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(Anexo 3/TDF-I-13), en caso de que se dote a esa área recaudadora.


    1. Es responsabilidad de los Titulares de las Jefaturas de Unidad Departamental de las Subadministraciones de Ingresos y Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares:


  1. Entregar el Fondo Fijo al Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, mediante el formato “Entrega de Fondo Fijo” (Anexo 5/TDF-I-62), para su utilización, guarda y custodia.


  1. Implementar un registro (libreta-bitácora) en el que se controlará la asignación de fondo fijo a los cajeros recaudadores. El registro aludido contendrá los siguientes datos: fecha, número de caja, nombre del Cajero, importe, firma de recepción y la firma del Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, cuando recibe el reintegro del citado fondo.


  1. Resguardar el registro (libreta-bitácora) al término de la recaudación del día.


  1. Supervisar constantemente el resguardo y utilización del Fondo Fijo, tanto en el área de cajas, como el que tienen en custodia el Jefe de Oficina de Ingresos o el de Sección Supervisor de Cajeros.


  1. Realizar las funciones del Jefe de Oficina de Ingresos y del Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, cuando se encuentren ausentes o, en su caso, encomendarlas por oficio al personal que se designe.


    1. Es responsabilidad de los Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros:


  1. Recibir el Fondo Fijo, mediante el formato “Entrega de Fondo Fijo”, para su manejo, resguardo y custodia.


  1. Dotar a los Cajeros diariamente al inicio de las operaciones de recaudación, el Fondo Fijo en moneda fraccionaria, a través del registro (libreta-bitácora).


  1. Custodiar el registro (libreta-bitácora) hasta el término del día de la recaudación y entregarlo al Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, para su resguardo.


  1. Solicitar a los Cajeros, la devolución del Fondo Fijo, en el segundo corte parcial o último, con el fin de evitar que sea incluido, por error, en la recaudación del día.


  1. Proporcionar a los Cajeros, durante el día de la recaudación, el cambio necesario que les permita realizar el cobro a los contribuyentes.


  1. Mantener el Fondo Fijo asignado, en moneda fraccionaria. Para tal efecto, antes de la última recolección de valores correspondiente al corte final, podrá realizar el cambio de billetes de alta denominación por moneda fraccionaria, cuando el (los) Cajero(s) tenga(n) disponible.


  1. Utilizar el Fondo Fijo únicamente para proporcionar a los cajeros el cambio necesario.


    1. Los Cajeros, son responsables de:

  1. Recibir, resguardar y utilizar el Fondo Fijo, exclusivamente para proporcionar el cambio a los contribuyentes.


  1. Firmar al inicio de las operaciones de recaudación, el registro (libreta-bitácora) donde consta la entrega del Fondo Fijo.


  1. Entregar al Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros la cantidad asignada de Fondo Fijo, al realizar el segundo corte parcial o último.


    1. La aplicación de este procedimiento es obligatoria para todo el personal de las áreas que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas, y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.


Nota:

Variable: Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas o la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.






















Descripción Narrativa


Unidad Administrativa

Descripción de la Actividad

Tiempo





Dirección de Ingresos

1

Elabora oficio de solicitud de Fondo Fijo en original y copia, especificando el monto para cada una de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y turna a la Dirección General de Administración Financiera, recabando acuse de recibo.

1 día





Dirección General de Administración Financiera

2

Indica al Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria, vía telefónica, que se presente con la copia del formato de “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras”.

Variable





Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria

3

Elabora “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras”

1 hora






4

Acude y entrega en la Dirección General de Administración Financiera, la copia del “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras”.

1 día





Dirección General de Administración Financiera

5

Entrega cheque y “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras” al Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria

Variable





Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria

6

Recibe el cheque y el “Resguardo de Fondo Fijo para las Cajas Recaudadoras” en original y dos copias, firma de conformidad y devuelve a la Dirección General de Administración Financiera original y copia, conservando copia para su archivo.

20 min.













Titular de la Subdirección de la Administración Tributaria

7

Cambia el cheque.

Variable






8

Elabora el formato de “Entrega de Fondo Fijo” en original y copia, firma los dos tantos y entrega al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de las Subadministraciones de Ingresos de la Administración Tributaria junto con el efectivo.

