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Nombre del Procedimiento: Movimientos al Padrón del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje.


Objetivo General: Contar con un padrón que permita tener un control de los contribuyentes sujetos al pago del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, mediante su identificación y registro en los archivos electrónicos de la Tesorería del Distrito Federal, con el fin de ejercer una vigilancia sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.


Normas y Criterios de Operación:


  1. De acuerdo al artículo 30, fracción IV y XIX, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras, la atribución de recaudar, cobrar y administrar los impuestos, a que tenga derecho el Distrito Federal, en los términos y leyes aplicables, así como la de llevar y mantener actualizados los padrones fiscales.


  1. De conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal en su artículo 56 incisos a) primer párrafo, b), c) y d), los contribuyentes tienen la obligación de inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las obligaciones fiscales a su cargo previstas en el Código, en un plazo que no excederá de quince días a partir de la fecha en que se dé el hecho generador del crédito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretaría de acuerdo con el procedimiento que determine mediante reglas de carácter general, así como presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del Distrito Federal, en un plazo que no excederá de quince días a partir de la fecha en que se dé la modificación, así como declarar y en su caso pagar los créditos fiscales en los términos que disponga el Código, debiendo firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Código bajo protesta de decir verdad.


Determinado la fracción ll, del artículo 88, del Código Fiscal del Distrito Federal, que la autoridad fiscal podrá imponer la multa que corresponda en los términos del Código citado y requerir la presentación del documento omitido en un plazo de seis días. Si no atiende el requerimiento se impondrá multa por cada requerimiento no atendido. La autoridad en ningún caso formulará más de tres requerimientos por una misma omisión.


Acorde a lo establecido en el artículo 430 del Código Fiscal del Distrito Federal, las modificaciones de situación fiscal deberán presentarse en la forma oficial aprobada denominado “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal”.


  1. En Observancia a lo estipulado en el artículo 35, fracciones VIII y lX, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, al Tesorero del Distrito Federal, corresponde entre otras atribuciones, la de llevar y mantener actualizados los padrones de contribuyentes, administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y sus accesorios señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales aplicables.


Así también dicho ordenamiento en su artículo 73, fracciones l y X, estipula que al Subtesorero de Administración Tributaria, le corresponde entre otras atribuciones la de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y sus accesorios, señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales aplicables, coordinar las acciones permanentes de actualización de los padrones de contribuyentes relativos a Ingresos del Distrito Federal o Federales coordinados.


En este tenor, el artículo 74, en sus fracciones I y IV, del Reglamento en referencia, señala que la Dirección de Registro, tiene entre otras, la de mantener actualizados los padrones de contribuyentes de conformidad con lo señalado en las leyes fiscales del Distrito Federal y los correspondientes a los ingresos federales coordinados a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal, además de recibir, revisar y tramitar en las materias de su competencia, las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten o deban presentar los sujetos obligados para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.


Estableciendo el artículo 78, en sus fracciones I, III, IV, y XII, del Reglamento en cita, que la Dirección de Normatividad, cuenta entre otras, con las siguientes atribuciones, dirigir la expedición de las bases normativas de la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos inherentes a sus atribuciones; dirigir la elaboración, actualización y validación del manual administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria; acordar con el área responsable, las adecuaciones necesarias a la normatividad establecida o formular aquéllas que se requieran en consideración a las carencias que se detecten en la operación, así como las que provengan de modificaciones a las disposiciones fiscales; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Asimismo, en el artículo 80, fracciones VIII, X y XVI, del multicitado Reglamento, se establece que las Administraciones Tributarias, tienen entre otras las de recibir, revisar y tramitar las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten o deban presentar los sujetos obligados para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, mantener actualizados los padrones de contribuyentes, de las contribuciones señaladas en la Ley de Ingresos del Distrito Federal y los correspondientes a los ingresos federales coordinados a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal y brindar orientación y asesoría al contribuyente.


  1. Por su parte el Manual Administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria, establece entre otras las siguientes funciones en materia de movimientos al padrón del Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje:

  • La Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente es responsable de:


Informar al contribuyente sobre los requisitos necesarios para tramitar los movimientos a los padrones fiscales.


Comprobar que las promociones que en materia de registro, sean presentadas de manera correcta y con la documentación completa.


