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Nombre del Procedimiento: Cancelación de Partidas u Operaciones de Caja.


Objetivo General

Analizar y validar las solicitudes de cancelación de Operaciones de Caja que se efectúen en las Oficinas Recaudadoras de la Tesorería, y generar los soportes documentales necesarios de las mismas, para su aprobación o no aprobación y control.


Normas y Criterios de Operación:


    1. De conformidad con el artículo 30 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras atribuciones: recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras, productos, aprovechamientos y demás ingresos a que tenga derecho el Distrito Federal en los términos de las leyes aplicables, así como los ingresos federales coordinados, con base en las leyes, convenios de coordinación y acuerdos de la materia.


    1. En observancia con de lo dispuesto por el Código Fiscal del Distrito Federalen sus artículos 7, fracciones II y III, 37, 38, 326, 327, 334, 336, 337, 339, 340, 342, fracción I, 343, y 494, establece: que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos. Asimismo determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación.


    1. De acuerdo con la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal, que prevé la estimación de los ingresos que durante un año calendario deba percibir la Administración Pública del Distrito Federal para sufragar el gasto público, por concepto de Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Actos Derivados de la Coordinación Fiscal, Participaciones en Ingresos Federales, Transferencias Federales.


    1. En atención a lo dispuesto por el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal se determina lo siguiente:


Corresponde a la Tesorería del Distrito Federal de acuerdo con el artículo 35, fracciones IX, X y XXIX, administrar, recaudar y cobrar las contribuciones, los aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, así como de los ingresos federales coordinados, con base en los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Subtesorería de Administración Tributaria está facultada de conformidad con el artículo 73, fracciones I, III, IV, XI, XII, XIII y XV de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos, así como sus accesorios y los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal en los términos de las disposiciones fiscales aplicables, los ingresos federales coordinados conforme a las leyes fiscales federales aplicables y en los acuerdos del Ejecutivo Federal; registrar los ingresos que se generen en el ejercicio de sus funciones y elaborar los informes y estadísticas que se requieran; establecer y expedir las bases normativas inherentes a sus funciones; planear, coordinar, dirigir y evaluar la operación y aplicación estricta de las normas y procedimientos en materia de las atribuciones a su cargo; vigilar el cumplimiento de las normas y procedimientos inherentes al desarrollo de las funciones a su cargo; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y que puedan constituir delitos fiscales.


La Dirección de Ingresos de acuerdo con el artículo 76, le corresponde recaudar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, y los ingresos federales coordinados en los términos de los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Dirección de Normatividad en base al artículo 78, fracciones I, III y XII, le compete dirigir la expedición de las bases normativas aplicable a la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos; así como del manual administrativo de la Subtesorería; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Las Administraciones Tributarias (las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias de conformidad con el dictamen 17/2013) acorde a lo establecido por el artículo 80, fracciones I, III y XVII está facultada para administrar, recaudar, determinar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales del Distrito Federal, además de las contribuciones federales a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal; realizar las funciones operativas relacionadas con el registro, clasificación, validación y consolidación de las operaciones de los ingresos, que se generen en el ejercicio de sus atribuciones; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y puedan constituir delitos fiscales.


    1. De conformidad con el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Distrito Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de julio de 2009 y el 19 de agosto del mismo año en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, en el que convienen coordinarse en materia de ingresos federales, y se determinan las facultades y obligaciones del Gobierno del Distrito Federal para la administración de dichos ingresos.


    1. De conformidad con el Manual Administrativo que establece que es facultad de la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Ingresos y de Jefatura de Unidad de Administración Auxiliar:


  • Realizar permanentemente la recepción de pagos de los ingresos que tenga derecho a percibir del Gobierno del Distrito Federal.


  • Asegurar que el inicio de las operaciones de recaudación se efectué conforme al presente procedimiento.


  • Designar del personal como cajero en caso de contingencia o de ser necesario deberá realizar las funciones de cajero.


  • Recibir los documentos de pago de créditos fiscales que le sean presentados por los contribuyentes o persona que se presenten a efectuar el pago, revisando la vigencia de los datos asentados en la misma y los totales.


  • Realizar la cancelación de partidas, cortes parciales y finales de conformidad con la normatividad.


  • Efectuar la conciliación de la recaudación con la documentación comprobatoria de cada caja.


  • Asegurarse que los cajeros plasmen su firma en la documentación que se genere de la recaudación del día y que las declaraciones contengan sello personalizado de revisión del Módulo Universal.


  • Emitir los reportes e informes referentes a las diferencias de cajero.


  • Producir, analizar y presentar los informes que deban rendirse a oficinas centrales y los que le sean requeridos.


  • Efectuar las correcciones a las operaciones de caja en caso de que existan errores.


  • Realizar diariamente la concentración y custodia de los valores recaudados para entrega a la empresa autorizada para el traslado de valores.


