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Elaboró el procedimiento


Firma de autorización de procedimiento




Jesús Alberto Ledesma Lomelí

Director de Normatividad


Leticia Millán Azpeytia

Directora de Servicios al Contribuyente









Firma de autorización de procedimiento






Juan Carlos Guerrero Rangel

Director de Registro



























Nombre del Procedimiento: Emisión de la Declaración para el pago del Impuesto Predial sobre el valor catastral determinado por el contribuyente.


Objetivo General: Capturar el valor catastral determinado por el contribuyente para emitir a través del Sistema Integral de Gestión y Actualización de Predial, las Declaraciones de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial, con la liquidación correspondiente, con el propósito de contar con el registro del valor catastral declarado por los contribuyentes y de los cuales la Subtesorería de Catastro y Padrón Territorial a través del Sistema Integral de Gestión y Actualización de Predial, haga la revisión de los mismos de conformidad con sus facultades establecidas en el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal.



Normas y Criterios de Operación:


  1. De acuerdo al artículo 30, fracción lV, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras, la atribución de recaudar, cobrar y administrar los impuestos, a que tenga derecho el Distrito Federal, en los términos y leyes aplicables.


  1. De conformidad con lo establecido en el artículo 56, incisos c) y d), del Código Fiscal del Distrito Federal, los contribuyentes tienen la obligación de declarar y en su caso pagar los créditos fiscales en los términos que disponga el Código, debiendo firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Código, bajo protesta de decir verdad.


Regulando los párrafos séptimo y octavo del artículo 127 del Código Fiscal del Distrito Federal, con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, a que se refiere el párrafo quinto de este artículo, la autoridad podrá proporcionar en el formato oficial una propuesta de determinación del valor catastral y pago del impuesto correspondiente; en caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos catastrales contenidos en las mismas concuerden con la realidad, declararán como valor catastral del inmueble y como monto del impuesto a su cargo los determinados en el formato oficial, presentándolo en las oficinas autorizadas y, en caso contrario, podrán optar por la realización del avalúo a que se refiere el párrafo segundo de este artículo o realizar por su cuenta la aplicación de los valores unitarios indicados conforme a los datos catastrales correctos, solamente hasta en tanto dichos datos sean modificados por la autoridad fiscal en el padrón del impuesto predial a petición del contribuyente.

  1. En observancia a lo estipulado en el artículo 35, fracción lX, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, al Tesorero del Distrito Federal, corresponde entre otras atribuciones, la de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y sus accesorios señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal.


Así también dicho ordenamiento en su artículo 73, fracciones l y XVII, estipula que a la Subtesorería de Administración Tributaria, le corresponde entre otras atribuciones, la de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y sus accesorios, señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales aplicables; vigilar la aplicación de las normas y procedimientos para la recepción y revisión de los avisos y declaraciones que presentan los contribuyentes, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales relativas a ingresos locales y federales coordinados;


De conformidad con el artículo 75, en sus fracción III, IV, V y VI, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, señala que la Dirección de Servicios al Contribuyente, tiene entre otras atribuciones la de recibir, revisar y tramitar en materia de su competencia, las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten o deban presentar los sujetos obligados, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales; determinar contribuciones y sus accesorios, en los términos y modalidades que señalen las leyes aplicables y los acuerdos del Ejecutivo Federal; brindar orientación y asesoría a los contribuyentes; y planear, normar, coordinar, dirigir y evaluar la operación y aplicación de las normas y procedimientos, en la materia de su competencia.


Estableciendo el artículo 78, en sus fracciones I, III, IV, y XII, del Reglamento en cita, que la Dirección de Normatividad, cuenta entre otras, con las siguientes atribuciones, dirigir la expedición de las bases normativas de la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos inherentes a sus atribuciones la de dirigir la elaboración, actualización y validación del manual administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria; acordar con el área responsable, las adecuaciones necesarias a la normatividad establecida o formular aquéllas que se requieran en consideración a las carencias que se detecten en la operación, así como las que provengan de modificaciones a las disposiciones fiscales; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Asimismo, en el artículo 80, fracciones VIII y XVI, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, se establece que las Administraciones Tributarias, tienen entre otras atribuciones, la de recibir, revisar y tramitar las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten o deban presentar los sujetos obligados para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales; y brindar orientación y asesoría al contribuyente.


