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Nombre del Procedimiento: Diferencia de Cajero.


Objetivo General


Establecer las bases normativas de la recuperación de los faltantes detectados así como el registro de los mismos y de los sobrantes de fondos o valores ambos originados de la prestación del servicio de recaudación en las cajas de las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal, con el propósito de controlar, vigilar e informar acerca de la recuperación de los faltantes detectados y contabilizar los sobrantes de la recaudación.


Normas y Criterios de Operación:


    1. De conformidad con el artículo 30 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras atribuciones: recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras, productos, aprovechamientos y demás ingresos a que tenga derecho el Distrito Federal en los términos de las leyes aplicables, así como los ingresos federales coordinados, con base en las leyes, convenios de coordinación y acuerdos de la materia.


    1. En observancia con de lo dispuesto por el Código Fiscal del Distrito Federalen sus artículos 7, fracciones II y III, 37, 326, 327, 328. 329, 333, 334, 336, 337, 338, 342, fracción I, 454, 455, 456 fracciones I y II, 457, 458, 459, 460, 461 y 494, establecen: que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos. Asimismo determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación, así como los delitos cometidos por los servidores públicos y las responsabilidades resarcitorias.


    1. De acuerdo con la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal, que prevé la estimación de los ingresos que durante un año calendario deba percibir la Administración Pública del Distrito Federal para sufragar el gasto público, por concepto de Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Actos Derivados de la Coordinación Fiscal, Participaciones en Ingresos Federales, Transferencias Federales.


    1. En atención a lo dispuesto por el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal se determina lo siguiente:


Corresponde a la Tesorería del Distrito Federal de acuerdo con el artículo 35, fracciones IX, X y XXIX, administrar, recaudar y cobrar las contribuciones, los aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, así como de los ingresos federales coordinados, con base en los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Subtesorería de Administración Tributaria está facultada de conformidad con el artículo 73, fracciones I, III, IV, XI, XII, XIII y XV de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos, así como sus accesorios y los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal en los términos de las disposiciones fiscales aplicables, los ingresos federales coordinados conforme a las leyes fiscales federales aplicables y en los acuerdos del Ejecutivo Federal; registrar los ingresos que se generen en el ejercicio de sus funciones y elaborar los informes y estadísticas que se requieran; establecer y expedir las bases normativas inherentes a sus funciones; planear, coordinar, dirigir y evaluar la operación y aplicación estricta de las normas y procedimientos en materia de las atribuciones a su cargo; vigilar el cumplimiento de las normas y procedimientos inherentes al desarrollo de las funciones a su cargo; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y que puedan constituir delitos fiscales.


La Dirección de Ingresos de acuerdo con el artículo 76, le corresponde recaudar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, y los ingresos federales coordinados en los términos de los acuerdos del Ejecutivo Federal.


La Dirección de Normatividad en base al artículo 78, fracciones I, III y XII, le compete dirigir la expedición de las bases normativas aplicable a la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos; así como del manual administrativo de la Subtesorería; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Las Administraciones Tributarias (las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias de conformidad con el dictamen 17/2013) acorde a lo establecido por el artículo 80, fracciones I, III y XVII está facultada para administrar, recaudar, determinar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales del Distrito Federal, además de las contribuciones federales a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal; realizar las funciones operativas relacionadas con el registro, clasificación, validación y consolidación de las operaciones de los ingresos, que se generen en el ejercicio de sus atribuciones; e informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, de los hechos que conozca con motivo del ejercicio de sus atribuciones, y puedan constituir delitos fiscales.


    1. De conformidad con el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Distrito Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de julio de 2009 y el 19 de agosto del mismo año en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, en el que convienen coordinarse en materia de ingresos federales, y se determinan las facultades y obligaciones del Gobierno del Distrito Federal para la administración de dichos ingresos.


    1. De conformidad con el Manual Administrativo es facultad de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y de la Jefatura de Unidad de Administración Auxiliar:


  • Realizar permanentemente la recepción de pagos de los ingresos que tenga derecho a percibir del Gobierno del Distrito Federal.


  • Designar del personal como cajero en caso de contingencia o de ser necesario deberá realizar las funciones de cajero.


  • Recibir los documentos de pago de créditos fiscales que le sean presentados por los contribuyentes revisando la vigencia de los datos asentados en la misma y los totales.


  • Realizar cortes parciales y finales de conformidad con la normatividad.


  • Efectuar la conciliación de la recaudación con la documentación comprobatoria de cada caja.


  • Asegurarse que los cajeros plasmen su firma en la documentación que se genere de la recaudación del día y que las declaraciones así como los Formatos Múltiples de Pago a la Tesorería o de Liquidación con número de referencia, contengan la firma de revisión y autorización del operador del Módulo Universal.