  • Asegurarse del correcto llenado de las fichas de depósito y comprobantes de entrega de valores.


  • Efectuar la entrega y el recuento de los valores de la recaudación del día.


  • En caso de contar con Puntos Foráneos asegurar que se entrega oportunamente la documentación de la recaudación del día, para su incorporación al sistema.


  • Comprobar que se efectué el cierre del día, así como asegurarse de que se efectué la integración del Paquete Documental y efectuar su envío a la Dirección de Ingresos a más tardar el día hábil siguiente del cierre del día.


    1. La cancelación de partidas u operaciones de caja se refiere a las acciones que deberán implementar las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y las Jefaturas de Unidad Departamental de Administraciones Auxiliares para aprobar o no las solicitudes de cancelación de operaciones de cajas, que efectúen los contribuyentes o las personas que se presenten a efectuar el pago, , debido a que estos contienen errores, y éstas se efectúan el mismo día de la recaudación y/o antes del cierre del día, las cuales de ser procedentes se traducen en la cancelación del número del registro del pago efectuado.


    1. Para efectos de este procedimiento se entenderá por:


  1. Cajero: Los Cajeros adscritos la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar.


  1. Código: Código Fiscal del Distrito Federal.


  1. Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad: los Jefes de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad adscritos a la Jefatura de la Unidad Departamental de Subadministración de Ingresos o al Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar.


  1. Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisores de Cajeros: los Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros adscritos e las Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar.


  1. Jefes de Sección Supervisor de Revisores o Revisores de Cajeros: los Jefes de Sección Supervisor de Revisores o Revisores de Cajeros adscritos a la Jefatura de la Unidad Departamental de Subadministración de Ingresos y de Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar.


  1. Recibo de Pago: Comprobante que acredita el pago de créditos fiscales emitido por las Oficinas Recaudadoras de la Tesorería.


  1. SISCOR: Sistema de Control de la Recaudación.


  1. Sistema: Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP).


    1. Este procedimiento será aplicable en las Subdirecciones de la Administración Tributaria o Jefaturas de Unidad Departamental de Administración Auxiliar que cuenten con área de recaudación.


    1. El Código Fiscal del Distrito Federal determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación que son los siguientes:


El artículo 7, fracciones II y III, establece que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos.


El artículo 37 del Código, señala que el pago de un crédito fiscal podrá hacerse en efectivo, con cheque de caja o certificado, o en especie en los casos que así lo establezca el Código Fiscal del Distrito Federal.


Se aceptarán otros instrumentos de pago diferentes a los señalados en el párrafo anterior, previo cumplimiento de los requisitos que se señalen en las Reglas de Carácter General que para tal efecto expida la Secretaría de Finanzas, mismas que serán publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, o cuente con la autorización de la Secretaría.


Los pagos con cheque se recibirán salvo buen cobro. Se aceptarán también cheques distintos a la cuenta personal del contribuyente.


El cheque recibido deberá ser presentado al librado dentro de los quince días naturales siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado por causas imputables al librador, dará lugar al cobro del monto del cheque, a una indemnización que será siempre del 20% del valor de éste, y se exigirá independientemente de la suerte principal y los accesorios que se hubieren generado a cargo del contribuyente, actividad que se realiza a través de la Subtesorería de Fiscalización.


Para tal efecto, la autoridad notificará al librador respectivo, para que dentro del plazo de tres días, contados a partir de aquél en el que surta efectos la notificación correspondiente, efectúe el pago a que se refiere el párrafo anterior, o acredite con las pruebas documentales procedentes que la falta de pago no le es imputable o presente escrito acompañando dichas pruebas. La indemnización a que hace referencia el párrafo anterior, será cubierta por el librado cuando acepte que la devolución del cheque se originó por causas imputables a éste.


Transcurrido el plazo señalado si no se obtiene el pago a que se alude en el párrafo anterior o el librador no demuestra que la falta de pago del título de crédito se produjo por causas ajenas a su voluntad, se requerirá y cobrará el monto del cheque, la indemnización mencionada, el crédito fiscal y en su caso, los demás accesorios causados, mediante el procedimiento administrativo de ejecución, sin perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediera.


Quien pague créditos fiscales recibirá de la oficina recaudadora el recibo oficial, así como los medios de comprobación fiscal de carácter electrónico, documentos y medios que deberán ser expedidos o generados y controlados exclusivamente por la Secretaría de Finanzas, tratándose de recibo oficial, la impresión original deberá contener el sello de la oficina recaudadora, el nombre y la firma del cajero o del servidor público autorizado.