  1. Por su parte el Manual Administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria, establece entre otras, las siguientes funciones en la revisión y recepción de las declaraciones que presenten los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales:


  • La Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente es responsable de:


Asistir al contribuyente sobre el llenado de sus declaraciones, avisos y promociones, así como la determinación correcta de los impuestos y/o derechos a su cargo conforme a la normatividad establecida.

Comprobar que las promociones que en materia de servicios al contribuyente, sean presentadas de manera correcta y con la documentación completa.


Asistir al contribuyente sobre el llenado de sus declaraciones, avisos y promociones, así como la determinación correcta de los impuestos y/o derechos a su cargo conforme a la normatividad establecida.


Calcular y determinar las contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios, que se requieran para la asistencia al contribuyente.


Remitir al área correspondiente las declaraciones e informes, para su atención conforme a sus atribuciones.


  • La Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, tiene las siguientes facultades:


Asegurar que los trámites fiscales realizados cumplan debidamente con la normatividad aplicable.


Asesorar al contribuyente sobre el llenado de sus declaraciones y promociones, así como en la determinación correcta de las contribuciones y aprovechamientos, a su cargo conforme a la normatividad establecida.


  • La Subdirección de Asistencia al Contribuyente, cuenta entre otras, con las siguientes funciones:


Supervisar que la determinación de las contribuciones y sus accesorios se haga en los términos y modalidades que se señalen en las leyes fiscales aplicables y en el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.


Supervisar la actualización de los sistemas informáticos de atención al contribuyente para el cobro de contribuciones, en las Administraciones Tributarias, competencia de la Dirección de Servicios al Contribuyente.


  • La Jefatura de Unidad Departamental Técnica, tiene entre otras atribuciones, la que a continuación se señala:


Coadyuvar en la validación y la operación de los sistemas, para apoyar al contribuyente en la determinación de sus contribuciones y accesorios en los términos y modalidades que se señalen en las Leyes aplicables, que le competan.



  1. Los contribuyentes como parte de sus obligaciones fiscales tienen entre otras, la de pagar el Impuesto Predial, mediante la determinación del valor catastral, lo que permitirá tener un registro del valor catastral declarado por el contribuyente, para que la Subtesorería de Catastro y Padrón Territorial, lleve a cabo su revisión, para actualizar el Padrón Fiscal del Impuesto Predial.


  1. Para efectos del presente procedimiento, se entenderá por:


SIGAPRED: Sistema Integral de Gestión y Actualización de Predial.


  1. El derecho de los contribuyentes a autodeterminarse, se deriva de los párrafos séptimo y octavo del artículo 127 del Código Fiscal del Distrito Federal, el cual establece que, con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, la autoridad podrá proporcionar en el formato oficial una propuesta de determinación del valor catastral y pago del Impuesto correspondiente, y en caso de que los contribuyentes no acepten tales propuestas, porque los datos contenidos en las mismas no concuerden con la realidad, podrán optar por solicitar la determinación de valores catastrales distintos a los propuestos, aplicando a los mismos los valores unitarios conforme a los datos catastrales correctos, hasta en tanto sean modificados por la autoridad fiscal en el padrón del impuesto predial a petición del contribuyente, para lo cual tienen a su disposición el Módulo de “Liquidaciones”, en la opción de ”Otras Operaciones”, Módulo “Autodeterminar” del Sistema Integral de Gestión y Actualización de Predial (SIGAPRED).


  1. La emisión de la “Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial” (1 tanto Tesorería, 1 tanto Contribuyente, Anexo 1), se deberá realizar a través del SIGAPRED, por lo que la información de la misma estará sujeta a revisión de la autoridad competente.


  1. Para efectos de la emisión de la Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial a través del SIGAPRED, respecto de inmuebles de uso habitacional y uso mixto, se atenderá lo señalado en los artículos 126 al 133, así como en el Artículo Transitorio correspondiente del Decreto que Reforma, Adiciona y Deroga Diversas Disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del ejercicio correspondiente.


  1. El Módulo de “Liquidaciones”, en la opción de ”Otras Operaciones”, Módulo “Autodeterminar”, del SIGAPRED, también podrá utilizarse para el caso de la Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial, de cuentas catastrales de inmuebles de uso habitacional en las que se encuentren varios cuerpos de edificios claramente separados. En estos casos, se capturarán los datos de cada una de las porciones y el SIGAPRED calculará el valor de la construcción de cada una de ellas en forma independiente y los sumará a las restantes para así obtener el valor total de la construcción.


  1. El Subdirector de Administración Tributaria, el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, el Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, o el personal del Módulo Universal con clave autorizada podrán emitir la Declaración para el pago del Impuesto Predial.