  • Emitir los reportes e informes referentes a las diferencias de cajero.


  • Producir, analizar y presentar los informes que deban rendirse a oficinas centrales y los que le sean requeridos.


  • En caso de contar con Puntos Foráneos asegurar que se entrega oportunamente la documentación de la recaudación del día, para su incorporación al sistema de caja.


  • Comprobar que se efectué el cierre del día, así como asegurarse de que se efectué la integración del Paquete Documental y realizar su envío a la Dirección de Ingresos a más tardar el día hábil siguiente del cierre del día.


    1. Las bases normativas de la recuperación de los faltantes detectados, del registro de los mismos y de los sobrantes de fondos o valores originados de la prestación del servicio de recaudación en las cajas de las oficinas recaudadoras se refieren a las reglas que deben cumplir las Oficinas Recaudadoras de la Tesorería para garantizar la recuperación y registro contable de los faltantes detectados y contabilizar los sobrantes de la recaudación.


    1. Para efectos de este procedimiento se entenderá por:


  1. Cajero: Los Cajeros adscritos la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. Código: Código Fiscal del Distrito Federal.


  1. Concentración de Cajas: La información detallada de la recaudación efectuada por las cajas de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos de la Administración Tributaria.


  1. Fondos: Dinero en efectivo.


  1. Formato Múltiple de Pago a la Tesorería: Formato para pago en cajas que se emite en el Módulo Universal de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares que cuentan con área de recaudación, el cual contiene un solo concepto de pago y para el caso de impuesto predial un periodo a pagar.


  1. Jefes de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad: Los Jefes de Oficina de Contabilidad o Jefe de Sección de Contabilidad adscritos a la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o al Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros: Los Jefes de Oficina de Ingresos o Jefes de Sección Supervisores de Cajeros adscritos a la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. Jefes de Sección Supervisor de Revisores o Revisores de Cajeros: Los Jefes de Sección Supervisor de Revisores o Revisores de Cajeros adscritos a la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y de la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. Liquidación con número de referencia: Formato para pago en cajas que se emite en el Módulo Universal de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares que cuentan con área de recaudación, el cual contiene dos o más conceptos y para el caso de impuesto predial dos o más periodos a pagar.


  1. Productos Contables: El resultado de los registros contables de la recaudación.


  1. Puntos Foráneos: Son aquellos puntos de cobro adscritos a las oficinas de recaudación de la Tesorería del Distrito Federal, que por necesidades de operación y servicio se encuentran físicamente fuera de las propias oficinas de la Tesorería, además de ser operados por personal de otras dependencias.


  1. SISCOR: Sistema de Control de la Recaudación.


  1. Sistema: Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP).


  1. Valores: Documentos financieros que representan un valor comercial.


    1. Este procedimiento será aplicable en aquellas Subdirecciones de las Administraciones Tributarias o Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares que cuenten con área de recaudación.


    1. El Código Fiscal del Distrito Federal determina las bases generales para efectuar del cobro de los créditos fiscales, formas de pago, la prestación de los servicios de Tesorería y de recaudación, la concentración, recolección y custodia de fondos y valores resultantes de la recaudación que son los siguientes:


El artículo 7, fracciones II y III, establece que la Secretaría de Finanzas y la Tesorería son autoridades fiscales encargadas de recaudar, cobrar y administrar los ingresos.


El artículo 37 del Código, señala que el pago de un crédito fiscal podrá hacerse en efectivo, con cheque de caja o certificado, o en especie en los casos que así lo establezca el Código Fiscal del Distrito Federal.


Se aceptarán otros instrumentos de pago diferentes a los señalados en el párrafo anterior, previo cumplimiento de los requisitos que se señalen en las Reglas de Carácter General que para tal efecto expida la Secretaría de Finanzas, mismas que serán publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, o cuente con la autorización de la Secretaría.


Los pagos con cheque se recibirán salvo buen cobro. Se aceptarán también cheques distintos a la cuenta personal del contribuyente.


El cheque recibido deberá ser presentado al librado dentro de los quince días naturales siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado por causas imputables al librador, dará lugar al cobro del monto del cheque, a una indemnización que será siempre del 20% del valor de éste, y se exigirá independientemente de la suerte principal y los accesorios que se hubieren generado a cargo del contribuyente.


Para tal efecto, la autoridad notificará al librador respectivo, para que dentro del plazo de tres días, contados a partir de aquél en el que surta efectos la notificación correspondiente, efectúe el pago a que se refiere el párrafo anterior, o acredite con las pruebas documentales procedentes que la falta de pago no le es imputable o presente escrito acompañando dichas pruebas. La indemnización a que hace referencia el párrafo anterior, será cubierta por el librado cuando acepte que la devolución del cheque se originó por causas imputables a éste.


