 del presente procedimiento.

3 min.



¿El cheque cumple con los requisitos?








No







3

Devuelve al contribuyente o persona que presenta el documento de pago, acompañado del cheque y hace las indicaciones pertinentes.

(Regresa en la actividad 2)

2 min.







Si







4

Registra en la libreta-bitácora, por fecha de recaudación, los datos señalados en el numeral 23, punto b) de los Criterios de Operación del presente procedimiento.

5 min.





















Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Sección de Valores)

5

Anota en el ángulo superior derecho del cheque y del Formato Múltiple de Pago de la Tesorería, o la Liquidación con número de referencia, el número de folio asignado en la libreta-bitácora, e indica al contribuyente o persona que presenta el cheque, que acuda a la caja asignada.

2 min.


6

Entrega internamente al cajero asignado el cheque y el Formato Múltiple de Pago de la Tesorería, o la Liquidación con número de referencia y resguarda libreta- bitácora.

2 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

7

Recibe el Formato Múltiple de Pago de la Tesorería o la Liquidación con número de referencia y el cheque, verifica la vigencia del formato así como que se encuentre debidamente firmado y que contenga el número de folio asignado en la bitácora, asimismo que el cheque cumpla con los requisitos establecidos en los Criterios de Operación y en su caso los establecidos en el numeral 18 del presente procedimiento.

3 min.







¿Se encuentran correctos?








No






Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

8

Avisa al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, para la cancelación del folio asignado en la libreta-bitácora, devuelve el Formato Múltiple de Pago, o la Liquidación con número de referencia junto con el cheque al contribuyente o a

3 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)


la persona que haya presentado la documentación e hace las indicaciones pertinentes. (Regresa a la actividad 7).






Si





9

Selecciona en el sistema la forma de pago.

2 min.






10

Ingresa la información del cheque, los datos del emisor y verifica.

2 min.







¿Los datos registrados del cheque son correctos?








No







11

Presiona “Escape” y regresa a la actividad 9.

1 min.







Si







12

Selecciona “Registrar” y escanea código de barras o ingresa el número de liquidación del Formato Múltiple de Pago de la Tesorería o la Liquidación con número de referencia.

10 min.






13

Verifica la información registrada y determina:

2 min.







¿Los datos son correctos?








No







14

Teclea “Escape”. (Reinicia en la actividad 9).

1 min.



Si










Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

15

Elige “Registrar” y certifica el cheque con la leyenda:

ESTE CHEQUE SE RECIBE SALVO BUEN COBRO, ART. 37 C.F.D.F. EN CASO DE DEVOLUCION, EL PAGO Y ESTA MARCA SON NULOS. EL IMPORTE DEBERA SER ABONADO A LA CUENTA BANCARIA DE LA TESORERIA

FECHA: AAAA/MM/DD CAJA: XXXXXX

IMPORTE: $ 00.00

PART. INIC: XXX

PART. FINAL: XXX

HORA DE CERTIFICACION: 00:00:00 “

5 min.






16

Emite el Recibo de Pago en dos tantos y firma los mismos.

2 min.







¿El monto del cheque es superior a $500,000.00, (Quinientos mil pesos 00/100 M.N)?








No







17

Entrega al contribuyente o persona que presenta un tanto del Recibo de Pago. (Continúa actividad 19)

2 min.







Si






Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

18

Muestra al contribuyente los recibos de pago e indica que deberá regresar dentro de dos días hábiles para recoger un tanto del Recibo de Pago, tiempo en el cual se recibirá información respecto al cobro del cheque.

5 min.













Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

19

Engrapa junto al segundo tanto el Formato Múltiple de Pago de la Tesorería o la Liquidación con número de referencia y los conserva temporalmente hasta que el Jefe de Sección Supervisor de Revisores o Revisor de Cajeros los retire de conformidad con el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal y selecciona “Finalizar Contribuyente” (Reinicia sus funciones en la actividad 7 durante el transcurso del día).


Nota: En los casos establecidos por el numeral 22 de los Criterios de Operación continuará en la actividad 20.

3 min.