En la emisión de la declaración con un beneficio fiscal diferente a la reducción, autorizarán dicha emisión y aplicación en las Administraciones Tributarias el Subdirector de Administración Tributaria o el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, y en el caso de las Administraciones Auxiliares autorizará la emisión y aplicación el Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar.


En el caso de reducción se registrará y aplicará la Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial, previa autorización e ingreso de la clave del Subdirector de Administración Tributaria o del Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, y en el caso de las Administraciones Auxiliares, autorizará la emisión y aplicación el Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, quienes para tal efecto, aplicarán la reducción cuando el contribuyente se identifique y acredite plenamente su derecho.


Previo a la entrega de la declaración al contribuyente, el servidor público que corresponda firmará de autorizado en el recuadro “Para uso exclusivo de Tesorería”, y al momento de entregarle al contribuyente la declaración, se le solicitará firme de recibido.


Las Administraciones Tributarias y Administraciones Auxiliares integrarán con la documentación soporte un expediente, el cual deberá ser foliado consecutivamente, a fin de dejar constancia del número de fojas que lo integran.


  1. Tratándose de las reducciones a que se refieren los artículos 281 y 282 del Código Fiscal del Distrito Federal, deberán estar a lo señalado en la Circular 0005/2012 de fecha 02 de febrero de 2012 y los comunicados 01/2013 y 01/2013BIS, del 23 de enero de 2013, expedidos por el Subtesorero de Administración Tributaria.


  1. Para la emisión de la Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial en cuentas identificadas en corredor de valor, el Subdirector de Administración Tributaria o el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente o el Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, según corresponda, deberá solicitar por correo electrónico a la Dirección de Servicios al Contribuyente y a la Dirección de Ingresos, habilite el Módulo Universal y la Función de Cobro correspondiente, para la apertura de Autodeterminada sin subsidio de predial, es decir sólo para la aplicación en particular, siempre y cuando el contribuyente acredite plenamente su derecho, debiendo imprimir el estado de cuenta del SIGAPRED para verificar que está al corriente en sus pagos del Impuesto Predial y anexarlo al expediente respectivo.


  1. No se podrán generar declaraciones tratándose de cuentas no registradas en el Padrón del Impuesto Predial, por lo que se deberá orientar al contribuyente sobre la obligación que tiene de inscribirse en el citado padrón y se le informarán los requisitos para el trámite de inscripción, mismo que deberá realizarlo ante la Subtesorería de Catastro y Padrón Territorial.


  1. En caso de que el contribuyente se autodetermine por diferencias en los datos catastrales, el personal del Módulo Universal, deberá informarle de la obligación que tiene de presentar en la Subtesorería de Catastro y Padrón Territorial, el aviso para que se modifiquen los datos registrados en el Padrón del Impuesto Predial y de la multa que se impondrá a quien no presente dicho aviso, en términos de lo señalado en los artículos 56, inciso b) y 464, fracción II, del Código Fiscal del Distrito Federal, y que tratándose de diferencias en los datos administrativos señalados en el procedimiento denominado Movimientos al Padrón Fiscal del Impuesto Predial, el aviso deberá presentarlo en cualquier Administración Tributaria.


  1. El personal de Módulo Universal, la Subdirección de Administración Tributaria, la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente y/o la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, deberán indicar al contribuyente que para realizar la actualización de sus datos en el Padrón del Impuesto Predial, deberá acudir al Módulo de Atención al Contribuyente de la Subtesorería de Catastro y Padrón Territorial, ubicado en Dr. Lavista No. 144, Acceso 4, Planta baja, Colonia Doctores, Código Postal 06720, Delegación Cuauhtémoc.


  1. En las Administraciones Tributarias o Administraciones Auxiliares, que no cuenten con área de recaudación, el personal de Módulo Universal a través del Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP) imprimirá el Formato Múltiple de Pago a la Tesorería, a efecto de que el contribuyente acuda a cualquier Tienda de Autoservicio o Departamental o Bancos Autorizados a realizar el pago correspondiente.


  1. Los expedientes deberán conservarse en la oficina de la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente o en la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, por un plazo de tres años contados a partir de que se efectúe el movimiento, transcurrido dicho periodo deberá relacionarse para su remisión al Archivo de Concentración para su guarda y custodia por un plazo de tres años más, de conformidad con lo establecido en el Catálogo de Disposición Documental debiendo conservar los acuses de recibo para cualquier aclaración que requiera la Autoridad competente.