Gestionar la documentación relacionada con las solicitudes de modificaciones de datos administrativos a los padrones fiscales.


Gestionar las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten los contribuyentes para mantener actualizados los padrones fiscales.


Realizar la actualización de los padrones fiscales, mediante altas, modificaciones y bajas.


  • La Subdirección de Actualización de Padrones y Contribuciones Vehiculares, cuenta con las siguientes funciones:


Coordinar la instrumentación de los sistemas y bases de datos de contribuyentes para su empadronamiento y actualización de datos, en materia de su competencia.


Supervisar el comportamiento de las Administraciones Tributarias, respecto a la aplicación de los movimientos en los padrones fiscales respectivos.


Coordinar los informes estadísticos del comportamiento de los padrones fiscales de su competencia.


Diseñar programas de detección de posibles contribuyentes para su incorporación en los padrones fiscales.


  • La Jefatura de Unidad Departamental de Padrón de Contribuciones Vehiculares, le corresponde entre otras, las siguientes funciones:


Proporcionar atención a las solicitudes de los contribuyentes que se presenten de manera espontánea ante la Dirección de Registro relacionadas con los avisos de inscripción o modificación a los padrones de las diversas contribuciones, en materia de su competencia.


Realizar programas para la conformación, actualización y depuración de los padrones de las diversas contribuciones, en materia de su competencia.


Elaborar solicitudes de información a los contribuyentes que no han cumplido con la obligación de inscribirse en los padrones fiscales de su competencia.


  1. La actualización en el padrón fiscal del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, es el trámite mediante el cual el contribuyente se inscribe o presenta avisos que modifiquen los datos registrados en el padrón del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje.


  1. Los movimientos de altas, bajas y modificaciones al padrón del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, podrán realizarse en cualquier Administración Tributaria, independientemente de la ubicación del domicilio fiscal del contribuyente.


  1. El personal del Módulo de Información y del Módulo Universal, serán los responsables de orientar y asistir al contribuyente en cuanto a los documentos requeridos para efectuar algún trámite relativo al registro o modificación de los datos contenidos en el padrón, basándose en los requisitos siguientes.


a) Inscripción:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o

Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


b) Suspensión de actividades:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


c) Reanudación de actividades:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


d) Baja:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


e) Cambio del Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.):

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


f) Cambio de Nombre, Denominación o Razón Social:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


g) Cambio de Domicilio Fiscal en el Distrito Federal:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


Para los incisos b) y d) al g), el registro del contribuyente no debe reportar periodos con adeudo en los últimos cinco años.


Asimismo, deberán informarle en su caso, que de acuerdo al párrafo segundo del inciso b) del artículo 56 del Código Fiscal del Distrito Federal, los avisos que se presentan de forma extemporánea, surtirán sus efectos a partir de la fecha en que sean presentados, o bien, que tratándose del aviso de cambio de domicilio fiscal, este aviso no surtirá efectos cuando el nuevo domicilio manifestado sea impreciso o no exista.


En caso de actuar a través de Representante Legal, éste deberá acreditar su personalidad presentando original y copia para cotejo de la Escritura Pública o Carta Poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante la autoridad fiscal o notario, salvo que dicha representación se encuentre acreditada previamente en el expediente respectivo.


  1. La revisión de los requisitos para solicitar movimientos del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, invariablemente se debe realizar en el Módulo Universal, asimismo, la recepción de éstos debe efectuarse en la Oficialía de Partes.


  1. Es responsabilidad del Jefe de Oficina de Registro con la Supervisión del Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, que los movimientos derivados del “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” formato (TDF-R-17, 1 Tanto a Tesorería y 1 Tanto al Contribuyente, Anexo 1) estén debidamente respaldados con los documentos establecidos en el numeral 7 de los presentes criterios.


Cuando se detecte que algún contribuyente no presentó la documentación señalada en la misma, la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente deberá citarlo para que presente la documentación correspondiente.


  1. Al finalizar el día el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, verificará el reporte de movimientos efectuados en el padrón del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, debiendo asegurarse que se hayan capturado los movimientos correspondientes a todos los avisos recibidos en el día, rubricará los registros de los movimientos correspondientes en caso de ser correctos y dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, enviará copia del reporte del mes inmediato anterior, a la Dirección de Registro.