En el caso de que el contribuyente haya realizado el pago de los créditos fiscales a su cargo con cheque o mediante transferencia electrónica, y el pago no aparezca reflejado en los sistemas de cómputo de la Tesorería, pero el título de crédito o el abono por transferencia electrónica se encuentre concentrado en las cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas, pero no abonado a la cuenta del contribuyente, procede se reconozca el entero realizado y se refleje en los registros de la Tesorería, debiéndose seguir el procedimiento resarcitorio en contra de los funcionarios que resulten responsables.


Para el pago de los créditos fiscales y sus accesorios el artículo 38 del Código, señala que las cantidades en fracciones de la unidad monetaria, se ajustarán hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un centavos al peso superior.


Ahora bien, de conformidad con los artículos 326 y 327 del Código, los Servicios de Tesorería del Distrito Federal, estarán a cargo de la Secretaría de Finanzas.


Se entiende por Servicios de Tesorería aquéllos relacionados con las materias de: recaudación, concentración, manejo, administración y custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal, así como la ejecución de los pagos, la ministración de recursos financieros y demás funciones y servicios que realice la Secretaría.


El artículo 331 del Código, determina que la Secretaría de Finanzas, conforme a la legislación aplicable, dictará las Reglas de Carácter General que establezcan sistemas, procedimientos e instrucciones en materia de Servicios de Tesorería conforme a las cuales deberán ajustar sus actividades las unidades administrativas de la Secretaría.


De conformidad con el artículo 334 del Código, la recaudación se efectuará en moneda nacional, dentro del territorio nacional, aceptándose, únicamente como medios de pago, los previstos en el Código Fiscal del Distrito Federal.


El artículo 336 del Código establece que la recepción de los fondos y, en su caso, los valores resultantes de la recaudación, se justificará con los documentos relativos a la determinación del crédito, resoluciones administrativas o judiciales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones, transferencias vía electrónica, y los demás que establezcan las disposiciones legales aplicables. Dichos fondos se comprobarán con los documentos o formas oficiales que establezcan las Reglas de Carácter General.


En todos los casos, la recepción de los fondos deberá reflejarse en los registros de la Secretaría de Finanzas.


Asimismo, el artículo 337 del Código señala que todos los fondos que se recauden, provenientes de la aplicación de la Ley de Ingresos y del Código, comprendidos los que estén destinados a un fin determinado, así como los que por otros conceptos tenga derecho a percibir el Distrito Federal, por cuenta propia o ajena, se concentrarán en la Secretaría de Finanzas, salvo los siguientes:


    1. Los provenientes de cuotas de seguridad social destinadas a las Cajas de Previsión de la Policía Preventiva, Policía Auxiliar y de los Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal;


    1. Los provenientes de productos y aprovechamientos, cuando la unidad administrativa o delegación cuente con autorización de la Secretaría, para la aplicación directa de la totalidad de estos fondos o en la proporción que la propia Secretaría determine;


    1. Los aprovechamientos derivados de gastos y costas por juicios interpuestos en contra de la Administración Pública, de los que conozca la Consejería Jurídica y de Servicios Legales.


    1. Los provenientes de Derechos, cuando se presten por el Tribunal, mismo que gozará de autonomía para concentrarlos y administrarlos, así como los ingresos por productos y aprovechamientos, incluyendo multas, con base en las disposiciones que al respecto emita su órgano de gobierno;


    1. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria, y


    1. Los demás que por disposición del Código Fiscal del Distrito Federal y demás leyes aplicables, se establezca la excepción de concentración de fondos.


Los artículos 339 y 340 del Código establecen que el Servicio de Concentración de Fondos, podrá efectuarse por conducto de sociedades nacionales de crédito e instituciones de crédito que autorice la Secretaría de Finanzas.


La recolección de los fondos en las oficinas recaudadoras, se considerará como parte integrante del servicio de concentración de fondos. Podrá prestarse por las sociedades nacionales de crédito, las instituciones de crédito o los particulares que autorice la Secretaría de Finanzas.


De conformidad con los artículos 342, fracción I y 343 del Código la custodia de fondos y valores estará a cargo del personal de las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanza o de otras dependencias de la Administración Pública del Distrito Federal que, por la naturaleza del puesto o por habilitación expresa, desempeñen la función y tengan caucionado su manejo.


La protección de fondos y valores, estará a cargo del resguardo de valores como unidad administrativa de la Secretaría, con atribuciones de custodia, vigilancia, protección y seguridad de los fondos y valores del Distrito Federal, durante su traslado, conducción y guarda. Este servicio se prestará con estricto apego a los sistemas y procedimientos que establezca la Secretaría de Finanzas mediante reglas generales. En caso de que se considere conveniente, la Secretaría podrá contratar dicho servicio con empresas especializadas de comprobada experiencia.


El servidor público que en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, contravenga la normatividad aplicable, respecto al resguardo, registro, control, administración, recepción, almacenaje, distribución de formas valoradas y numeradas, órdenes de cobro, recibos de pago o cualquier otro medio de control fiscal, así como de los títulos de crédito o valores utilizados para el pago de ingresos que tenga derecho a recaudar el Distrito Federal, se le impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, lo anterior de conformidad con el artículo 494 del Código Fiscal del Distrito Federal.