1 hora.





Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos

9

Recibe y verifica que el efectivo esté correcto y procede a su resguardo, firma de conformidad el formato de “Entrega de Fondo Fijo” en original y copia, devuelve al Subdirector de la Administración Tributaria el original y archiva copia para su control.


Nota: Si se trata Administraciones Tributarias que cuenten con Administraciones Auxiliares continúa en la actividad 10), si no cuenta con alguna continúa en actividad 12)

10 min.





Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos

10

Llena el formato denominado “Entrega de Fondo Fijo a Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares“ en original y copia, prepara la entrega de Fondo Fijo, e indica al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, que se presente a recibir el Fondo Fijo asignado.

10 min.





















Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.

11

Acude, recibe y verifica el efectivo asignado y el formato denominado “Entrega de Fondo Fijo a Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares” en original y copia, firma de conformidad, devuelve original y conserva copia para su archivo, y resguarda el Fondo Fijo.

5 min.





Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

12

Llena el formato denominado “Entrega de Fondo Fijo” en original y copia, y entrega al Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, el Fondo Fijo, asignado al área de caja de la propia Administración.

10 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

13

Recibe y verifica el efectivo asignado y el formato denominado “Entrega de Fondo Fijo” en original y copia, firma de conformidad, entrega original al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, resguarda el Fondo Fijo, y archiva copia para su control.

5 min.






14

Entrega a cada Cajero, al inicio del día de recaudación, el Fondo Fijo asignado en moneda fraccionaria, a través del registro (libreta-bitácora).

10 min.

































Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

15

Recibe, verifica y resguarda el Fondo Fijo asignado, firma el registro (libreta-bitácora) de conformidad, devuelve e inicia sus operaciones de recaudación conforme al procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos”.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

16

Solicita a los Cajeros recaudadores, realicen el segundo corte parcial o final, conforme al procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal” y reintegren la cantidad asignada de Fondo Fijo.

1 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

17

Realiza corte parcial o final, conforme al procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”, y entrega al Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, la cantidad asignada de Fondo Fijo.


Nota: Cuando se efectué el corte parcial el Cajero continuara en la actividad 18, en caso de realizar el corte final continuara con sus funciones de cobro conforme al procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos”

10 min.





















Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

18

Recibe de cada uno de los Cajeros, el corte parcial o final, conforme al procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal” y la cantidad asignada de Fondo Fijo, verifica que esté completo, firma de conformidad el registro (libreta-bitácora) y resguarda el efectivo.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

19

Continúa, con sus funciones de cobro y determina:


¿Necesita cambio?


No

1 min.


20

Continua con sus funciones de recaudación conforme al procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos”.

(Concluye con el procedimiento)

Variable







Si







21

Solicita al Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, el cambio de la(s) moneda(s) y/o billete(s) que presenta el contribuyente y entrega.



1 min.





































Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros)

22

Recibe moneda(s) y/o billete(s) que presenta el contribuyente, cambia y proporciona al Cajero el importe en moneda fraccionaria.

3 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

23

Recibe el importe en moneda fraccionaria y verifica en presencia del Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, que esté completo y hace entrega del cambio correspondiente al contribuyente.

2 min.



Fin del Procedimiento








Elaboró el procedimiento


Firma de autorización de procedimiento




Jesús Alberto Ledesma Lomelí

Director de Normatividad


Leonardo Meza Villarreal

Director de Ingresos












Nombre del Procedimiento: Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal.


Objetivo General


Custodiar los fondos y valores recibidos en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal, para evitar que los cajeros conserven en su poder fuertes cantidades de dinero asegurando la concentración de los mismos, para su entrega a la empresa autorizada para el traslado de valores.


Normas y Criterios de Operación:


    1. De conformidad con el artículo 30 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras atribuciones: recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras, productos, aprovechamientos y demás ingresos a que tenga derecho el Distrito Federal en los términos de las leyes aplicables, así como los ingresos federales coordinados, con base en las leyes, convenios de coordinación y acuerdos de la materia.


    1. 2. En observancia con de lo dispuesto por el Código Fiscal del Distrito Federal en sus artículos 7, fracciones II y III, 37, 38, 326, 327, 328, 329,331, 333, 334, 336, 337, 338, 339, 340, 342, fracción I, 343 y 494, establece: que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos. Asimismo determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación.