En las copias, el Subdirector de Administración Tributaria avalará con su rúbrica los movimientos correctos o se hará la anotación de los movimientos no autorizados que no hubieren quedado debidamente acreditados y las acciones efectuadas para su cancelación, en su caso.


  1. Tratándose de movimientos indebidos o injustificados, el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, deberá realizar el movimiento que corrija dicha anomalía.


  1. En el caso de que se detecte en el Módulo Universal que el contribuyente está registrado, se procederá a hacer una confronta de los datos registrados con las documentales que exhiba en ese momento el contribuyente, a fin de realizar las modificaciones que procedan e integrar un expediente con la documentación que justifique la modificación.


  1. Se considera domicilio fiscal:


Tratándose de personas físicas:


  1. El local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios, en el Distrito Federal;

  2. Cuando sus actividades las realicen en la vía pública, la casa en que habiten en el Distrito Federal;

  3. Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito Federal, en que se encuentren los bienes; y

  4. En los demás casos, el lugar del Distrito Federal donde tengan el asiento principal de sus actividades.


En el caso de personas morales:


  1. El lugar del Distrito Federal en el que esté establecida la Administración principal del negocio;

  2. En caso de que la Administración principal se encuentre fuera del Distrito Federal, será el local que dentro del Distrito Federal se ocupe para la realización de sus actividades;

  3. Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito Federal, en que se encuentren los bienes;

  4. Tratándose de sucursales o agencias de negociaciones radicadas fuera del territorio del Distrito Federal, el lugar de éste donde se establezcan; y

  5. A falta de los anteriores, el lugar del Distrito Federal en el que se hubiere realizado el hecho generador de la obligación fiscal.


14. La Dirección de Normatividad enviará dentro de los primeros veinte días hábiles del ejercicio fiscal a la Dirección de Registro el “Calendario de Programa Anual de Revisión y Supervisión de las Actividades Sustantivas” a cargo de las Administraciones Tributarias y Administraciones Auxiliares con el objeto de que la citada Dirección de Registro supervise la correcta elaboración y aplicación de los procesos inherentes a las actividades de las mismas.


La Dirección de Registro instrumentará la metodología, objeto y fines del programa anual de revisión y supervisión citado en el párrafo anterior, solicitando el día de la revisión y supervisión el soporte documental de los movimientos de los rubros a revisar.


La Dirección de Normatividad verificará la aplicación de los manuales administrativos.


Por lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 78 fracciones Vl y Xll del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, se crea el programa de revisión y supervisión de actividades sustantivas, a cargo de las Administraciones Tributarias y Administraciones Auxiliares, como un instrumento estratégico enfocado al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones administrativas, de los procedimientos implementados y el cumplimiento de la normatividad vigente por la Subdirección de Administración y las Jefaturas de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente y la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, mediante el establecimiento de un mecanismo de revisión y supervisión que permita identificar posibles deficiencias o problemáticas con la finalidad de establecer acciones que permitan corregirlas y eliminarlas de origen.


15. Con el propósito de facilitar la revisión de los movimientos al padrón del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, los expedientes se integrarán con la documentación que los contribuyentes presenten y se clasificarán en orden alfanumérico, tomando como base el Registro Federal de Contribuyentes.


16. La documentación fuente, debidamente relacionada, se conservará tres años en la Administración Tributaria, transcurrido dicho periodo deberán relacionarse para su remisión al archivo general para su guarda y custodia por un plazo de tres años más, debiendo conservar los acuses de recibo para cualquier aclaración que requiera la Autoridad competente.


17. En los trámites de suspensión de actividades, baja, cambio de nombre, denominación o razón social y cambio de domicilio fiscal en el Distrito Federal el personal del Módulo Universal deberá verificar en los sistemas que el registro del contribuyente no reporte periodos con adeudos en los últimos 5 años, en caso contrario se le deberá indicar al contribuyente que aclare previamente dicha situación y se enviará la información con oficio firmado por el Subdirector de Administración Tributaria, a la Jefatura de Unidad Departamental de Control de Crédito y Cobranza de la Subtesorería de Fiscalización para que formule el requerimiento correspondiente.