    1. La cancelación de partidas solo procederán en los siguientes casos:


  1. Cuando la captura de datos por parte del operador del Módulo Universal o Cajero responsable muestre los siguientes errores:


  1. En sistema de cajas (problemas de impresión y datos administrativos).

  2. El concepto de cobro.

  3. El importe.

  4. El período de pago.

  5. El R.F.C., número de cuenta o número de placa.

  6. La selección de la forma de pago (cheque, efectivo o tarjeta de crédito).

  7. La lectura del código de barras.


  1. Por errores involuntarios en la emisión o entrega equivocada de recibo(s), por error(es) de cálculo aritmético, por pago(s) duplicado(s) o improcedentes.

  2. Por errores en periodos, número de cuenta, R.F.C., etc., en los formatos que sean elaborados por las Subadministraciones de Servicios al Contribuyente, Registro, Ejecución Fiscal y Subtesorería de Fiscalización.

  3. Por errores involuntarios del contribuyente o persona que se presenta a efectuar el pago.

  4. Tratándose de cancelaciones en bloque únicamente procederá en los siguientes casos:

  1. Cuando se realicen pruebas en el sistema.

  2. Cuando las partidas se hayan registrado con un mismo cheque o tarjeta de crédito, sean consecutivas y existan inconsistencias.


    1. Es requisito indispensable para efectuar la cancelación de partidas contar con la impresión original del Recibo de Pago en todos sus tantos que contengan errores que difieran contra el soporte del pago, contar con Solicitud de Cancelación de Partidas y autorización previa del Subdirector de la Administración Tributaria o el Jefe de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o el Jefe de la Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


Tratándose de cancelaciones en bloque además deberá elaborarse Constancia de Hechos que indique los motivos que originaron dichas cancelaciones.


Cuando por fallas del sistema o de corriente eléctrica no se emita el Recibo de Pago, el Cajero deberá registrar nuevamente el documento con la partida siguiente: la Solicitud de Cancelación de Partidas y adicionar como documentos comprobatorios la Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja, la Hoja de Corte de Caja y Arqueo, el Reporte de Partidas Canceladas para constatar que se trata de duplicidad en el registro de caja.


Cuando el pago de varios documentos sea por un mismo concepto y se realice con cheque, existiendo error, y sea necesario cancelar una de las partidas generadas, se anexará copia del cobro correcto con otra partida.


    1. En caso de que se susciten los errores señalados en los incisos b., c., d. y e. del numeral 11 de este procedimiento, los titulares de la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente o Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, serán los responsables de llenar la Solicitud de Cancelación de Partidas, firmar y recabar la firma de la persona que haya cometido el error.


    1. En los casos que sea necesario reactivar o cancelar una partida posterior al cierre del día, el Subdirector de la Administración Tributaria mediante oficio solicitará a la Dirección de Ingresos la autorización, misma que deberá emitirse por oficio.


    1. Queda bajo la responsabilidad del Subdirector de la Administración Tributaria, el Jefe de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y el Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, autorizar las cancelaciones de partidas, mediante su firma en todos los tantos del Recibo de Pago y en la Solicitud de Cancelación de Partidas.


El Subdirector de la Administración Tributaria, cuando autorice la(s) cancelación(es) partida(s), será quien con su clave (Password) asignada realice en el sistema dicha cancelación.


    1. Los Jefes de las Unidades Departamentales de las Subadministraciones de Ingresos y los Jefes de las Unidades Departamentales de las Administraciones Auxiliares, son responsables de:


  1. Mantener en reserva su clave de acceso (Password) que le sea asignada para realizar las cancelaciones de partidas.


  1. Revisar y analizar el motivo que originó la cancelación de partidas de acuerdo a los presentes procedimientos.


  1. Autorizar y efectuar la(s) cancelación(es) de partida(s) en cajas, tanto de las cajas de la propia Subdirección de la Administración Tributaria como de los Puntos Foráneos.


  1. Solicitar por oficio a la Dirección de Ingresos, la autorización para realizar la reactivación o cancelación de una partida posterior al cierre del día.


  1. Levantar la Constancia de Hechos respectiva, cuando se presenten los casos señalados en los numerales 10 y 12 de este apartado, la cual deberá contener los motivos que originaron la(s) cancelación(es) de la(s) partida(s), la firma del titular del área, del Cajero responsable y como testigos de asistencia a los Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros y Jefes de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad, turnando copia de la misma a la Dirección de Ingresos y a la Contraloría Interna en la Secretaría de Finanzas.