    1. De acuerdo con la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal, que prevé la estimación de los ingresos que durante un año calendario deba percibir la Administración Pública del Distrito Federal para sufragar el gasto público, por concepto de Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Actos Derivados de la Coordinación Fiscal, Participaciones en Ingresos Federales, Transferencias Federales.


    1. En atención a lo dispuesto por el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal se determina lo siguiente:


Corresponde a la Tesorería del Distrito Federal de acuerdo con el artículo 35, fracciones IX, X y XXIX, administrar, recaudar y cobrar las contribuciones, los aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, así como de los ingresos federales coordinados, con base en los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Subtesorería de Administración Tributaria está facultada de conformidad con el artículo 73, fracciones I, III, IV, XI, XII, XIII y XV de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos, así como sus accesorios y los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal en los términos de las disposiciones fiscales aplicables, los ingresos federales coordinados conforme a las leyes fiscales federales aplicables y en los acuerdos del Ejecutivo Federal; registrar los ingresos que se generen en el ejercicio de sus funciones y elaborar los informes y estadísticas que se requieran; establecer y expedir las bases normativas inherentes a sus funciones; planear, coordinar, dirigir y evaluar la operación y aplicación estricta de las normas y procedimientos en materia de las atribuciones a su cargo; vigilar el cumplimiento de las normas y procedimientos inherentes al desarrollo de las funciones a su cargo; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y que puedan constituir delitos fiscales.


La Dirección de Ingresos de acuerdo con el artículo 76, le corresponde recaudar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, y los ingresos federales coordinados en los términos de los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Dirección de Normatividad en base al artículo 78, fracciones I, III y XII, le compete dirigir la expedición de las bases normativas aplicable a la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos; así como del manual administrativo de la Subtesorería; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Las Administraciones Tributarias (las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias de conformidad con el dictamen 17/2013) acorde a lo establecido por el artículo 80, fracciones I, III y XVII está facultada para administrar, recaudar, determinar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales del Distrito Federal, además de las contribuciones federales a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal; realizar las funciones operativas relacionadas con el registro, clasificación, validación y consolidación de las operaciones de los ingresos, que se generen en el ejercicio de sus atribuciones; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y puedan constituir delitos fiscales.


    1. De conformidad con el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Distrito Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de julio de 2009 y el 19 de agosto del mismo año en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, en el que convienen coordinarse en materia de ingresos federales, y se determinan las facultades y obligaciones del Gobierno del Distrito Federal para la administración de dichos ingresos.


    1. En referencia a las Reglas Generales para los Servicios de Tesorería del Gobierno del Distrito Federal, Publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el día 20 de junio de 2002, modificadas mediante acuerdos de fecha 16 de agoste de 2004 y 7 de febrero de 2008; las cuales establecen las reglas generales para la recolección y traslado de fondos y valores recaudados.


    1. De conformidad con el Manual Administrativo es facultad de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y de la Jefatura de Unidad de Administración Auxiliar:


  • Realizar permanentemente la recepción de pagos de los ingresos que tenga derecho a percibir del Gobierno del Distrito Federal.


  • Designar del personal como cajero en caso de contingencia o de ser necesario deberá realizar las funciones de cajero.


  • Recibir los documentos de pago de créditos fiscales que le sean presentados por los contribuyentes revisando la vigencia de los datos asentados en la misma y los totales.


  • Efectuar la conciliación de la recaudación con la documentación comprobatoria de cada caja.


  • Realizar diariamente la concentración y custodia de los valores recaudados para entrega a la empresa autorizada para el traslado de valores.


  • Asegurarse del correcto llenado de las fichas de depósito y comprobantes de entrega de valores.


  • Efectuar la entrega y el recuento de los valores de la recaudación del día.


  • En caso de contar con Puntos Foráneos asegurar que se entrega oportunamente la documentación de la recaudación del día, para su incorporación al sistema.


  • Comprobar que se efectué el cierre del día, así como asegurarse de que se efectué la integración del Paquete Documental y efectuar su envío a la Dirección de Ingresos a más tardar el día hábil siguiente del cierre del día.