18. Si derivado de la implementación de acciones para identificar e incorporar nuevos contribuyentes a los padrones se detecta la omisión en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales relacionadas con la inscripción ante la autoridad fiscal en el padrón del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje o de presentar los avisos que modifiquen los datos registrados, la Dirección de Registro o las Administraciones Tributarias requerirán al contribuyente para que presente la documentación que acredite que dio cumplimiento a sus obligaciones de registro o modificación de datos del padrón fiscal, en términos del artículo 40 del Código Fiscal del Distrito Federal e impondrá la multa que corresponda, elaborando para tal efecto el formato “Requerimiento de documentación e imposición de sanción” (Anexo. 4).


19. En las Administraciones Tributarias o Auxiliares que no cuenten con área de recaudación, el personal de Módulo Universal a través del Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP) imprimirá el Formato Múltiple de Pago a la Tesorería a efecto de que el contribuyente acuda a cualquier Tienda de Autoservicio o Departamental o Bancos Autorizados a realizar el pago correspondiente. En caso de que no exista cantidad a pagar, el Personal de Módulo imprimirá dos tantos del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería en ceros; el primero para el contribuyente y el segundo para su envío diario mediante relación a la Dirección de Ingresos.


20. La aplicación de este procedimiento es obligatoria para todo el personal de las áreas que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas, y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.


21. Los Administradores Tributarios y los Subadministradores correspondientes, deberán difundir entre el personal involucrado el contenido del procedimiento.


Nota:

Variable. Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas, la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.































Descripción Narrativa


Unidad Administrativa

Descripción de la Actividad

Tiempo





Contribuyente o Representante Legal


1

Acude a la Administración Tributaria a solicitar información de los requisitos para realizar algún movimiento en el Padrón del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente

(Módulo de Información)



2

Orienta al Contribuyente conforme al numeral 7 de los Criterios de Operación según el movimiento a realizar y le indica que con el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, anexo 1) requisitado, así como con la documentación completa regrese.


5 min.





Contribuyente o Representante Legal

3

Acude al Módulo Universal, presenta formato requisitado y la documentación soporte, en original y fotocopia según al trámite a realizar.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente

(Módulo Universal)

4

Recibe, revisa y coteja el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” clave TDF-R-17 (Anexo 1), con la documentación soporte.


5 min.



¿La documentación está correcta?








No







5

Informa al contribuyente los documentos faltantes y que cuenta con un término de 10 días para presentar la documentación completa.

Regresa a la actividad 4.

15 min.







Si






Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente

(Módulo Universal)

6

Estampa sello con la leyenda de “Revisado” y anota el nombre, la fecha y la firma de la persona que revisó, en el original y la copia del “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, Anexo 1).

5 min.







7

Devuelve los originales de la documentación presentada al contribuyente o representante legal, e indica que pase a Oficialía de Partes por su acuse de recibo; adjunta el formato (Anexo 1) a la documentación soporte y turna a Oficialía de Partes.

5 min.





Subdirección de la Administración Tributaria

(Oficialía de Partes)

8

Recibe la documentación soporte y el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” clave TDF-R-17 (Anexo 1) y entrega copia del formato al contribuyente o representante legal, con acuse de recibo y se le informa que su trámite concluyó.

5 min.






9

Anexa volante de trámite inmediato y turna al Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente.

10 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente

10

Recibe “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” clave TDF-R-17 (Anexo 1), con la documentación soporte, y turna al Jefe de Oficina de Registro.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Jefe de Oficina de Registro)

11

Recibe, y clasifica la documentación, por tipo de movimientos: altas, modificaciones, suspensiones de actividad y bajas, y turna al Jefe de Sección de Movimientos al Padrón.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Jefe de Sección de Movimientos al Padrón)

12

Recibe documentación clasificada, captura en sistema los movimientos recibidos en el día y obtiene reporte de los movimientos capturados.

10 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Jefe de Sección de Movimientos al Padrón)

13

Firma el reporte y recaba la firma del Jefe de Oficina de Registro y turna al Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, junto con la documentación soporte, para su validación.

10 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente

14

Recibe reporte de movimientos con documentación soporte, verifica que se hayan capturado los movimientos de todos los avisos recibidos en el día y realiza la revisión de dichos movimientos con la documentación soporte correspondiente.

20 min.







¿Los movimientos al padrón son correctos?








No






















Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente

15

Marca inconsistencias en el reporte de captura y devuelve al Jefe de Sección de Movimientos al Padrón, para su corrección. Regresa a la actividad 12.