  1. Vigilar que dentro de la Cuenta Comprobada se integren los originales de la siguiente documentación que se origina de la cancelación de partidas que se efectúen durante el día:


  1. Solicitud de Cancelación de Partidas con firmas autógrafas.


  1. Reporte de partidas canceladas con firma autógrafa.


  1. Reporte de correcciones a las operaciones realizadas en caja con firma autógrafa.


  1. Todos los tantos originales de los Recibos de Pago, con la leyenda de CANCELADO (misma que deberá estar al frente de cada uno de éstos) y la firma del responsable.


  1. Firmar toda la documentación comprobatoria que se genere de la cancelación de partidas.


  1. Vigilar que en el paquete documental que se envía a la Dirección de Ingresos, se incluya la siguiente documentación:


  1. Original de la Solicitud de Cancelación de Partidas (firmas autógrafas).


  1. Original del Reporte de Partidas Canceladas (firma autógrafa).


  1. Copia de todos los tantos del Recibo de Pago, con la siguiente leyenda en cada uno de ellos:


Mediante la presente se valida que el original de esta copia esta cancelado, mismo que se encuentra en la cuenta comprobada”.


Nota: Dicha leyenda se deberá anotar en cada uno de los tantos del Recibo de Pago que conforman la partida cancelada, así como la firma autógrafa.


    1. Los Jefes de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, son responsables de:


  1. Revisar y analizar el motivo que originó la cancelación de la partida de acuerdo el presente procedimiento.


  1. Vigilar que los Cajeros llenen correctamente la Solicitud de Cancelación de Partidas, con los datos de la partida cancelada.


  1. Informar al Subdirector de la Administración Tributaria, al Jefe de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefe de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar, cuando sea necesario cancelar una partida, para su autorización.


  1. Coadyuvar en la integración de la documentación relativa a la cancelación de (las) partida(s) cancelada(s) que se envía a la Dirección de Ingresos.


    1. Los Cajeros, son responsables de:


  1. Solicitar la(s) cancelación(es) de partida(s), y la autorización del Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria, Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar.


  1. Llenar correctamente la “Solicitud de Cancelación de Partidas” en original y copia, con todos los datos que marca la misma, al momento de realizarse la cancelación de partida autorizada.


  1. Informar de inmediato al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, cuando se presenten los casos señalados en el punto 11 del presente procedimiento, con la finalidad de que se levante(n) la(s) Constancia(s) de Hechos respectiva(s).


  1. Entregar al Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad los originales del Recibo de Pago cancelado junto con la documentación descrita en los puntos 12 y 13 de este apartado.


  1. Firmar toda la documentación comprobatoria que se genere de la cancelación de partidas.


    1. Es responsabilidad del Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad:


  1. Reportar al Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria, Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, cuando detecte alguna partida cancelada sin la autorización previa, para que éstos en cumplimiento de sus funciones, realicen las aclaraciones correspondientes con el Cajero recaudador.

  2. Emitir a través del sistema los Reporte de Partidas Canceladas y el de Correcciones a las Operaciones Realizadas en Caja, en dos tantos.

  3. Integrar a la Cuenta Comprobada los originales de la documentación descrita en el punto 12 de este apartado, que se origina de la cancelación de partidas que se efectúen durante el día, conforme al procedimiento “Envío, Control y Manejo de la Documentación de la Cuenta Comprobada”.

  4. Integrar en el Paquete Documental para su envío a la Dirección de Ingresos, la documentación comprobatoria de la(s) cancelación(es) de partida(s) que se efectúen durante el día de la recaudación, conforme al procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”.


    1. Es responsabilidad del Jefe de Sección Supervisor de Revisores o Revisor de Cajeros:


  1. Revisar la documentación e informar al Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad, cuando detecte alguna partida cancelada sin la autorización, para que éste en cumplimiento de sus funciones, realicen las aclaraciones correspondientes con el Cajero recaudador.


    1. Es responsabilidad del Subdirector de la Administración Tributaria:


  1. Difundir entre el personal adscrito a su área y a la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, el contenido de este procedimiento.


  1. Vigilar el cumplimiento de la presente normatividad, y cumplir las actividades que son responsabilidad del Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, en su ausencia.


    1. La aplicación de este procedimiento es obligatoria para todo el personal de las áreas que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas, y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.


Nota:

Variable: Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas o la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.



Descripción Narrativa


Unidad Administrativa

Descripción de la Actividad

Tiempo





Contribuyente o persona que se presenta a efectuar el pago

1

Acude al área de cajas de la Subdirección de la Administración Tributaria o a la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, con su(s) documento(s) para pago.

Variable





Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Cajero)

2

Recibe el (los) documento(s) para pago conforme al procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal” y emite el (los) Recibo(s) de Pago en dos tantos, revisa y determina:

Variable.



¿Existe(n) error(es) en el Recibo de Pago?