    1. Con base a la Resolución por la que se autoriza a la Dirección General de Aplicación de Normatividad de Tránsito, adscrita a la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal, para prestar los Servicios de Tesorería que se indican, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de noviembre de 2012, mediante la cual se autorizó a la Dirección General citada, para llevar a cabo los Servicios de Tesorería, específicamente el servicio de recaudación que consiste en la recepción, custodia y concentración de fondos y valores que tenga derecho a percibir el Distrito Federal.


    1. La custodia de los fondos y valores, se refiere a la guarda, resguardo, traslado y conducción de los mismos, desde su recepción en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal hasta su entrega a al servicio de recolección y el traslado de valores.


    1. Para efectos de este procedimiento se entenderá por:


  1. Caja de Protección Continua de Efectivo (Tómbola): La caja instalada en las Jefaturas de Unidad Departamental de las Subadministraciones de Ingresos y las Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares, donde se resguardan los valores recibidos el día de la recaudación hasta su entrega a la empresa contratada para el traslado de los valores.


  1. Cajero: Los Cajeros adscritos la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. Concentración de Cajas: Reunir la información de la recaudación efectuada por las cajas de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos de la administración Tributaria.


  1. Fondos: Dinero en efectivo.


  1. Código: Código Fiscal del Distrito Federal.


  1. Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros: los Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros adscritos e las Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. Jefes de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad: los Jefes de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad adscritos a la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar


  1. Puntos Foráneos: Son aquellos puntos de cobro adscritos a las oficinas de recaudación de la Tesorería del Distrito Federal, que por necesidades de operación y servicio se encuentran físicamente fuera de las propias oficinas de la Tesorería, además de ser operados por personal de otras dependencias.


  1. SISCOR: Sistema de Control de Recaudación.


  1. Sistema: Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP).


  1. Valores: Documentos financieros que representan un valor comercial.


    1. Este procedimiento será aplicable en aquellas Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares que cuenten con área de recaudación.


    1. El Código Fiscal del Distrito Federal determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación que son los siguientes:


El artículo 7, fracciones II y III, establece que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos.


El artículo 37 del Código, señala que el pago de un crédito fiscal podrá hacerse en efectivo, con cheque de caja o certificado, o en especie en los casos que así lo establezca el Código Fiscal del Distrito Federal.


Se aceptarán otros instrumentos de pago diferentes a los señalados en el párrafo anterior, previo cumplimiento de los requisitos que se señalen en las Reglas de Carácter General que para tal efecto expida la Secretaría de Finanzas, mismas que serán publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, o cuente con la autorización de la Secretaría.


Los pagos con cheque se recibirán salvo buen cobro. Se aceptarán también cheques distintos a la cuenta personal del contribuyente.


El cheque recibido deberá ser presentado al librado dentro de los quince días naturales siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado por causas imputables al librador, dará lugar al cobro del monto del cheque, a una indemnización que será siempre del 20% del valor de éste, y se exigirá independientemente de la suerte principal y los accesorios que se hubieren generado a cargo del contribuyente.


Para tal efecto, la autoridad notificará al librador respectivo, para que dentro del plazo de tres días, contados a partir de aquél en el que surta efectos la notificación correspondiente, efectúe el pago a que se refiere el párrafo anterior, o acredite con las pruebas documentales procedentes que la falta de pago no le es imputable o presente escrito acompañando dichas pruebas. La indemnización a que hace referencia el párrafo anterior, será cubierta por el librado cuando acepte que la devolución del cheque se originó por causas imputables a éste.


Transcurrido el plazo señalado si no se obtiene el pago a que se alude en el párrafo anterior o el librador no demuestra que la falta de pago del título de crédito se produjo por causas ajenas a su voluntad, se requerirá y cobrará el monto del cheque, la indemnización mencionada, el crédito fiscal y en su caso, los demás accesorios causados, mediante el procedimiento administrativo de ejecución, sin perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediera.


Quien pague créditos fiscales recibirá de la oficina recaudadora el recibo oficial, así como los medios de comprobación fiscal de carácter electrónico, documentos y medios que deberán ser expedidos o generados y controlados exclusivamente por la Secretaría de Finanzas, tratándose de recibo oficial, la impresión original deberá contener el sello de la oficina recaudadora, el nombre y la firma del cajero o del servidor público autorizado.