15 min.



Si







16

Valida movimientos del reporte de captura con su firma y elabora oficio para firma del Administrador Tributario para enviar el reporte a la Dirección de Registro.

10 min.





Subdirección de la Administración Tributaria

17

Recibe oficio y reporte de captura, revisa reporte y de ser correctos los movimientos, firma el reporte y el oficio y devuelve al Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente.

10 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente

18

Recibe oficio y reporte, remite a la Dirección de Registro, con la documentación soporte.

5 min.


19

Recibe acuse del oficio y del reporte, turna para su archivo al Jefe de Oficina de Control y Seguimiento.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Jefe de Oficina de Control y Seguimiento)

20

Recibe acuse del oficio, del reporte y archiva.

5 min.







FIN DEL PROCEDIMIENTO





Elaboró el procedimiento


Firma de autorización de procedimiento




Jesús Alberto Ledesma Lomelí

Director de Normatividad


Juan Carlos Guerrero Rangel

Director de Registro






































Nombre del Procedimiento: Movimientos al Padrón de Contribuyentes del Impuesto sobre Espectáculos Públicos.


Objetivo General: Contar con un Padrón que permita tener un control de los contribuyentes sujetos al pago del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos, mediante su identificación y registro en el Sistema de Control del Impuesto sobre Espectáculos Públicos, con el fin de ejercer una vigilancia sobre el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.


Normas y Criterios de Operación:


  1. De acuerdo al artículo 30, fracción XIX, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras, la atribución de llevar y mantener actualizados los padrones fiscales.


  1. De conformidad con lo establecido en el artículo 56, incisos a), primer párrafo, b), c) y d), del Código Fiscal del Distrito Federal, los contribuyentes tienen la obligación de inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las obligaciones fiscales a su cargo previstas en el Código, en un plazo que no excederá de quince días a partir de la fecha en que se dé el hecho generador del crédito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretaría de acuerdo con el procedimiento que determine mediante reglas de carácter general, presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del Distrito Federal, en un plazo que no excederá de quince días a partir de la fecha en que se dé la modificación, así como declarar y en su caso pagar los créditos fiscales en los términos que disponga el Código, debiendo firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Código bajo protesta de decir verdad.


Determinado la fracción ll, del artículo 88, del Código Fiscal del Distrito Federal, que la autoridad fiscal podrá imponer la multa que corresponda en los términos del Código citado y requerir la presentación del documento omitido en un plazo de seis días. Si no atiende el requerimiento se impondrá multa por cada requerimiento no atendido. La autoridad en ningún caso formulará más de tres requerimientos por una misma omisión.


Acorde a lo regulado en el artículo 430 del Código Fiscal del Distrito Federal, las modificaciones al padrón de contribuyentes del Impuesto sobre Espectáculos Públicos, deberán presentarse en la forma oficial aprobada denominada “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación”.


  1. En observancia a lo estipulado en el artículo 35, fracción VIII, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, al Tesorero del Distrito Federal, corresponde entre otras atribuciones, la de llevar y mantener actualizados los padrones de contribuyentes.


Así también dicho ordenamiento en su artículo 73, fracción X, estipula que al Subtesorero de Administración Tributaria, le corresponde entre otras atribuciones la de coordinar las acciones permanentes de actualización de los padrones de contribuyentes relativos a Ingresos del Distrito Federal o Federales coordinados.


En este tenor, el artículo 74, en sus fracciones I y IV, del Reglamento en referencia, señala que la Dirección de Registro, tiene entre otras, la atribución de, mantener actualizados los padrones de contribuyentes de conformidad con lo señalado en las leyes fiscales del Distrito Federal y los correspondientes a los ingresos federales coordinados a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal, así como recibir, revisar y tramitar en las materias de su competencia, las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten o deban presentar los sujetos obligados para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.