  1. La Subdirección de Administración Tributaria, la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente y la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, deberán difundir entre el personal involucrado, el contenido del presente procedimiento, conservando la relación de acuse de recibo, para que cuando se requiera este a disposición de los Órganos de Control Internos y Externos.


Nota:

Variable. Existen actividades en las que no se puede determinar el tiempo de ejecución porque involucran la utilización de sistemas o la realización de acciones de un tercero o de otra unidad administrativa o implican una o más acciones a desarrollar, las cuales representan diversos grados de complejidad.


































Descripción Narrativa


Unidad Administrativa

Descripción de la Actividad

Tiempo





Contribuyente

1

Acude a cualquier Administración Tributaria o Administración Auxiliar y solicita en el Módulo Universal, la captura y generación de la “Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial”.

5 min.





Subdirector de Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Módulo Universal) o Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Módulo Universal)

2

Atiende al contribuyente, digita el número de cuenta en el Sistema Integral de Gestión y Actualización de Predial (SIGAPRED) en el Módulo de “Liquidaciones” en la opción “Otras Operaciones”, y obtiene en la pantalla los datos y valores originales del predio que se tienen registrados en el Padrón Fiscal del Impuesto Predial.

5 min.






3

Revisa los datos del predio conjuntamente con el contribuyente, selecciona la opción “Sel” al final de los datos proporcionados por la consulta y el botón de “Editar” con el icono de un lápiz para modificar los datos para el primer uso, posteriormente, utilizando el botón “más” identificado con el icono del símbolo de suma (+), para agregar los usos que se requieran.

30 min.

































Subdirector de Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Módulo Universal) o Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Módulo Universal)

4

Verifica la información capturada con el contribuyente y selecciona la opción “Calcular” para que muestre el resultado del cálculo con los datos que se ingresaron.

5 min.


5

Obtiene resultado del cálculo, selecciona la opción “Insertar”, para grabar los datos en la Declaración.

5 min.






6

Ingresa al Módulo “Liquidaciones” opción “Cajas”, el cual presentará la pantalla “Realizar búsqueda”, se selecciona “cuenta”, se ingresa el número de cuenta y se selecciona la opción “Buscar” identificado con el icono de una lupa.

3 min.






7

Obtiene resultado de la búsqueda, selecciona la opción de “Autodeterminadas”, el cual desplegará todas las autodeterminadas generadas a la cuenta, debiendo elegir la que se realizó, atendiendo a la fecha de emisión y selecciona la opción “solicitar”.

3 min.

































Subdirector de Administración Tributaria o Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Módulo Universal) o Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Módulo Universal)

8

Selecciona en la cintilla la opción “Abrir”, y la pantalla mostrará la Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial, que contiene los datos y el cálculo de la Declaración, con la liquidación correspondiente.

5 min.


9

Imprime en dos tantos la Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial (Anexo 1), firmando de autorizado el servidor público que corresponda de acuerdo al No. 11 de los criterios de operación del presente procedimiento, posteriormente obtiene la firma del contribuyente en la Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial.

Continúa en la actividad 11

10 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente o Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar

10

Requisita la “Carta Invitación” (Anexo 2) con el nombre del contribuyente, y solicita al Subdirector de Administración Tributaria firme la misma, tratándose de la Administración Auxiliar firmará el Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar, posteriormente obtiene la firma del contribuyente en la Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial y en la Carta Invitación, indicando al contribuyente que deberá acudir a la Subtesorería de Catastro y Padrón Territorial para la verificación de los datos plasmados en la declaración.

7 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente o Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar

11

Entrega al contribuyente sus tantos correspondientes, según corresponda (Anexos 1 y/o 2) informándole que su trámite ha concluido.

5 min.





Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Jefe de Oficina de Registro) o Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar (Jefe de Oficina de Control y Seguimiento)

12

Archiva los tantos correspondientes de los Anexos 1 y 2, así como la documentación soporte del trámite realizado en el expediente respectivo.

10 min.



Fin del Procedimiento








Elaboró el procedimiento


Firma de autorización de procedimiento




Jesús Alberto Ledesma Lomelí

Director de Normatividad


Leticia Millán Azpeytia

Directora de Servicios al Contribuyente










Nombre del Procedimiento: Notificación de Actos Administrativos


Objetivo General: Acto mediante el cual se hace saber al contribuyente una resolución de un acto administrativo, que en el ámbito local emitan las Administraciones Tributarias, a través de los medios y con las formalidades legales establecidas para ello.