En el caso de que el contribuyente haya realizado el pago de los créditos fiscales a su cargo con cheque o mediante transferencia electrónica, y el entero no aparezca reflejado en los sistemas de cómputo de la Tesorería, pero el título de crédito o el abono por transferencia electrónica se encuentre concentrado en las cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas, pero no abonado a la cuenta del contribuyente, procede se reconozca el entero realizado y se refleje en los registros de la Tesorería, debiéndose seguir el procedimiento resarcitorio en contra de los funcionarios que resulten responsables.


Para el pago de los créditos fiscales y sus accesorios el artículo 38 del Código, señala que las cantidades en fracciones de la unidad monetaria, se ajustarán hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un centavos al peso superior.


Ahora bien, de conformidad con los artículos 326, 327, 328 y 329 del Código, los Servicios de Tesorería del Distrito Federal, estarán a cargo de la Secretaría de Finanzas y las distintas unidades administrativas que la integran.


Se entiende por Servicios de Tesorería aquéllos relacionados con las materias de: recaudación, concentración, manejo, administración y custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal, así como la ejecución de los pagos, la ministración de recursos financieros y demás funciones y servicios que realice la Secretaría.


El artículo 331 del Código, determina que la Secretaría de Finanzas, conforme a la legislación aplicable, dictará las Reglas de Carácter General que establezcan sistemas, procedimientos e instrucciones en materia de Servicios de Tesorería conforme a las cuales deberán ajustar sus actividades las unidades administrativas de la Secretaría.


De acuerdo con lo establecido por el artículo 333 el servicio de recaudación consistirá en la recepción, custodia y concentración de fondos y valores propiedad o al cuidado del Distrito Federal.


De conformidad con el artículo 334 del Código, la recaudación se efectuará en moneda nacional, dentro del territorio nacional, aceptándose, únicamente como medios de pago, los previstos en el Código Fiscal del Distrito Federal.


El artículo 336 del Código establece que la recepción de los fondos y, en su caso, los valores resultantes de la recaudación, se justificará con los documentos relativos a la determinación del crédito, resoluciones administrativas o judiciales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones, transferencias vía electrónica, y los demás que establezcan las disposiciones legales aplicables. Dichos fondos se comprobarán con los documentos o formas oficiales que establezcan las Reglas de Carácter General.


En todos los casos, la recepción de los fondos deberá reflejarse en los registros de la Secretaría de Finanzas.


Asimismo, el artículo 337 del Código señala que todos los fondos que se recauden, provenientes de la aplicación de la Ley de Ingresos y del Código, comprendidos los que estén destinados a un fin determinado, así como los que por otros conceptos tenga derecho a percibir el Distrito Federal, por cuenta propia o ajena, se concentrarán en la Secretaría de Finanzas, salvo los siguientes:


    1. Los provenientes de cuotas de seguridad social destinadas a las Cajas de Previsión de la Policía Preventiva, Policía Auxiliar y de los Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal;


    1. Los provenientes de productos y aprovechamientos, cuando la unidad administrativa o delegación cuente con autorización de la Secretaría, para la aplicación directa de la totalidad de estos fondos o en la proporción que la propia Secretaría determine;


    1. Los aprovechamientos derivados de gastos y costas por juicios interpuestos en contra de la Administración Pública, de los que conozca la Consejería Jurídica y de Servicios Legales.


    1. Los provenientes de Derechos, cuando se presten por el Tribunal, mismo que gozará de autonomía para concentrarlos y administrarlos, así como los ingresos por productos y aprovechamientos, incluyendo multas, con base en las disposiciones que al respecto emita su órgano de gobierno;


    1. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria, y


    1. Los demás que por disposición del Código Fiscal del Distrito Federal y demás leyes aplicables, se establezca la excepción de concentración de fondos.


En base al artículo 338 determina que los fondos se concentrarán en la Secretaría, o en su caso, en el banco concentrador, en el horario que establezca la propia Secretaría contra la entrega del recibo correspondiente, el mismo día en que se efectúe la recaudación.


Los artículos 339 y 340 del Código establecen que el Servicio de Concentración de Fondos, podrá efectuarse por conducto de sociedades nacionales de crédito e instituciones de crédito que autorice la Secretaría de Finanzas.