Estableciendo el artículo 78, en sus fracciones I, III, IV, y XII, del Reglamento en cita, que la Dirección de Normatividad, cuenta entre otras, con las siguientes atribuciones, dirigir la expedición de las bases normativas de la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos inherentes a sus atribuciones; dirigir la elaboración, actualización y validación del manual administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria; acordar con el área responsable, las adecuaciones necesarias a la normatividad establecida o formular aquéllas que se requieran en consideración a las carencias que se detecten en la operación, así como las que provengan de modificaciones a las disposiciones fiscales; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Asimismo, en el artículo 80, fracciones VIII, X y XII, del multicitado Reglamento, se establece que las Administraciones Tributarias, tienen entre otras las de recibir, revisar y tramitar las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten o deban presentar los sujetos obligados para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales; mantener actualizados los padrones de contribuyentes, de las contribuciones señaladas en la Ley de Ingresos del Distrito Federal y los correspondientes a los ingresos federales coordinados a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal; y brindar orientación y asesoría al contribuyente.


Por su parte el Manual Administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria, establece entre otras las siguientes funciones en materia de movimientos al Padrón de Contribuyentes del Impuesto sobre Espectáculos Públicos:


  • La Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente es responsable de:


Informar al contribuyente sobre los requisitos necesarios para tramitar los movimientos a los padrones fiscales.

Comprobar que las promociones que en materia de registro, sean presentadas de manera correcta y con la documentación completa.


Gestionar la documentación relacionada con las solicitudes de modificaciones de datos administrativos a los padrones fiscales.

Gestionar las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten los contribuyentes para mantener actualizados los padrones fiscales.


Realizar la actualización de los padrones fiscales, mediante altas, modificaciones y bajas.


  • La Subdirección de Actualización de Padrones y Contribuciones Vehiculares, cuenta con las siguientes funciones:


Coordinar la instrumentación de los sistemas y bases de datos de contribuyentes para su empadronamiento y actualización de datos, en materia de su competencia.


Supervisar el comportamiento de las Administraciones Tributarias, respecto a la aplicación de los movimientos en los padrones fiscales respectivos.


Coordinar los informes estadísticos del comportamiento de los padrones fiscales de su competencia.


Diseñar programas de detección de posibles contribuyentes para su incorporación en los padrones fiscales.


  • A la Jefatura de Unidad Departamental de Padrón de Contribuciones Vehiculares, le corresponde entre otras las siguientes funciones:


Proporcionar atención a las solicitudes de los contribuyentes que se presenten de manera espontánea ante la Dirección de Registro relacionadas con los avisos de inscripción o modificación a los padrones de las diversas contribuciones, en materia de su competencia.


Realizar programas para la conformación, actualización y depuración de los padrones de las diversas contribuciones, en materia de su competencia.


Elaborar solicitudes de información a los contribuyentes que no han cumplido con la obligación de inscribirse en los padrones fiscales de su competencia.


Presentar al Subdirector de Actualización de Padrón y Contribuciones Vehiculares los informes estadísticos del comportamiento de los padrones fiscales de su competencia.


  1. La modificación al padrón de contribuyentes del Impuesto sobre Espectáculos Públicos, es el trámite mediante el cual el contribuyente se inscribe o presenta avisos que modifiquen los datos registrados en el padrón del Impuesto sobre Espectáculos Públicos.


  1. Para efectos del presente procedimiento, se entenderá por :


SICIEP: Sistema del Control del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos.


  1. El registro de la inscripción o aviso de modificación de datos al padrón de contribuyentes del Impuesto sobre Espectáculos Públicos que, de acuerdo al artículo 56, incisos a) y b), del Código Fiscal del Distrito Federal presenten los contribuyentes, debe realizarlo el personal de la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente de las Administraciones Tributarias quienes utilizarán el “Sistema del Control del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos”, en lo sucesivo SICIEP, específicamente en el Módulo “Padrón Contribuyentes”.


Dicho registro se hará a partir de la información contenida en el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal”, (TDF-R-17, 1 tanto Tesorería y 1 tanto el Contribuyente, Anexo 1), que presente y firme el contribuyente o su representante legal, el cual deberá proporcionar sus datos completos, tal y como se detalla en el formato antes mencionado.


  1. Los movimientos de altas, bajas y modificaciones al Padrón del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos, podrán realizarse en cualquier Administración Tributaria, independientemente de la ubicación del domicilio fiscal del contribuyente, debiendo integrar un expediente por cada trámite.