Transcurrido el plazo señalado si no se obtiene el pago a que se alude en el párrafo anterior o el librador no demuestra que la falta de pago del título de crédito se produjo por causas ajenas a su voluntad, se requerirá y cobrará el monto del cheque, la indemnización mencionada, el crédito fiscal y en su caso, los demás accesorios causados, mediante el procedimiento administrativo de ejecución, sin perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediera.


Quien pague créditos fiscales recibirá de la oficina recaudadora el recibo oficial, así como los medios de comprobación fiscal de carácter electrónico, documentos y medios que deberán ser expedidos o generados y controlados exclusivamente por la Secretaría de Finanzas, tratándose de recibo oficial, la impresión deberá contener el nombre y la firma del cajero o del servidor público autorizado.


En el caso de que el contribuyente haya realizado el pago de los créditos fiscales a su cargo con cheque o mediante transferencia electrónica, y el entero no aparezca reflejado en los sistemas de cómputo de la Tesorería, pero el título de crédito o el abono por transferencia electrónica se encuentre concentrado en las cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas, pero no abonado a la cuenta del contribuyente, procede se reconozca el entero realizado y se refleje en los registros de la Tesorería, debiéndose seguir el procedimiento resarcitorio en contra de los funcionarios que resulten responsables.


Para el pago de los créditos fiscales y sus accesorios el artículo 38 del Código, señala que las cantidades en fracciones de la unidad monetaria, se ajustarán hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un centavos al peso superior.


Ahora bien, de conformidad con los artículos 326, 327, 328 y 329 del Código, los Servicios de Tesorería del Distrito Federal, estarán a cargo de la Secretaría de Finanzas y las distintas unidades administrativas que la integran.


Se entiende por Servicios de Tesorería aquéllos relacionados con las materias de: recaudación, concentración, manejo, administración y custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal, así como la ejecución de los pagos, la ministración de recursos financieros y demás funciones y servicios que realice la Secretaría.


De acuerdo con lo establecido por el artículo 333 el servicio de recaudación consistirá en la recepción, custodia y concentración de fondos y valores propiedad o al cuidado del Distrito Federal.


De conformidad con el artículo 334 del Código, la recaudación se efectuará en moneda nacional, dentro del territorio nacional, aceptándose, únicamente como medios de pago, los previstos en el Código Fiscal del Distrito Federal.


El artículo 336 del Código establece que la recepción de los fondos y, en su caso, los valores resultantes de la recaudación, se justificará con los documentos relativos a la determinación del crédito, resoluciones administrativas o judiciales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones, transferencias vía electrónica, y los demás que establezcan las disposiciones legales aplicables. Dichos fondos se comprobarán con los documentos o formas oficiales que establezcan las Reglas de Carácter General.


En todos los casos, la recepción de los fondos deberá reflejarse en los registros de la Secretaría de Finanzas.


Asimismo, el artículo 337 del Código señala que todos los fondos que se recauden, provenientes de la aplicación de la Ley de Ingresos y del Código, comprendidos los que estén destinados a un fin determinado, así como los que por otros conceptos tenga derecho a percibir el Distrito Federal, por cuenta propia o ajena, se concentrarán en la Secretaría de Finanzas, salvo los siguientes:


    1. Los provenientes de cuotas de seguridad social destinadas a las Cajas de Previsión de la Policía Preventiva, Policía Auxiliar y de los Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal;


    1. Los provenientes de productos y aprovechamientos, cuando la unidad administrativa o delegación cuente con autorización de la Secretaría, para la aplicación directa de la totalidad de estos fondos o en la proporción que la propia Secretaría determine;


    1. Los aprovechamientos derivados de gastos y costas por juicios interpuestos en contra de la Administración Pública, de los que conozca la Consejería Jurídica y de Servicios Legales.


    1. Los provenientes de Derechos, cuando se presten por el Tribunal, mismo que gozará de autonomía para concentrarlos y administrarlos, así como los ingresos por productos y aprovechamientos, incluyendo multas, con base en las disposiciones que al respecto emita su órgano de gobierno;


    1. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria, y


    1. Los demás que por disposición del Código Fiscal del Distrito Federal y demás leyes aplicables, se establezca la excepción de concentración de fondos.


En base al artículo 338 determina que los fondos se concentrarán en la Secretaría, o en su caso, en el banco concentrador, en el horario que establezca la propia Secretaría contra la entrega del recibo correspondiente, el mismo día en que se efectúe la recaudación.