La recolección de los fondos en las oficinas recaudadoras, se considerará como parte integrante del servicio de concentración de fondos. Podrá prestarse por las sociedades nacionales de crédito, las instituciones de crédito o los particulares que autorice la Secretaría de Finanzas.


De conformidad con los artículos 342, fracción I y 343 del Código la custodia de fondos y valores estará a cargo del personal de las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanza o de otras dependencias de la Administración Pública del Distrito Federal que, por la naturaleza del puesto o por habilitación expresa, desempeñen la función y tengan caucionado su manejo.


La protección de fondos y valores, estará a cargo del resguardo de valores como unidad administrativa de la Secretaría, con atribuciones de custodia, vigilancia, protección y seguridad de los fondos y valores del Distrito Federal, durante su traslado, conducción y guarda. Este servicio se prestará con estricto apego a los sistemas y procedimientos que establezca la Secretaría de Finanzas mediante reglas generales. En caso de que se considere conveniente, la Secretaría podrá contratar dicho servicio con empresas especializadas de comprobada experiencia.


El servidor público que en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, contravenga la normatividad aplicable, respecto al resguardo, registro, control, administración, recepción, almacenaje, distribución de formas valoradas y numeradas, órdenes de cobro, recibos de pago o cualquier otro medio de control fiscal, así como de los títulos de crédito o valores utilizados para el pago de ingresos que tenga derecho a recaudar el Distrito Federal, se le impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, lo anterior de conformidad con el artículo 494 del Código Fiscal del Distrito Federal.


    1. Durante el día de recaudación se deberán realizar dos cortes parciales, en los días de vencimiento y días preestablecidos de los programas de recaudación, se realizarán tres cortes parciales y en ambos casos uno final en los siguientes horarios:

Primero 11:00 horas

Segundo 13:00 horas

Tercero 15:00 horas

Cuarto Corte final al cierre de las operaciones de cobro.


    1. En el caso de detectarse un billete presuntamente falso al momento del servicio del recuento, el encargado de la entrega de valores lo retendrá y mediante oficio se remitirá a la Dirección de Concentración y Control de Fondos dependiente de la Dirección General de Administración Financiera, la cual realizará el trámite ante el Banco de México para su dictamen de validez. Del oficio respectivo se turnará copia a la Dirección de Ingresos. En estos casos, se deberá elaborar nueva ficha de depósito y comprobante de servicio, deduciendo el importe del billete referido.


    1. Los cheques que hayan sido digitalizados y que sean cobrables, así como las fichas de depósito electrónicas de los mismos, serán resguardadas en la caja fuerte de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingreso o la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, hasta que la Institución Bancaria acuda durante la cuarta semana de cada mes para su traslado.


    1. El Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, son responsables de:


  1. Supervisar que los cajeros realicen los cortes parciales y finales de conformidad el numeral 13 de los fondos y valores recibidos.


  1. Vigilar que los cajeros recaudadores, cuando se ausenten por más de 10 minutos, realicen un corte parcial, independientemente de los que se encuentran normados en este procedimiento. Esto, con la finalidad de que la caja pueda ser operada con el nombre de la persona asignada.


  1. Verificar que los envases que contienen los fondos provenientes de la recaudación, estén debidamente sellados con plomo Machihembrado, cuidando que la bolsa no contenga roturas y/o enmendaduras.


  1. Verificar que la recaudación y la concentración de los fondos y valores, coincida con los importes registrados en la Hoja de Corte de Caja y Arqueo y con la Cinta Auditora que emite el sistema.


  1. Custodiar dentro de la caja de combinación, la llave de la puerta interior de la Caja de Protección Continua de Efectivo (Tómbola).


  1. Concentrar los fondos recaudados el mismo día, de conformidad con lo establecido en el artículo 338 del Código Fiscal del Distrito Federal.


  1. Supervisar que en el comprobante de traslado de valores, el custodio asiente su clave de identificación, número de plomo, firma y hora en que se realizó el servicio de recolección de valores, de manera clara y legible.