Normas y Criterios de Operación:


  1. De acuerdo al artículo 30, fracción XIX, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras, la atribución de llevar y mantener actualizados los padrones fiscales.


  1. De conformidad con lo establecido en el artículo 434, del Código Fiscal del Distrito Federal, las notificaciones de los actos administrativos se harán:


  1. Personalmente o por correo certificado con acuse de recibo o por medios electrónicos, cuando se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos que puedan ser recurridos.


La notificación electrónica de documentos digitales se realizará conforme a las normas de aplicación que para tales efectos emita la Asamblea.


El acuse de recibo consistirá en el documento digital con firma electrónica avanzada que transmita el destinatario al abrir el documento digital que le hubiera sido enviado.


Las notificaciones electrónicas, se tendrán por realizadas cuando se genere el acuse de recibo electrónico en el que conste la fecha y hora en que el contribuyente se autenticó para abrir el documento a notificar.


Previo a la realización de la notificación electrónica, al contribuyente le será enviado un aviso al correo electrónico en términos de este Código.

Los contribuyentes contarán con tres días para abrir los documentos digitales pendientes de notificar.


Dicho plazo se contará a partir del día siguiente a aquél en que le sea enviado el aviso al que se refiere el párrafo anterior.


En caso de que el contribuyente no abra el documento digital en el plazo señalado, la notificación electrónica se tendrá por realizada al cuarto día, contado a partir del día siguiente a aquél en que le fue enviado el referido aviso.


La clave de seguridad será personal, intransferible y de uso confidencial, por lo que el contribuyente será responsable del uso que dé a la misma para abrir el documento digital que le hubiera sido enviado.


  1. Por correo ordinario o por telegrama, cuando se trate de actos distintos de los señalados en la fracción anterior.


  1. Por edictos, únicamente en caso de que la persona a quien deba notificarse hubiera fallecido y no se conozca al representante de la sucesión o haya desaparecido o se ignore su domicilio o se encuentre en el extranjero sin haber dejado representante legal acreditado ante las autoridades fiscales.


  1. Por estrados, cuando en una petición o instancia el promovente no hubiera señalado domicilio para oír y recibir notificaciones, o el domicilio señalado no exista, sea impreciso, incompleto para practicar la notificación o esté ubicado fuera de la circunscripción territorial del Distrito Federal. Asimismo, cuando la persona a quien deba notificarse desaparezca después de iniciadas las facultades de comprobación, hubiera desocupado su domicilio sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente, hubiere señalado de manera incorrecta el domicilio o se oponga a la diligencia de notificación.


En este caso la notificación se hará fijando durante cinco días el documento que pretenda notificar en un sitio abierto al público de las oficinas de la autoridad que efectúe la notificación o publicando el documento citado, durante el mismo plazo, en la página electrónica que al efecto establezcan las autoridades fiscales; dicho plazo se contará a partir del siguiente a aquél en que el documento fue fijado o publicado según corresponda. La autoridad dejará constancia de ello en el expediente respectivo. Para los efectos de esta fracción, se tendrá como fecha de notificación la del sexto día siguiente en que se hubiera fijado en el estrado o publicado el documento correspondiente.


V. Por transmisión facsimilar o por correo electrónico, cuando el promovente que así lo desee y lo manifieste expresamente, señale su número de telefacsímil o correo electrónico, en el escrito inicial, mediante el cual se pueda practicar la notificación por dichos medios, y acuse de recibo por la misma vía.


En este caso, la notificación se considerará efectuada legalmente, aun cuando la misma hubiese sido recibida por una persona distinta al promovente o su representante legal, para cuyos efectos deberá enviarse el acuse de recibo correspondiente por la misma vía.


Para efecto de lo anterior, la notificación de referencia, no se sujetará a las formalidades previstas en los artículos 436, 437 y 438 de este Código.


Estableciendo el artículo 435, del Código Fiscal del Distrito Federal, que las notificaciones de los actos administrativos se efectuarán, a más tardar, durante los veinte días siguientes al en que se dicten las resoluciones o actos respectivos.


En este tenor, el artículo 436, del Código Fiscal del Distrito Federal, regula que las notificaciones personales se harán en el último domicilio que la persona a quien se deba notificar, haya señalado ante las autoridades fiscales en el procedimiento administrativo de que se trate, a falta de señalamiento, o cuando habiéndose señalado domicilio la persona a quien se deba notificar ya no se encuentre en el mismo y no haya dado aviso a las autoridades fiscales, se estará a lo dispuesto por la fracción IV del artículo 434 de este Código.