De conformidad con los artículos 342, fracción I del Código la custodia de fondos y valores estará a cargo del personal de las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanza o de otras dependencias de la Administración Pública del Distrito Federal que, por la naturaleza del puesto o por habilitación expresa, desempeñen la función y tengan caucionado su manejo.


La protección de fondos y valores, estará a cargo del resguardo de valores como unidad administrativa de la Secretaría, con atribuciones de custodia, vigilancia, protección y seguridad de los fondos y valores del Distrito Federal, durante su traslado, conducción y guarda. Este servicio se prestará con estricto apego a los sistemas y procedimientos que establezca la Secretaría de Finanzas mediante reglas generales. En caso de que se considere conveniente, la Secretaría podrá contratar dicho servicio con empresas especializadas de comprobada experiencia.


Los artículo 454, 455, 456 fracciones I y II, 457, 458, 459, 460 y 461 establecen que la Secretaría de Finanzas, en el ámbito de sus atribuciones, cuando descubra o tenga conocimiento de irregularidades por actos u omisiones de servidores públicos en el manejo, aplicación y administración de fondos, valores y recursos económicos en general, de propiedad o al cuidado del Distrito Federal, en las actividades de programación y presupuestación, así como por cualquier otros actos u omisiones en que servidores públicos, proveedores, contratistas, contribuyentes y en general, a los particulares, incurran y que se traduzcan en daños o perjuicios a la Hacienda Pública del propio Distrito Federal o al patrimonio de las entidades, fincará, es decir, iniciará, substanciará y resolverá, a través de la Procuraduría Fiscal, responsabilidades resarcitorias, las cuales tendrán por objeto reparar, indemnizar o resarcir dichos daños o perjuicios.


Asimismo, el servidor público que en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, contravenga la normatividad aplicable, respecto al resguardo, registro, control, administración, recepción, almacenaje, distribución de formas valoradas y numeradas, órdenes de cobro, recibos de pago o cualquier otro medio de control fiscal, así como de los títulos de crédito o valores utilizados para el pago de ingresos que tenga derecho a recaudar el Distrito Federal, se le impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, lo anterior de conformidad con el artículo 494 del Código Fiscal del Distrito Federal.


    1. Los Cajeros no serán responsables de los pagos efectuados erróneamente por parte de los contribuyentes, ni de los cálculos aritméticos realizados por personal dependiente del Módulo Universal de la Jefatura de la Unidad Departamental de la Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente.


    1. Cuando resulten diferencias de la recaudación (faltantes o sobrantes), al cierre de operaciones de un día de recaudación y éstas sean aclaradas por el Cajero responsable mediante la presentación de la documentación comprobatoria, el Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar o Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros, solicitará a la Dirección de Ingresos realice los ajustes necesarios enviando los siguientes documentos:


Documentación comprobatoria.

Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

Hoja de Corte de Caja y Arqueo.

Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso).

Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).


    1. Los faltantes no aclarados por el Cajero que resulten de un día de recaudación, pueden ser cubiertos al momento por el mismo, ya sea en efectivo, con cheque o tarjeta de crédito bancaria, a través del formato denominado “Control de Faltantes de Cajero”, que emite el sistema.


    1. Los Cajeros que tengan faltantes cuyo monto sea de hasta $ 1,000.00 (Un mil pesos 00/100 M.N.) y que no los liquiden el mismo día de la recaudación, tendrán el plazo señalado en el numeral 15 para cubrirlos. Durante el plazo concedido se causaran recargos por concepto de financiamiento, que se calcularán sobre el crédito fiscal, conforme a la tasa que establezca la Asamblea Legislativa del Distrito Federal en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, y se pagarán en la primera quincena de cada mes, excepto cuando se trate del inciso a) de dicho numeral.


    1. La autorización del pago a plazos de los cajeros se ajustará a los montos y plazos que se indican:


  1. De 1.00 a 100.00 pesos (Al día siguiente)


  1. De 101.00 a 250.00 pesos (una quincena)


  1. De 251.00 a 500.00 pesos (dos quincenas)


  1. De 501.00 a 750.00 pesos (tres quincenas)


  1. De 751 a 1,000.00 pesos (cuatro quincenas)


    1. Tratándose de faltantes superiores a $1,000.00 (Un Mil Pesos 00/100 M.N) o habiendo acumulado un cajero 2 faltantes en un periodo de un mes, no se autorizará el pago a plazos, teniendo que liquidar el importe en una sola exhibición, en un plazo de cinco dias y, en caso de que no lo cubra, el Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar deberá solicitar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, el inicio del procedimiento de responsabilidad resarcitoria (Anexo 1/TDF-I-17).