  1. Vigilar que el servicio de recolección y traslado de valores, se efectúe dentro de los horarios y días establecidos, así como supervisar los aspectos de seguridad y cortesía, y en caso de que la compañía de traslado no esté en posibilidad de realizar el servicio por causas de fuerza mayor, deberá notificarlo, de inmediato, telefónicamente a la Dirección de Concentración y Control de Fondos de la Dirección General de Administración Financiera, la cual deberá proporcionar el número del reporte.


  1. En caso de incumplimiento de la compañía contratada para el traslado de valores, a lo dispuesto en el inciso anterior, se deberá dar aviso a la Dirección de Ingresos, para que está informe de las irregularidades a la Dirección de Concentración y Control de Fondos dependiente de la Dirección General de Administración Financiera.


  1. Informar a la Dirección de Ingresos, con tres días hábiles de anticipación, cuando sea necesario dar de alta, baja y/o modificaciones del servicio de traslado de valores.


  1. Vigilar que los Cajeros de los Puntos Foráneos y de las Dependencias Externas, realicen la concentración de los valores en el plazo establecido.


  1. Supervisar que en su propia área y en las cajas foráneas de su circunscripción cuenten con todo el material y elementos necesarios para el envasado de los fondos y valores, tales como: bolsas, plomos, tenazas machihembradora, block de comprobantes de servicio y fichas de depósito, así como tramitar ante la Dirección de Concentración y Control de Fondos, la dotación de los materiales necesarios para su proceso.


  1. Realizar las funciones del Jefe de Oficina de Ingresos o Jefe de Sección Supervisor de Cajeros, cuando se encuentren ausentes, o en su caso encomendarlas por oficio al personal que se designe.


    1. El Jefe de Oficina de Ingresos y en su ausencia el Jefe de Sección Supervisores de Cajeros, es responsable de:


  1. Indicar a los cajeros que realicen los cortes parciales y finales de conformidad el numeral 13 de los fondos y valores recibidos.


  1. Indicar a los cajeros recaudadores que, cuando se ausenten por más de 10 minutos, realicen un corte parcial, independientemente de los que se encuentran normados en este procedimiento. Esto, con la finalidad de que la caja pueda ser operada con el nombre del cajero suplente o persona designada.


  1. Realizar la recolección, recuento y concentración de los fondos y valores recaudados en el día.


  1. Custodiar y depositar el efectivo en la Caja de Protección Continua de Efectivo (Tómbola), así como el envase que contiene los cheques, las relaciones de los documentos, la ficha de depósito y el comprobante de entrega de valores en la caja de combinación, hasta la llegada del personal de la compañía contratada para el traslado de valores.


  1. Revisar que los envases que contienen los fondos provenientes de la recaudación, estén debidamente sellados con plomo Machihembrado, cuidando que la bolsa no contenga roturas y/o enmendaduras.


  1. Llenar correctamente a máquina y/o letra de molde el comprobante de servicio de entrega y traslado de valores, en original y tres copias, para el envase de efectivo, y otro para el de cheques con los siguientes datos:


  • Número de referencia

  • Banco de destino

  • Datos de la Institución Bancaria (Ubicación).

  • Datos de la Administración Tributaria o Administración Auxiliar que entrega.

  • Número de referencia

  • Número de ruta de servicio.

  • Número de envases enviados

  • Número de plomos de los envases

  • Importe total a depositar en número y letra.


  1. Utilizar las fichas de depósito, exclusivamente para la concentración final.


  1. Llenar la(s) ficha(s) de depósito en original y tres copias, para el envase de efectivo, y otra para el envase de cheques, verificando que los datos estén legibles y la cantidad anotada coincida con la del comprobante de entrega de valores.


  1. Llenar en base a los cortes parciales y corte final, el formato denominado “Estado Consolidado de la Recaudación y Concentración de Fondos” para su control interno.


  1. Custodiar dentro de la caja de combinación, la llave de la puerta interior de la Caja de Protección Continua de Efectivo (Tómbola).


  1. Concentrar los fondos recaudados el mismo día de su captación, de conformidad con lo establecido en el artículo 338 del Código Fiscal del Distrito Federal.


  1. Entregar exclusivamente al personal de la compañía contratada para el recuento y traslado de valores, los fondos y valores provenientes de la recaudación, solicitando que se identifiquen cotejándola con el catálogo de identificaciones de custodios.