Se entenderán con la persona que debe ser notificada, su representante legal o persona autorizada en términos del artículo 432 de este Código, a falta de los anteriores, el notificador dejará citatorio con cualquier persona que se encuentre en el domicilio para que se le espere a una hora fija del día siguiente, si la persona que se encuentre en el domicilio se negare a recibir el citatorio, a identificarse o a firmar el mismo, la cita se hará por instructivo que se fijará en la puerta del domicilio o en un lugar visible del mismo y el notificador hará constar esta situación en el acta que al efecto se levante o por medios electrónicos conforme a las normas de aplicación que para tales efectos emita la Asamblea.


Si el domicilio se encontrare cerrado, el citatorio se dejará con un vecino, y si éste se negare a recibirlo se citará por instructivo o por medios electrónicos conforme a las normas de aplicación que para tales efectos emita la Asamblea.


Si la persona a quien haya de notificarse no atendiere el citatorio, la notificación se le hará por conducto de cualquier persona que se encuentre en el domicilio en que se realice la diligencia y, de negarse ésta a recibirla, a identificarse o a firmar la misma, se realizará por instructivo que se fijará en la puerta del domicilio o en un lugar visible del mismo o por medios electrónicos conforme a las normas de aplicación que para tales efectos emita la Asamblea. Si el domicilio se encuentra cerrado, también la notificación se realizará por instructivo o por medios electrónicos conforme a las normas de aplicación que para tales efectos emita la Asamblea.


Determinado el artículo 437, del Código Fiscal del Distrito Federal, que las notificaciones a las que se refiere el artículo 434, para su validez deberán contener:


I. Los fundamentos jurídicos: indicar los artículos y, en su caso, las fracciones incisos o párrafos aplicables a la notificación que se practica, y


II. Motivación:

a). Fecha en la que se practica la diligencia de notificación, considerando el mes, día y año;

b). Hora y lugar o, en su caso, el domicilio en el que se practique la diligencia; para estos efectos se deberán precisar los datos referentes a la calle, número exterior e interior, colonia, delegación y código postal;

c). Nombre y domicilio de la persona a notificar;

d). Nombre de la persona que va a realizar la notificación, y

e). Firma del notificador, del notificado o de la persona con quien se entendió la diligencia cualquiera que ésta sea, y para el caso de que las mismas no supieran leer o escribir estamparán su huella digital.


En el caso de que el notificado o quien reciba la notificación se negara a firmar o a estampar su huella, el notificador asentará la causa, motivo o razón de tal circunstancia, sin que ello afecte la validez de la notificación.


Tratándose de la notificación personal a que se refiere al artículo 434, fracción I, de este Código, se deberán cumplir todos los requisitos de validez a que se refiere el presente artículo. Si se tratare de notificaciones por correo certificado u ordinario se deberán cumplir los requisitos que establece la Ley del Servicio Postal Mexicano. Las que fueren por telegrama, cumpliendo los requisitos que para este servicio prevé la ley que lo regula y para el caso de las que fueren por edictos o estrados se deberán cumplir los requisitos de los incisos a) y c) de la presente fracción, tratándose de los requisitos del inciso c), el domicilio se señalará siempre que éste se haga del conocimiento de la autoridad.


De conformidad con el artículo 438 del Código en cita, el citatorio para su validez deberá contener:


I. Fecha en que se realiza el citatorio considerando el día, mes y año;

II. Nombre de la persona a quien va dirigido el citatorio, así como la fecha en la que se le cita, indicando hora, día, mes y año;

III. Domicilio en que se le cita;

IV. Nombre o, en su caso, la referencia de la persona a la que se le entregó el citatorio, su firma y para el caso de que la misma no supiera leer o escribir, estampará su huella digital, salvo que se negare a ello, caso en el cual el notificador asentará esa cuestión, sin que ello afecte la validez del citatorio, y

V. Deberá indicar el motivo para lo cual se requiere la presencia del contribuyente o su representante legal.


Acorde a lo regulado en el artículo 439 del Código Fiscal del Distrito Federal, las notificaciones de actos administrativos que deriven de contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, de conformidad con él, se harán en el propio inmueble si éste está edificado; en caso contrario, en el domicilio que deberá señalar el contribuyente y a falta de éste, se harán a través de edictos.


Y las notificaciones por edictos se realizarán haciendo publicaciones que contendrán un resumen de las resoluciones por notificar, dichas publicaciones deberán efectuarse por dos días consecutivos en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y en uno de los periódicos de mayor circulación.