20

Realiza durante el día los cortes parciales que se encuentran establecidos en el procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal” (Continúa en actividad 21), así como uno final (Continúa en la actividad 28).

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

21

Entrega al Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros en cada corte parcial los cheques recibidos y los recibos de pago correspondiente al contribuyente de cheques cuyo monto es superior a $500,000.00, (quinientos mil pesos 00/100 M.N.).

Variable

















Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

22

Recibe los cheques y los recibos de pago correspondiente al contribuyente de cheques cuyo monto es superior a $500,000.00, (quinientos mil pesos 00/100 M.N.) y verifica que el cheque contengan la certificación de caja y determina:


¿Los cheques contienen la certificación de caja?

5 min







No







23

Informa al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, para que elabore las constancias respectivas.

5 min.





Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

24

Elabora la “Constancia de Hechos” en original y tres copias, y la “Constancia de Verificación de Marca de Cheque” en original y dos copias y, distribuye de la siguiente forma:

Constancia de Hechos:

  • Original.- Cuenta Comprobada.

  • 1ra. copia.- Contraloría Interna en la Secretaría de Finanzas.

  • 2da. copia.- Dirección de Ingresos.

  • 3ra. Copia.- Archivo de la Subdirección de la Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.

Constancia de Verificación

  • Original.- Envase machihembrado.

  • 1ra. copia.- Cuenta Comprobada.

15 min.





Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar


  • 2da. copia.- Archivo de la Subdirección de la Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.





25

Solicita al cajero escriba la leyenda de certificación en el cheque correspondiente.

2 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero).

26

Escribe la leyenda:

ESTE CHEQUE SE RECIBE SALVO BUEN COBRO, ART. 37 C.F.D.F., EN CASO DE DEVOLUCION, EL PAGO Y ESTA MARCA SON NULOS.

EL IMPORTE DEBERA SER ABONADO A LA CUENTA BANCARIA DE LA TESORERIA FECHA: AAAA/MM/DD CAJA: XXXXXX

IMPORTE: $ 00.00

PART. INIC: XXX

PART. FINAL: XXX

HORA DE CERTIFICACION: 00:00:00 “

5 min.







Si






Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

27

Recuenta los cheques y resguarda junto con los recibos de pago correspondiente al contribuyente de cheques cuyo monto es superior a $500,000.00, (quinientos mil pesos 00/100 M.N.), de conformidad con el procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”. Al concluir reinicia en actividad 22 corte parcial o actividad 28 corte final.

Variable













Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero).

28

Efectúa el corte final conforme al procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”, emite en tres tantos la Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras, verifica, suma y firma la documentación establecida y de acuerdo al procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal” y entrega al Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros junto con los cheques recibidos, los recibos de pago correspondiente al contribuyente de cheques cuyo monto es superior a $500,000.00, (quinientos mil pesos 00/100 M.N.).

Variable





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

29

Recibe cheques, los recibos de pago correspondiente al contribuyente de cheques cuyo monto es superior a $500,000.00, (quinientos mil pesos 00/100 M.N.) y la documentación establecida en los procedimientos “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal” y “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”

2 min

































Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

30






31

Respecto a la documentación procede de conformidad con el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”.


En respecto a los cheques verifica que todos contengan la certificación de caja, determina:

Variable


32

¿Los cheques contienen la certificación de caja?








No








Efectúa actividades 23 a 26, al finalizar continúa en actividad 33.

Variable







Si







33

Efectúa la concentración de las cajas de conformidad con los procedimientos “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal” y “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”.

5 min.






34

Verifica las Relaciones de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras, que coincidan las cantidades.

15 min.








¿Coinciden las cantidades?












No














Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

35

Verifica operaciones y reporta diferencias a la Dirección de Ingresos con la finalidad de hacer las aclaraciones correspondientes. Al concluir continúa en actividad 36.


30 min.




36

Entrega los cheques recibidos en las cajas recaudadoras para su digitalización junto con los recibos de pago correspondiente al contribuyente y la documentación establecida en los procedimientos “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal” y “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”, al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administrador Auxiliar.