  1. Vigilar el proceso de recuento de efectivo y la verificación y conteo de cheques, cuando lo realice el personal de la compañía especializada para tal efecto, en todos aquéllos casos que se tenga contratado el servicio con recuento de valores.


  1. En caso de existir diferencias entre lo que se entrega y lo que se recuenta, realizar nuevamente el recuento en coordinación con el personal de la compañía recolectora de valores, a efecto de certificar con exactitud el importe a envasar y elaborar nuevamente la ficha de depósito y el comprobante de servicio por el importe exacto determinado en el proceso de recuento, que deberá ser igual al importe envasado.


  1. Verificar que en el comprobante de traslado de valores, el custodio asiente su clave de identificación, número de plomo, firma y hora en que se realizó el servicio de recolección de valores, de manera clara y legible.


  1. Comprobar que en su propia área y en las cajas foráneas de su circunscripción cuenten con todo el material y elementos necesarios para el envasado de los fondos y valores.


  1. En el caso de detectarse un billete presuntamente falso al momento del servicio de recuento, lo retendrá e informará al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos.


    1. Es responsabilidad de los Cajeros:


  1. Realizar cortes parciales y finales de conformidad el numeral 13 de los fondos y valores recibidos.


    1. Los cajeros encargados de los Puntos Foráneos y de las Dependencias Externas, son responsables de:


  1. Realizar el recuento de los fondos y valores, así como su envasado, debidamente sellado con plomo machihembrado, cuidando que la bolsa no tenga roturas y/o enmendaduras (Sólo en los casos, que no se cuente con el servicio con recuento de valores en la propia área de recaudación).


  1. Resguardar el envase con los valores en la caja de combinación o área de seguridad asignada, hasta la llegada de la compañía contratada para el traslado de los valores.


  1. Llenar a máquina y correctamente el comprobante de servicio de entrega y traslado de valores en original y tres copias, con los siguientes datos.


  • Número de referencia

  • Banco de destino

  • Datos de la Institución Bancaria (Ubicación).

  • Datos del Punto Foráneo o Dependencia Externa que entrega.

  • Número de referencia

  • Número de ruta de servicio.

  • Número de envases enviados

  • Número de plomo del envase

  • Importe total a depositar en número y letra.


  1. Llenar la(s) ficha(s) de depósito, verificando que los datos estén legibles y la cantidad anotada coincida con la del comprobante de entrega de valores.


  1. Concentrar los fondos y valores provenientes de la recaudación el mismo día, salvo en los casos que la Dirección de Ingresos autorice que, la vespertina y la efectuada en horas y días inhábiles, se harán al día hábil inmediato.


  1. Entregar los fondos y valores provenientes de la recaudación, únicamente al personal de la compañía contratada para su traslado.


  1. Entregar en la Subdirección de la Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, a primera hora del día hábil siguiente la documentación comprobatoria de la recaudación, conforme al procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”.


  1. Informar vía telefónica al Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, en caso de que la compañía de traslado de valores no realice el servicio.


  1. Solicitar al Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, los materiales y elementos necesarios para el envasado de los valores, como bolsas, plomos, block de comprobantes de servicio y fichas de depósito.


    1. La Dirección de Ingresos es responsable de:


  1. Informar a la Dirección de Concentración y Control de Fondos, las irregularidades que se presenten en el servicio del traslado de valores, y que sean reportados por los Subdirectores de las Administraciones Tributarias o los Jefes de Unidad Departamental de las Subadministraciones de Ingresos o Jefes de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares.


  1. Tramitar en la Dirección de Concentración y Control de Fondos, las altas, bajas y/o modificaciones del servicio de traslado de valores de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares o Puntos Foráneos, cuando sean solicitados por éstas.


    1. El Subdirector de la Administración Tributaria es responsable de:


  1. Difundir entre el personal adscrito a su área, incluyendo a la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, involucrado el contenido de este procedimiento.


  1. Cumplir con la presente normatividad en ausencia del Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


    1. La aplicación de este procedimiento es obligatoria para todo el personal de las áreas que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.


    1. Se deberán fundar los actos derivados de este procedimiento en el siguiente Marco Jurídico Administrativo.


Nota:


Variable: Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas o la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.

























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