    1. Cuando un Cajero tenga un faltante superior a $1,000.00 (Un Mil Pesos 00/100 M.N) y esté no haya tenido faltantes mayores a $200.00 en un periodo de 6 meses y los haya cubierto, el Director de Ingresos podrá autorizar el pago en 4 quincenas.


    1. Cuando existan sobrantes en la recaudación, éstos no podrán ser compensados con los faltantes en los que incurra un mismo cajero. Los sobrantes deben aplicarse a favor de la Tesorería del Distrito Federal, en calidad de aprovechamientos.


19. El Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de las Subadministraciones de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares, en caso de sobrantes deberán remitir por oficio a la Dirección de Ingresos, la solicitud de devolución del contribuyente y copia de la documentación comprobatoria del sobrante, para que, por su conducto solicite a la Dirección General de Administración Financiera, la devolución correspondiente.


20. Cuando el Cajero realice un pago correspondiente a un faltante, éste deberá ser aplicado correctamente a través del Módulo Universal en el Capítulo y Concepto de Activo y Pasivo de Administración, en la Función de Cobro denominada Faltantes de Cajeros Recaudadores, donde se deberá registrar el número de expediente asignado.


  1. Los faltantes que no fueron cubiertos dentro del plazo establecido, deberán ser puntualmente reportados por el Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, de conformidad con los artículos 454, párrafo primero, 455, 456, fracción I y II, 457, 458, 459, 460, 461 y 430 del Código Fiscal del Distrito Federal, a fin de que se inicie el procedimiento de fincamiento de responsabilidades resarcitoria correspondiente.


Todo soporte documental relativo a faltantes de cajero, y que sea remitido a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, deberá ir debidamente certificado para dar cumplimiento al artículo 430, fracción VII, en relación con el artículo 455, fracción IV, ambos del Código Fiscal del Distrito Federal.


  1. En caso de que exista algún faltante al realizar la concentración de valores por descuido o negligencia, se deberá liquidar el mismo día.


  1. El Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros será responsable de verificar los importes que entregue el cajero y siempre en su presencia.


  1. Los Titulares de las Jefaturas de Unidad Departamental de las Subadministraciones de Ingresos y Jefaturas de Unidad Departamental de las Administraciones Auxiliares, serán responsables de:


  1. Verificar la(s) diferencia(s) reportadas por el (los) Cajero(s) recaudador(es) para determinar si dicha(s) diferencia(s) no obedece(n) a fallas técnicas del sistema o errores de digitación al efectuar las operaciones de cobro tales como:


  1. Error de sistema


  • Duplicidad de partidas.

  • Partidas no consecutivas o falta de impresión de la partida en el recibo de pago.

  • No imprima el recibo de pago


Este tipo de errores altera el importe total al cierre de operaciones y una vez comprobados, deberán considerarse como faltantes aclarados, con el objeto de solicitar a la Dirección de Ingresos su corrección.


  1. Error de Cajero sin faltante.


Registro erróneo del importe de cobrado(s) en efectivo, cheque o tarjeta de crédito. Una vez determinado como error de registro, sin existir faltante(s) en comparación con el importe total de ingresos al cierre de operaciones, debe considerarse como faltante aclarado.


  1. Error de Cajero con faltante.


Registro erróneo del importe de cobrado en efectivo, cheque, o tarjeta de crédito. Una vez determinado como error de registro, existiendo faltante en comparación con el importe total de ingresos al cierre de operaciones, debe considerarse como faltante de cajero no aclarado.


  1. Elaborar el expediente del faltante de cajero con “La Carta de Reconocimiento de Adeudo” y “El Control de Pagos por Faltante de Cajero”, ambos en cuatro tantos, incluyendo el número de expediente asignado por el mismo sistema.


  1. Imprimir “La Carta de Reconocimiento de Adeudo” y verificar que sea firmada debidamente por el Cajero responsable en la cual se deberán capturar los datos correspondientes al faltante.


  1. Revisar la documentación que resulte de la recaudación del día, cuando exista faltante y éste no sea aclarado por el cajero o pagado en el momento por el mismo (dicha revisión debe realizarse el mismo día de la recaudación).


  1. Determinar los faltantes o sobrantes de cajeros y llevar un control y un registro diario acumulado por cada uno de ellos, así como de los pagos efectuados.


  1. Conminar al cajero para que realice el pago por el importe del faltante en el plazo acordado, así como los recargos por financiamiento.


  1. Elaborar constancia de hechos cuando el cajero se niegue a firmar la carta de reconocimiento de adeudos, turnando a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal de inmediato dicha constancia, así como los antecedentes relativos al faltante, con copia a la Contraloría Interna y a la Dirección de Ingresos.