2 min.





Titular Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

37

Recibe los cheques, los recibos de pago correspondiente al contribuyente y la documentación señalada en el punto anterior.

2 min.


38

Respecto a la documentación procede de conformidad con el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”.

Variable













Titular Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

39

En relación con los cheques, imprime el sello al reverso de cada uno de ellos con la leyenda “Para abono de convenio CIE 0843989” y procede a su digitalización en apego al procedimiento establecido por la Institución Bancaria, verifica que en cada cheque el escáner haya impreso la leyenda “FECHA, RECIB. CONF. ART. 39 LGTOC BBVA BANCOMER”, genera las fichas de depósito electrónicas correspondientes en tres tantos (Institución Bancaria, cuenta comprobada y paquete documental).

30 min.






40

Respecto a los recibos de pago correspondiente al contribuyente resguarda temporalmente hasta que reciba información del cobro del cheque.


Nota: Una vez obtenida la validación se procederá de conformidad con el numeral 25 punto k) de los Criterios de Operación.

Variable






41

Elabora y firma el Reporte de Control de Envíos Definitivos (original y tres copias) firma y devuelve junto con los cheques y la documentación establecida en el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal” y remite cheques y la documentación citada al Jefe de Oficina Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros.

15 min.





















Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros).

42

Recibe la documentación y los cheques señalados en la actividad anterior y procede de conformidad con los procedimientos “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal” y “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”.

Variable





Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

43

Revisa en el sistema de la Institución Bancaria al día siguiente el resultado de la validación de los cheques recibidos durante el día que correspondan a Bancomer, y revisa la validación de los cheques correspondientes a otras instituciones bancarias, imprime las relaciones siguientes:

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras en tres tantos. (Cuenta Comprobada, Paquete Documental y Bitácora)

  • Relación de Cheques Devueltos en cuatro tantos. (Cuenta Comprobada, Paquete Documental, Bitácora y Dirección General de Administración Financiera)

  • Reporte de Devolución de Cheques -Importación (Cuenta Comprobada, Paquete Documental, Bitácora y Dirección General de Administración Financiera)

20 min.





















Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

44

Digitaliza nuevamente los cheques que en el proceso de validación hayan resultado devueltos, previa impresión del sello proporcionado por la Institución Bancaria para este efecto y los remitirá diariamente, con oficio a la Dirección de Concentración y Control de Fondos de la Dirección General de Administración Financiera junto con la Relación de Cheques Devueltos y el Reporte de Devolución de Cheques – Importación.

15 min.






45

Resguarda dentro de la caja fuerte de combinación, los cheques que después del proceso de validación hayan resultado cobrables, así como un ejemplar de las fichas de depósito electrónicas correspondientes, que serán entregados al personal de la Institución Bancaria en la cuarta semana de cada mes de conformidad con el procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”.

5 min.






46

Remite al Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar para su integración en el Paquete Documental Cuenta Comprobada y Bitácora:

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras.

  • Relación de Cheques Devueltos.

  • Reporte de Devolución de Cheques –Importación.

15 min













Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

47

Recibe la documentación descrita en el numeral anterior, revisa que se encuentre firmada por el Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.

5 min.


48

Entrega al Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad o Jefe de Sección Supervisor de Revisores o Revisor de cajeros, la siguiente documentación:

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras.

  • Relación de Cheques Devueltos.

  • Reporte de Devolución de Cheques –Importación.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad o Jefe de Sección, Supervisor de Revisores o Revisor de Cajeros)

49

Recibe la documentación señalada en el punto anterior, revisa e integra tanto el paquete documental como la documentación de la cuenta comprobada, conforme a los procedimientos “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”, y “Envío, Control, y Manejo de la Documentación Comprobatoria de la Recaudación al Archivo de Cuenta Comprobada en Materia de Ingresos”.

1 día







Fin del Procedimiento















Elaboró el procedimiento


Firma de autorización de procedimiento




Jesús Alberto Ledesma Lomelí

Director de Normatividad


Leonardo Meza Villarreal

Director de Ingresos




































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