  1. Se considera domicilio fiscal:


Tratándose de personas físicas:

  1. El local donde se encuentre el principal asiento de sus negocios, en el Distrito Federal;

  2. Cuando sus actividades las realicen en la vía pública, la casa en que habiten en el Distrito Federal;

  3. Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito Federal en que se encuentren los bienes; y

  4. En los demás casos, el lugar del Distrito Federal donde tengan el asiento principal de sus actividades.


En el caso de personas morales:

  1. El lugar del Distrito Federal en el que esté establecida la Administración principal del negocio;

  2. En caso de que la Administración principal se encuentre fuera del Distrito Federal, será el local que dentro del Distrito Federal se ocupe para la realización de sus actividades;

  3. Tratándose de sucursales o agencias, de negociaciones radicadas fuera del territorio del Distrito Federal, el lugar de éste donde se establezcan; y

  4. A falta de los anteriores, el lugar del Distrito Federal en que se hubiere realizado el hecho generador de la obligación fiscal.


  1. El Módulo de Información, así como el Jefe de Oficina de Registro son los responsables de orientar y asistir al Contribuyente en cuanto a los documentos requeridos para efectuar algún trámite relativo al registro o modificación de los datos contenidos en el padrón, para los movimientos al padrón del Impuesto sobre Espectáculos Públicos, deberá basarse en los siguientes requisitos:


a) Inscripción:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


b) Suspensión de actividades:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


c) Reanudación de actividades:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


d) Baja:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


e) Cambio del Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.):

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


f) Cambio de Nombre, Denominación o Razón Social:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


g) Cambio de Domicilio Fiscal en el Distrito Federal:

Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Inscripción al R.F.C.


Para los incisos b) y d) al g), el registro del contribuyente no debe reportar periodos con adeudo en los últimos cinco años.


En caso de actuar a través de Representante Legal, éste deberá acreditar su personalidad presentando original y copia para cotejo de la Escritura Pública o Carta Poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante la autoridad fiscal o notario, salvo que dicha representación se encuentre acreditada previamente en el expediente respectivo.


  1. La Administración Auxiliar “Módulo Central” únicamente realizará altas en el padrón de contribuyentes del Impuesto sobre Espectáculos Públicos cuando el contribuyente presente la Manifestación de Espectáculos Públicos con subsidio y no se encuentre dado de alta en el padrón, basándose para ello en el numeral 9 de los presentes criterios.

  1. La recepción oficial de los documentos para el trámite de movimientos al padrón de contribuyentes del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos, debe efectuarse en Oficialía de Partes. Tratándose de la Administración Auxiliar “Módulo Central”, la recepción la efectuará la Oficina de Espectáculos Públicos.


  1. Es responsabilidad del Jefe de Oficina de Registro, con la supervisión del Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, en las Administraciones Tributarias y del Jefe de Oficina de Espectáculos Públicos, con la supervisión del Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar “Módulo Central”, que los “Formatos de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal”, (TDF-R-17, 1 tanto Tesorería y 1 tanto el Contribuyente, Anexo 1) estén debidamente respaldados con los documentos establecidos en el numeral 9 de los presentes criterios. Cuando se detecte que algún contribuyente no presentó la documentación que se señala, la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente o la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar deberá tramitar con la Jefatura de Unidad Departamental de Control de Crédito y Cobranza de la Subtesorería de Fiscalización el requerimiento correspondiente para que presente la documentación faltante.


  1. Antes de realizar algún movimiento de alta, el personal de la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente deberá verificar que el contribuyente no se encuentre registrado en el padrón, debiendo realizar consultas al mismo por el Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.), nombre y domicilio.


  1. En caso de que se detecte que el contribuyente está registrado, procederá a efectuar una confronta de los datos registrados contra las documentales que exhiba éste, a fin de realizar las modificaciones que procedan e integrar un expediente que justifique la modificación.


  1. Al finalizar el día, el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente revisará los movimientos capturados en el Padrón de Contribuyentes del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos y verificará contra los documentos soporte, debiendo rubricar en la impresión de “Detalles del Contribuyente” el registro correspondiente del movimiento, en caso de ser correcto.


En las copias, el Subdirector de la Administración Tributaria avalará, con su rúbrica, los movimientos correctos o se hará la anotación de los movimientos no autorizados que no hubieren quedado debidamente acreditados y las acciones efectuadas para su cancelación o corrección, en su caso.