No







3

Entrega al contribuyente o persona que se presenta a efectuar el pago un tanto de los Recibo(s) de Pago, engrapa a el(los) segundo(s) recibo(s) de pago el Formato Múltiple de Pago a la Tesorería o la Liquidación con número de referencia con los documentos para pago y conserva temporalmente hasta que el revisor los retire.

(Reinicia en la actividad Núm. 2)

1 min.







Si


























Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Cajero)

4

Solicita la(s) cancelación(es) de partida(s) y la intervención del Titular de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o del Jefe de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar, e indica el error.

1 min.





Titular de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar

5

Recibe el (los) Recibo(s) de Pago, revisa el error y determina de acuerdo al punto 11 de los presentes procedimientos.


¿Procede la cancelación de la partida?

3 min.







No







6

Explica al contribuyente el motivo por el cual no procede la cancelación e indica el procedimiento a seguir para solicitar la devolución correspondiente. (Reinicia en la actividad 2)

5 min.







Si



7

Ingresa al sistema y digita la línea de captura del pago y procede a su cancelación; firma todos los tantos del (los) Recibo(s) de Pago cancelado(s) y regresa al Cajero.


1 min.





Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

8

Recibe todos los tantos del (los) Recibos(s) de Pago cancelados y llena al momento la “Solicitud de Cancelación de Partidas” en original y copia, con los datos de la cancelación, firma y recaba la firma del Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la de la Subadministración de Ingresos o

5 min.



Jefatura de la Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, y entrega al Jefe de Sección Supervisor de Revisores o Revisor de Cajeros, toda la documentación antes señalada.






Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Jefe de Sección Supervisor de Revisores o Revisor de Cajeros)

9





10

Recibe los dos tantos de la “Solicitud de Cancelación de Partidas” y el (los) Recibo(s) de Pago cancelado(s) y conserva temporalmente.


Retira del área de cajas los Recibos de Pago de conformidad con el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”, integra el (los) comprobante(s) de pago cancelado(s) y los dos tantos de la Solicitud de Cancelación de Partidas.

2 min.





3 min.





Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Jefe de Sección Supervisor de Revisores o Revisor de Cajeros)

11

Saca copia fotostática del (los) Recibo(s) de Pago cancelado(s) y turna al Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad.

5 min.





Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad)

12

Recibe los dos tantos de la Solicitud de Cancelación de Partidas, original(es) y copia(s) del (los) Recibo(s) de Pago cancelado(s) y emite a través del sistema el (los) Reporte(s) de Partidas Canceladas y el Reporte de Correcciones a las Operaciones realizadas en Caja, ambos documentos en dos tantos y por cajas.

Variable





Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad)

13

Integra a los dos tantos del Reporte(s) de Partidas Canceladas y del Reporte de Correcciones a las Operaciones realizadas en Caja los originales y copia(s) del (los) Recibo(s) de Pago cancelado(s), los dos tantos de la “Solicitud de Cancelación de Partidas”, y turna al Titular de la Jefe de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, para su revisión, validación y firma.

10 min.





Titular de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad departamental de Administración Auxiliar

14

Recibe la documentación señalada en la actividad anterior, revisa, valida las copias fotostática con la leyenda señalada en el punto 16, inciso h) numero III, en cada uno de los tantos de los Recibos de Pago cancelado(s) y firma toda la documentación señalada.

15 min.






15

Entrega al Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad para la integración de la Cuenta Comprobada y Paquete Documental.

3 min.





Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad)

16

Recibe la documentación señalada en el punto anterior, revisa e integra en la(s) bolsa(s) de la Cuenta Comprobada conforme al procedimiento “Envío, Control y Manejo de la Documentación de la Cuenta Comprobada”.

Variable









Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de la Unidad departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad)

17

Incluye dentro del Paquete Documental conforme al procedimiento “Administración, recaudación y cobro de los ingresos que tiene derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”.

Variable



Fin del Procedimiento








Elaboró el procedimiento


Firma de autorización de procedimiento




Jesús Alberto Ledesma Lomelí

Director de Normatividad


Leonardo Meza Villarreal

Director de Ingresos




















Nombre del Procedimiento: Dotación y Manejo de Fondo Fijo para Atender Necesidades de cambio en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal.


Objetivo General


Proporcionar a las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal un Fondo Fijo, que les permita proporcionar a los cajeros recaudadores el cambio necesario para cobrar a los contribuyentes, cuando entregan una cantidad de dinero mayor a la que deben pagar.


Normas y Criterios de Operación:


    1. De conformidad con el artículo 30 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras atribuciones: recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras, productos, aprovechamientos y demás ingresos a que tenga derecho el Distrito Federal en los términos de las leyes aplicables, así como los ingresos federales coordinados, con base en las leyes, convenios de coordinación y acuerdos de la materia.


    1. En observancia con lo dispuesto por el Código Fiscal del Distrito Federal en sus artículos 7, fracciones II y III, 37, 326, 327, 334, 336 y 337 establece: que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos. Asimismo determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, así como la custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación.