En este tenor el artículo 440 del Código Fiscal del Distrito Federal, establece que las notificaciones se podrán hacer en las oficinas de las autoridades fiscales, si las personas a quien deben efectuarse se presentan en las mismas.


Toda notificación personal realizada con quien deba entenderse, será legalmente válida aun cuando no se efectúe en el domicilio respectivo o en las oficinas de las autoridades fiscales.


En los casos de sociedades en liquidación, cuando hubieren nombrado varios liquidadores, las notificaciones o diligencias que deban efectuarse con las mismas podrán practicarse válidamente con cualquiera de ellos.


Los actuarios y las personas habilitadas por la autoridad fiscal que realicen las diligencias de notificación tendrán fe pública únicamente en cuanto concierne a la práctica de las notificaciones a su cargo, respecto de las que hayan sido autorizadas.


Estableciendo el artículo 441 del Código Fiscal del Distrito Federal, que las notificaciones surtirán sus efectos:


I. Las personales, a partir del día siguiente hábil de la fecha en que fueren practicadas;

II. Las que se efectúen por oficio o correo certificado, desde el día siguiente hábil al en que se reciban, salvo disposición legal en contrario;

III. Las que se efectúen por transmisión facsimilar o correo electrónico desde el día siguiente hábil al que se reciban.

Se entiende que se reciben el día en que se envía el acuse de recibo por la misma vía, que en ningún caso podrá ser diversa a la fecha en que se practique la notificación;

IV. Las que se hagan por edictos, desde el día hábil posterior al de la publicación;

V. La notificación omitida o irregular, al día siguiente hábil en que el interesado o su representante se haga sabedor de la misma, y

VI. Las que se hacen por estrados, al día siguiente al sexto día en que se hubiera fijado en el estrado el documento correspondiente.


La manifestación que haga el interesado o su representante legal, de conocer un acto o resolución administrativa, surtirá efectos de notificación en forma, desde la fecha en que se manifieste haber tenido tal conocimiento, si ésta es anterior a la fecha en que debiera surtir sus efectos la notificación de acuerdo con las fracciones anteriores.


Determinando el artículo 442, del Código Fiscal del Distrito Federal, que salvo que las leyes o resoluciones señalen una fecha para la iniciación de los términos, éstos se computarán a partir del día hábil siguiente al en que surta sus efectos la notificación o en que se realicen los hechos o las circunstancias que las disposiciones legales o resoluciones administrativas prevengan.


3.- En observancia a lo estipulado en el artículo 35, fracciones XI y XXIX, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, al Tesorero del Distrito Federal, corresponde entre otras atribuciones, la de expedir las constancias del personal que se autorice para llevar a cabo notificaciones; y las demás facultades que le señalen las disposiciones legales y reglamentarias, las que le sean conferidas por sus superiores jerárquicos, así como las que correspondan a las Unidades Administrativas que le sean adscritas.


Así también dicho ordenamiento en su artículo 73, fracción II, estipula que al Subtesorero de Administración Tributaria, le corresponde entre otras atribuciones, la de notificar los actos administrativos relacionados con las obligaciones fiscales de los contribuyentes.


En este tenor, el artículo 74, en la fracción III, del Reglamento en referencia, señala que la Dirección de Registro, tiene entre otras, la de planear, coordinar, dirigir, vigilar y evaluar la operación y aplicación de las normas y procedimientos, en relación de las atribuciones.


Determinando el artículo 75, fracción VI del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, que la Dirección de Servicios al Contribuyente, tiene entre otras las siguientes facultades, planear, normar, coordinar, dirigir y evaluar la operación y aplicación de las normas y procedimientos, en la materia de su competencia.


Regulando el artículo 76, fracción V, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal que la Dirección de Ingresos, cuenta entre otras, con las siguientes facultades, planear, normar, coordinar, dirigir y evaluar la operación y aplicación de las normas y procedimientos, en la materia de su competencia.


Estableciendo el artículo 78, en sus fracciones I, III, IV, y XII, del Reglamento en cita, que la Dirección de Normatividad, cuenta entre otras, con las siguientes atribuciones, dirigir la expedición de las bases normativas de la Subtesorería de Administración Tributaria, mediante el análisis, diseño, elaboración y actualización permanente de las normas y procedimientos inherentes a sus atribuciones; dirigir la elaboración, actualización y validación del manual administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria; acordar con el área responsable, las adecuaciones necesarias a la normatividad establecida o formular aquéllas que se requieran en consideración a las carencias que se detecten en la operación, así como las que provengan de modificaciones a las disposiciones fiscales; y verificar la aplicación de los manuales administrativos.