  1. Revisar quincenalmente el control de faltantes de cajeros a fin de determinar si el Cajero cubrió los pagos correspondientes.


  1. Informar a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, conforme al (Anexo 3/TDF-I-19), de los casos en los que no se obtenga el pago de faltantes de Cajero, en los términos y plazos establecidos, turnando copia a la Contraloría Interna de la Secretaría de Finanzas y a la Dirección de Ingresos.


  1. Integrar los expedientes de faltantes o diferencias de Cajero(s), y remitir cuando así lo requiera la Dirección de Ingresos o la Contraloría Interna de la Secretaría de Finanzas, el soporte documental correspondiente mismo que deberá contener el número de folio, expediente asignado y número de caja.


  1. Enviar a la Dirección de Ingresos, dentro del paquete documental, copia de la(s) carta(s) de reconocimiento de adeudo(s) sobre el (los) faltante(s) de cajero(s) en el plazo que se establece en el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”.


  1. Enviar, mediante oficio dentro del plazo de 72 horas a la Contraloría Interna de la Secretaría de Finanzas, copia de la(s) Carta(s) de Reconocimiento de Adeudo(s) de los faltantes cuyo monto sea de ocho días o más de Salario Mínimo Vigente en el Distrito Federal, con copia a la Dirección de Ingresos.


  1. Enviar a la Dirección de Ingresos por oficio, dentro de los primeros cinco días hábiles de cada mes, el reporte de faltantes de Cajeros, con copia para la Contraloría Interna de la Secretaría de Finanzas.


  1. Es responsabilidad de los Cajeros, de las oficinas recaudadoras de la Tesorería:


  1. Solicitar al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, la revisión de la documentación comprobatoria, al momento de considerar algún faltante (dicha revisión debe realizarse el mismo día de la recaudación).


  1. Firmar la(s) Carta(s) de Reconocimiento de Adeudo en el momento en que se conozca el faltante.


  1. Efectuar el (los) pago(s) en el plazo que corresponda, con recargos por financiamiento a partir del momento en que se conozca el faltante.


  1. Cubrir el (los) faltante(s) en un plazo de cinco días en una sola exhibición cuando éstos sean superiores a $1,000.00 (Un Mil Pesos 00/100 M.N), salvo lo dispuesto en el numeral 16 de los presentes criterios de operación.


  1. En caso de faltantes equivalentes a ocho días o más de Salario Mínimo General Vigente en el Distrito Federal, el Titular Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar deberá dar vista a la Contraloría Interna de la Secretaría de Finanzas mediante oficio, marcando copia a la Dirección de Ingresos, independientemente de que el Cajero cubra o no el importe del faltante, a fin de que se determine la responsabilidad en que como servidor público incurrió; debiendo anexar copia de la siguiente documentación


1. Carta de Reconocimiento de Adeudos.


2. Hoja de Corte de Caja y Arqueo.


3. Hoja de Control de Pagos.


Respecto a los faltantes menores a ocho días de salario mínimo vigente el Titular Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar deberá elaborar el Informe de los Faltantes Acumulados (no pagados), por cada uno de los Cajeros que deberá remitir a la Dirección de Ingresos, dentro de los primeros cinco días hábiles de cada mes, por oficio.


  1. Es responsabilidad de los Subdirectores de las Administraciones Tributarias:


  1. Difundir entre el personal adscrito a su área, de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos y la Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, el contenido de este procedimiento.


  1. Cumplir con la presente normatividad, en ausencia del Jefe de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.


  1. La aplicación de este procedimiento es obligatoria para todo el personal de las áreas que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.


  1. La Dirección de Ingresos será responsable de supervisar y revisar la correcta elaboración y aplicación de los procesos inherentes a las actividades a cargo de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y las Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares consignadas en el presente ordenamiento.


Para tal efecto la Dirección de Normatividad enviará dentro de los primeros veinte días hábiles del ejercicio fiscal a la Dirección de Ingresos el “Calendario de Programa Anual de Revisión y Supervisión de las Actividades Sustantivas a cargo de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y las Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares”.


La Dirección de Ingresos instrumentará la metodología, objeto y fines del programa anual de revisión y supervisión citado en el párrafo anterior, notificado vía correo electrónico con un día de anticipación a las áreas objeto de la revisión y supervisión, mencionando los rubros a revisar.


La Dirección de Normatividad verificará la aplicación del presente procedimiento.