  1. Tratándose de movimientos indebidos o injustificados, el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente tendrá la responsabilidad de verificar que se corrija dicha anomalía.


  1. A efecto de incorporar en el Padrón del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos a los contribuyentes omisos, la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente deberá revisar diariamente, al término del horario de atención a los contribuyentes, en el SICIEP, en el Módulo “Padrón de Contribuyentes”, en la opción de “Seguimiento a Contribuyentes Prerregistrados”, los contribuyentes que se encuentren en el mismo y que correspondan a su circunscripción territorial.


  1. Si derivado de la implementación de acciones para identificar e incorporar nuevos contribuyentes al padrón se detecta la omisión en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales relacionadas con la inscripción ante la autoridad fiscal en el Padrón del Impuesto sobre Espectáculos Públicos o de presentar los avisos que modifiquen los datos registrados, la Dirección de Registro o las Administraciones Tributarias requerirán al contribuyente para que presente la documentación que acredite que dio cumplimiento a sus obligaciones de inscripción o modificación de datos en el padrón fiscal, en términos del artículo 40 del Código Fiscal del Distrito Federal e impondrán la multa que corresponda, elaborando para tal efecto el formato de “Requerimiento de Documentación e Imposición de Sanción” (Anexo 2).


  1. La Dirección de Normatividad enviará dentro de los primeros veinte días hábiles del ejercicio fiscal a la Dirección de Registro el “Calendario de Programa Anual de Revisión y Supervisión de las Actividades Sustantivas” a cargo de las Administraciones Tributarias y Administraciones Auxiliares con el objeto de que la citada Dirección de Registro supervise la correcta elaboración y aplicación de los procesos inherentes a las actividades de las mismas.


La Dirección de Registro instrumentará la metodología, objeto y fines del programa anual de revisión y supervisión citado en el párrafo anterior, para ello utilizará el formato denominado “Programa de Verificación Documental del Sistema de Movimientos al Padrón del Impuesto sobre Espectáculos Públicos en las Administraciones Tributarias” (TDF-R-10, Anexo 3), además deberá notificar vía oficio en un término de tres días de anticipación a las áreas objeto de la revisión y supervisión, mencionando los rubros a revisar.


La Dirección de Normatividad verificará la aplicación de los manuales administrativos.


Por lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 78 fracciones Vl y Xll del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, se crea el programa de revisión y supervisión de actividades sustantivas, a cargo de las Administraciones Tributarias y Administraciones Auxiliares, como un instrumento estratégico enfocado al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones administrativas, de los procedimientos implementados y el cumplimiento de la normatividad vigente por la Subdirección de Administración y las Jefaturas de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente y la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, mediante el establecimiento de un mecanismo de revisión y supervisión que permita identificar posibles deficiencias o problemáticas con la finalidad de establecer acciones que permitan corregirlas y eliminarlas de origen.


  1. Con el propósito de facilitar la revisión de los movimientos al Padrón del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos, la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente integrará expedientes con la documentación presentada por los contribuyentes, mismos que deberán clasificarse en orden alfanumérico, tomando como base el R.F.C.


  1. Los expedientes se conservarán en la Subdirección de la Administración Tributaria, por un plazo de tres años contados a partir de que se efectúe el movimiento, transcurrido dicho periodo deberán relacionarse para su remisión al Archivo General para su guarda y custodia por un plazo de tres años más, debiendo conservar los acuses de recibo para cualquier aclaración que requiera la Autoridad competente.


  1. En las Administraciones Tributarias o Auxiliares que no cuenten con área de recaudación, el personal de Módulo Universal a través del Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP) imprimirá el Formato Múltiple de Pago a la Tesorería a efecto de que el contribuyente acuda a cualquier Tienda de Autoservicio o Departamental o Bancos Autorizados a realizar el pago correspondiente. En caso de que no exista cantidad a pagar, el Personal de Módulo imprimirá dos tantos del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería en ceros; el primero para el contribuyente y el segundo para su envío diario mediante relación a la Dirección de Ingresos.


  1. La aplicación de este procedimiento es obligatoria para todo el personal de las áreas que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.


  1. El Subdirector de la Administración Tributaria, el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente y el Jefe de Unidad Departamental de la Administración Auxiliar, deberán difundir entre el personal involucrado el contenido del procedimiento.


Nota:

Variable. Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas, la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.








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