    1. De acuerdo con la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal, que prevé la estimación de los ingresos que durante un año calendario deba percibir la Administración Pública del Distrito Federal para sufragar el gasto público, por concepto de Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Actos Derivados de la Coordinación Fiscal, Participaciones en Ingresos Federales, Transferencias Federales.


    1. En atención a lo dispuesto por el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal se determina lo siguiente:


Corresponde a la Tesorería del Distrito Federal de acuerdo con el artículo 35, fracciones IX, X y XXIX, administrar, recaudar y cobrar las contribuciones, los aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, así como de los ingresos federales coordinados, con base en los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Subtesorería de Administración Tributaria está facultada de conformidad con el artículo 73, fracciones I, III, IV, XI, XII, XIII y XV de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos, así como sus accesorios y los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal en los términos de las disposiciones fiscales aplicables, los ingresos federales coordinados conforme a las leyes fiscales federales aplicables y en los acuerdos del Ejecutivo Federal; registrar los ingresos que se generen en el ejercicio de sus funciones y elaborar los informes y estadísticas que se requieran; establecer y expedir las bases normativas inherentes a sus funciones; planear, coordinar, dirigir y evaluar la operación y aplicación estricta de las normas y procedimientos en materia de las atribuciones a su cargo; vigilar el cumplimiento de las normas y procedimientos inherentes al desarrollo de las funciones a su cargo; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y que puedan constituir delitos fiscales.


La Dirección de Ingresos de acuerdo con el artículo 76, le corresponde recaudar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, y los ingresos federales coordinados en los términos de los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Dirección de Normatividad en base al artículo 78, fracciones I, III y XII, le compete dirigir la expedición de las bases normativas aplicable a la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos; así como del manual administrativo de la Subtesorería; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Las Administraciones Tributarias (las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias de conformidad con el dictamen 17/2013) acorde a lo establecido por el artículo 80, fracciones I, III y XVII está facultada para administrar, recaudar, determinar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales del Distrito Federal, además de las contribuciones federales a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal; realizar las funciones operativas relacionadas con el registro, clasificación, validación y consolidación de las operaciones de los ingresos, que se generen en el ejercicio de sus atribuciones; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y puedan constituir delitos fiscales.


    1. De conformidad con el Manual Administrativo es facultad de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y de la Jefatura de Unidad de Administración Auxiliar:


  • Realizar permanentemente la recepción de pagos de los ingresos que tenga derecho a percibir del Gobierno del Distrito Federal.


  • Realizar diariamente la concentración y custodia de los valores recaudados para entrega a la empresa autorizada para el traslado de valores.


  • Efectuar la entrega y el recuento de los valores de la recaudación del día.


    1. La Dotación y Manejo de Fondo Fijo se refiere a la entrega, utilización, guarda y custodia de un monto determinado que se le entrega a los Cajeros en monedas de diferentes denominaciones, para devolver al contribuyente la diferencia entre la cantidad a pagar y la recibida.


    1. Para efectos de este procedimiento se entenderá por:


  1. Cajero: los Cajeros adscritos la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. Código: Código Fiscal del Distrito Federal.


  1. Fondo Fijo: Monto determinado que se le entrega a los Cajeros en monedas de diferentes denominaciones, para devolver al contribuyente la diferencia entre la cantidad a pagar y la recibida.


  1. Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros: los Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros adscritos a la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. SISCOR: Sistema de Control de la Recaudación.


  1. Sistema: Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP).


    1. Este procedimiento será aplicable en aquellas Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de las Auxiliares que cuenten con área de recaudación.


    1. El Código Fiscal del Distrito Federal determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación que son los siguientes:


El artículo 7, fracciones II y III, establece que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos.


El artículo 37 del Código, señala que el pago de un crédito fiscal podrá hacerse en efectivo, con cheque de caja o certificado, o en especie en los casos que así lo establezca el Código Fiscal del Distrito Federal.


Para el pago de los créditos fiscales y sus accesorios el artículo 38 del Código, señala que las cantidades en fracciones de la unidad monetaria, se ajustarán hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un centavos al peso superior.


Ahora bien, de conformidad con los artículos 326 y 327 del Código, los Servicios de Tesorería del Distrito Federal, estarán a cargo de la Secretaría de Finanzas.


Se entiende por Servicios de Tesorería aquéllos relacionados con las materias de: recaudación, concentración, manejo, administración y custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal, así como la ejecución de los pagos, la ministración de recursos financieros y demás funciones y servicios que realice la Secretaría.


De conformidad con el artículo 334 del Código, la recaudación se efectuará en moneda nacional, dentro del territorio nacional, aceptándose, únicamente como medios de pago, los previstos en el Código Fiscal del Distrito Federal.