Lo anterior, en base a lo dispuesto por el artículo 78 fracciones VI y XII del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, se efectuará el Programa Anual de Revisión y Supervisión de las Actividades Sustantivas a cargo de las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y las Jefaturas de Unidad Departamental de la Administraciones Auxiliares que tendrá por objeto realizar un examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones administrativas, de los procedimientos implementados y el cumplimiento de las normatividad vigente por las Subdirecciones de las Administraciones Tributarias y Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar de la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el establecimiento de un mecanismo de revisión y supervisión que permita identificar posibles deficiencias o problemáticas con la finalidad de establecer acciones que permitan corregirlas y eliminarlas de origen.


Nota:

Variable: Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas o la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.




Descripción Narrativa


Unidad Administrativa

Descripción de la Actividad

Tiempo





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

1

Realiza funciones de recaudación conforme al Procedimiento de “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”.

Variable






2

Efectúa cortes parciales durante el día y uno final, de acuerdo al procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”.

Variable






3

Consulta en el sistema el total recaudado al finalizar sus labores y en caso de cobro con cheque, tarjeta de crédito o débito bancarias, imprime tres tantos de la siguiente documentación:

    • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras.

    • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias.

20 min






4

Verifica las relaciones citadas en la actividad anterior, suma importes, incluyendo los Cortes Parciales y Final y Cierre de Caja y las últimas operaciones realizadas, firma las relaciones y conserva temporalmente.

10 min






5

Emite la "Hoja de Corte de Caja y Arqueo” en original y cuatro copias, verifica importe total recaudado contra el total concentrado y determina.

20 min











¿Existen diferencias con lo concentrado?








No






Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

6

Procede de conformidad con el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal“.

Variable



Si







7

Emite Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja e informa al Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros, de la(s) diferencia(s) que existe(n) en comparación al importe total de recaudación y el importe concentrado.

5 min





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros)

8

Solicita de inmediato al Jefe de Oficina de Contabilidad o Revisor, le proporcione la documentación comprobatoria, correspondiente a la recaudación del día de la caja de que se trate.

2 min













































Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Contabilidad o Revisor de Cajeros)

9

Proporciona la documentación solicitada en el punto anterior al Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros.

3 min





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros)

10

Recibe y realiza junto con el Cajero responsable la revisión documental a fin de determinar si las diferencias obedecen a errores del sistema o del cajero, conforme al numeral 24, inciso a) de los Criterios de Operación del presente procedimiento y determina:

20 min.



¿La(s) diferencia(s) persiste(n) sin ser aclarada(s)?








No







11

Indica al Cajero remita:

  • Efectivo (en su caso).

  • Hojas de Corte de Caja y Arqueo.

  • Cheques (en su caso).

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso)

  • Pagarés de cobros con Tarjeta Bancaria (en su caso)

  • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).

  • Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

  • Corte Final y Cierre de Caja.

2 min.













Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

12

Emite y entrega al Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros la documentación señalada en la actividad anterior.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros)

13




14

Recibe la documentación señalada en el punto 11, resguarda fondos y valores en la caja fuerte.


Informa y remite al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar:

  • Documentación comprobatoria.

  • Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

  • Hoja de Corte de Caja y Arqueo.

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso).

  • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).

5 min.




10 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

15

Recibe la documentación antes señalada, verifica y solicita a la Dirección de Ingresos vía correo electrónico se realicen los ajustes necesarios enviando la documentación.

10 min





Dirección de Ingresos

16

Recibe el correo electrónico, revisa y efectúa los ajustes en el sistema.

30 min













Dirección de Ingresos

17

Informa vía correo electrónico al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar que se han efectuado los ajustes correspondientes en el sistema.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

18

Recibe correo electrónico, devuelve al Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros la documentación señalada en la actividad 13 junto con copia de los correos electrónicos e indica emita y recabe firma del Cajero:

  • Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

  • Hoja de Corte de Caja y Arqueo.

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso).

  • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).

5 min.






19

Recibe la documentación descrita en la actividad anterior.

2 min.






20

Emite, revisa y recaba firma del cajero:

  • Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

  • Hoja de Corte de Caja y Arqueo.

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso).

  • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).

10 min.





















Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

21

Respecto a la documentación señalada en el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”, procede de conformidad con dicho procedimiento y en cuanto a los fondos y valores de conformidad con el procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”.

Variable






22

Devuelve al Jefe de Oficina de Contabilidad o Revisor de Cajeros, la documentación comprobatoria junto con la documentación que respalda la solicitud de los ajustes efectuados.

2 min





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Contabilidad o Revisor de Cajeros)

23

Recibe la documentación señalada en la actividad anterior para su integración en la Cuenta Comprobada conforme al procedimiento “Envío, Control y Manejo de la Documentación Comprobatoria de la Recaudación al Archivo de Cuenta Comprobada en Materia de Ingresos”.