El artículo 336 del Código establece que la recepción de los fondos y, en su caso, los valores resultantes de la recaudación, se justificará con los documentos relativos a la determinación del crédito, resoluciones administrativas o judiciales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones, transferencias vía electrónica, y los demás que establezcan las disposiciones legales aplicables. Dichos fondos se comprobarán con los documentos o formas oficiales que establezcan las Reglas de Carácter General.


En todos los casos, la recepción de los fondos deberá reflejarse en los registros de la Secretaría de Finanzas.


Asimismo, el artículo 337 del Código señala que todos los fondos que se recauden, provenientes de la aplicación de la Ley de Ingresos y del Código, comprendidos los que estén destinados a un fin determinado, así como los que por otros conceptos tenga derecho a percibir el Distrito Federal, por cuenta propia o ajena, se concentrarán en la Secretaría de Finanzas, salvo los siguientes:


    1. Los provenientes de cuotas de seguridad social destinadas a las Cajas de Previsión de la Policía Preventiva, Policía Auxiliar y de los Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal;


    1. Los provenientes de productos y aprovechamientos, cuando la unidad administrativa o delegación cuente con autorización de la Secretaría, para la aplicación directa de la totalidad de estos fondos o en la proporción que la propia Secretaría determine;


    1. Los aprovechamientos derivados de gastos y costas por juicios interpuestos en contra de la Administración Pública, de los que conozca la Consejería Jurídica y de Servicios Legales.


    1. Los provenientes de Derechos, cuando se presten por el Tribunal, mismo que gozará de autonomía para concentrarlos y administrarlos, así como los ingresos por productos y aprovechamientos, incluyendo multas, con base en las disposiciones que al respecto emita su órgano de gobierno;


    1. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria, y


    1. Los demás que por disposición del Código Fiscal del Distrito Federal y demás leyes aplicables, se establezca la excepción de concentración de fondos.


    1. La Subtesorería de Administración Tributaria, por conducto de la Dirección de Ingresos, solicitará a la Dirección General de Administración Financiera la dotación de Fondo Fijo, indicando el monto para cada una de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias, vigilando que el “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras” (Anexo 1/TDF-I-11) esté actualizado, en caso de renuncia o cambio de funcionario responsable.


    1. La Dirección General de Administración Financiera, es la encargada de elaborar el “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras”, asignado al Subdirector de la Administración Tributaria que corresponda, recabando su firma de conformidad al hacer la entrega del cheque.


    1. La Dirección de Ingresos, revisará que la asignación de Fondo Fijo a las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias sea suficiente, a efecto de proporcionar un servicio eficaz a los contribuyentes.


    1. Los Subdirectores de las Administraciones Tributarias, Jefes de Unidad Departamental de las Subadministraciones de Ingresos y Jefes de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares, en caso de robo o extravío de Fondo Fijo, deberán levantar “Constancia de Hechos” (Anexo 4/TDF-I-14), y enviar el expediente integrado con copia certificada de los antecedentes relativos a este hecho, a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federa, para que ésta, conforme a sus atribuciones, proceda si así lo considera conveniente a formular denuncia o querella ante la Agencia del Ministerio Público competente, turnando copia de la documentación respectiva a la Contraloría Interna en la Secretaría de Finanzas, a la Dirección de Concentración y Control de Fondos y a la Dirección de Ingresos.


    1. Los Subdirectores de las Administraciones Tributarias, son responsables de:


  1. Solicitar por oficio, a través de la Dirección de Ingresos, el Fondo Fijo para cubrir las necesidades de cambio en la propia Administración y, en su caso, de la Administración Auxiliar que esté a su cargo.


  1. Recibir de la Dirección General de Administración Financiera, a través del formato denominado “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras” (Anexo 1/TDF-I-11) el cheque que ampara la cantidad entregada.


  1. Entregar el total del Fondo Fijo al Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos, mediante el formato “Entrega de Fondo Fijo” (Anexo 2/TDF-I-12), correctamente llenado.


  1. Vigilar que el Fondo Fijo sea utilizado únicamente para atender las necesidades de cambio en los pagos que realicen los contribuyentes.


  1. Actualizar ante la Dirección General de Administración Financiera y dentro de los primeros 15 días hábiles de que se de un caso de renuncia o cambio de funcionario responsable, el formato de “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras.


  1. Difundir entre el personal adscrito a su área y en su caso, a la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar que esté a su cargo, el contenido de este procedimiento.


  1. Cumplir con la presente normatividad en ausencia del Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


    1. Los titulares de las Jefaturas de Unidad Departamental de las Subadministraciones de Ingresos, son responsables de:


  1. Recibir del Subdirector de la Administración Tributaria el total del Fondo Fijo, mediante el formato denominado “Entrega de Fondo Fijo”.


  1. Elaborar el formato denominado “Entrega de Fondo Fijo a Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares”


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