10 min







Si














































Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Contabilidad o Revisor de Cajeros)

24

Indica al Cajero remita:

  • Efectivo (en su caso).

  • Hojas de Corte de Caja y Arqueo.

  • Cheques (en su caso).

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso).

  • Pagarés de cobros con Tarjeta Bancaria (en su caso).

  • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).

  • Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

  • Corte Final y Cierre de Caja.

2 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración

25

Emite y entrega al Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros la documentación señalada en la actividad anterior.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros)

26

Recibe la documentación señalada en el punto 11, resguarda fondos y valores en la caja fuerte.

5 min.





































Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros)

27

Procede a elaborar el expediente de la(s) diferencia(s) no aclarada(s) de faltante(s) de cajero y elabora en dos tantos la Carta de Reconocimiento de Adeudo y la Hoja de Control de Pagos por Faltante de Cajero y turna al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, junto con:

  • Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

  • Hoja de Corte de Caja y Arqueo.

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso).

  • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).

5 min





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

28

Recibe la documentación antes señalada revisa y verifica que la Carta de reconocimiento de adeudos y la Hoja de Control de Pagos por Faltantes de Cajero esté debidamente requisitada con los siguientes datos:

  • Nombre del cajero responsable.

  • Número de caja.

  • Número de folio asignado al expediente.

  • Importe total del faltante.

  • Fecha del faltante.

  • Fecha límite de pago del faltante.

10 min

































Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

29

Informa al Cajero responsable del faltante y lo conmina a que realice los pagos conforme a los Criterios de Operación de este procedimiento, y le entrega los dos tantos de la Carta de Reconocimiento y de la Hoja de Control de Pagos para su firma de aceptación.

5 min





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar (Cajero)

30

Recibe y firma de conformidad la carta de reconocimiento de adeudo y hoja de control de pagos, ambos en dos tantos, y devuelve al Titular de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, para su distribución correspondiente.

2 min





Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

31

Recibe los dos tantos de la Carta de Reconocimiento y la Hoja de Control de Pagos de Faltantes de Cajero debidamente firmados por el Cajero responsable y distribuye de la siguiente forma:

  • Cajero responsable.

  • Expediente de la Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar.

3 min









































Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

32

Turna copia fotostática de la Carta de Reconocimiento de Adeudos al Jefe de Oficina de Contabilidad o Revisor de Cajeros, para que sea integrada al Paquete Documental conforme al procedimiento Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal.

3 min






33

Revisa el expediente, y clasifica el (los) faltante(s) de cajero con base al monto.

3 min.






34

Devuelve al Jefe de Oficina de Ingresos o Supervisor de Cajeros e indica que recabe firma del Cajero:

  • Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

  • Hoja de Corte de Caja y Arqueo.

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso).

  • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).

5 min.






35

Recibe la documentación descrita en la actividad anterior.

2 min.






36

Recaba firma del cajero:

  • Cinta Auditora de Operaciones Diarias de Caja.

  • Hoja de Corte de Caja y Arqueo.

  • Relación de Cheques recibidos en Áreas Recaudadoras (en su caso).

  • Relación de Cobros con Tarjetas Bancarias (en su caso).

5 min.













Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

37

Respecto a la documentación señalada en el procedimiento “Administración, Recaudación y Cobro de los Ingresos que tiene Derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal”, procede de conformidad con dicho procedimiento y en cuanto a los fondos y valores de conformidad con el procedimiento “Protección Continua de Fondos y Valores en las oficinas recaudadoras de la Tesorería del Distrito Federal”.

Variable






38

Consulta quincenalmente en su control de expedientes, los faltantes de cajero(s) y emite el informe de los faltantes no pagados y las fechas de vencimiento de los plazos.

1 hora







¿El pago del faltante es efectuado por el cajero en el plazo establecido?








No







39

Elabora oficio por cada faltante conforme al (Anexo 1/TDF-I-17) o (Anexo 3/TDF-I-19), en original y tres copias. Envía original junto con la documentación comprobatoria del faltante debidamente certificada a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, con copia a la Contraloría Interna de la Secretaría de Finanzas y a la Dirección de Ingresos, a fin de que se inicie el procedimiento de fincamiento de responsabilidades resarcitoria correspondiente.

1 día







Si














Jefatura de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos o Jefatura de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar

40

Verifica que los pagos realizados correspondan al plazo establecido, integra al expediente la documentación que se genere y archiva definitivamente para cualquier aclaración posterior.

5 min



Fin del Procedimiento.








Elaboró el procedimiento


Firma de autorización de procedimiento




Jesús Alberto Ledesma Lomelí

Director de Normatividad


Leonardo Meza Villarreal

Director de Ingresos
























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