Asimismo, en el artículo 80, fracción II, del Reglamento Interior de la Administración Pública, se establece que las Administraciones Tributarias, tiene entre otras facultades la de notificar los actos administrativos relacionados con las obligaciones fiscales de los contribuyentes, responsables solidarios y demás obligados.


  1. La notificación de actos administrativos es el acto mediante el cual, de acuerdo a las formalidades legales preestablecidas, se hace saber una resolución administrativa a la persona a la que se reconoce como interesado en su conocimiento o se le requiere para que cumplimente un trámite administrativo.


  1. Cuando sea necesario solicitar a la Subtesorería de Fiscalización, la notificación de documentos emitidos en las Administraciones Tributarias, el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, deberá elaborar oficio para firma del Subdirector de la Administración Tributaria y relación, dirigido al Jefe de Unidad Departamental de Control de Crédito y Cobranza, adscrito a la Subtesorería de Fiscalización, en la que solicite su intervención para realizar la notificación de los documentos. El oficio de solicitud, deberá ser entregado en el área de Fiscalización de la Administración Tributaria de su zona correspondiente.


A manera de información, las Jefaturas de Unidad Departamental de Control de Crédito y Cobranza, adscritas a la Subtesorería de Fiscalización, quedan de la siguiente manera:


Administración Tributaria

J.U.D. de Control de Crédito y Cobranza

Anáhuac

X

Ferrería / Cien Metros

X

Tepeyac

X

Parque Lira

X

Mina / Centro Médico

X

Coruña

X

San Borja

X

Aragón / San Lázaro

X

Tezontle

X

Benito Juárez / Meyehualco

X

Tezonco

X

San Jerónimo / San Antonio

X

Perisur

X

Acoxpa / Tasqueña / Xochimilco

X


  1. Este procedimiento es aplicable en los casos en que, por la importancia o urgencia del asunto, no haya sido posible solicitar su notificación al Jefe de Unidad Departamental de Control de Crédito y Cobranza respectivo, adscrito a la Subtesorería de Fiscalización.


  1. Las Administraciones Tributarias, a través del Subdirector de la Administración Tributaria, las Jefaturas de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente y de las Jefaturas de Unidad Departamental de la Subadministración de Ingresos notificarán, en el ámbito de su competencia, los actos administrativos relacionados con las obligaciones fiscales y solicitudes de los contribuyentes, que correspondan a la circunscripción territorial de la Administración Tributaria respectiva.


  1. Las notificaciones de los actos administrativos, de conformidad con el artículo 434 del Código Fiscal del Distrito Federal, se harán:


  1. Personalmente o por correo certificado con acuse de recibo o por medios electrónicos.

  2. Por correo ordinario o por telegrama.

  3. Por edictos.

  4. Por estrados.

  5. Por transmisión facsimilar o por correo electrónico.


  1. La notificación personal o por correo certificado con acuse de recibo, se realizará de conformidad con lo establecido en los artículos 434, fracción l, párrafo primero y fracción lV, y 436, párrafo primero, del Código Fiscal del Distrito Federal, cuando se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos que puedan ser recurridos. En este caso, se harán en el último domicilio que el contribuyente, a quien se deba notificar, haya señalado ante las autoridades fiscales en la promoción respectiva de que se trate, a falta de este señalamiento o, cuando habiéndose señalado domicilio, la persona a quien debe notificarse ya no se encuentre en el mismo y no haya dado aviso a las autoridades fiscales, la notificación se hará por estrados, de conformidad con lo establecido en el artículo 434, fracción IV del Código Fiscal del Distrito Federal.


Tratándose de notificación de actos administrativos relativos a improcedencias, caducidad, prescripción, requerimientos de documentos, entre otros, deberán estar a lo señalado en la Circular 001/2014, de fecha 05 de agosto de 2014, expedida por el Subtesorero de Administración Tributaria.


  1. Al inicio de la diligencia, el personal habilitado debe mostrar la constancia de identificación expedida por el Tesorero del Distrito Federal.


  1. Las notificaciones personales se entenderán con la persona que debe ser notificada, su representante legal o, en su caso, con la persona que hubiese sido autorizada para recibir notificaciones en términos del artículo 432 del Código Fiscal del Distrito Federal mediante promoción hecha por escrito para el trámite, solicitud o asunto de que se trate.


  1. Asimismo, de acuerdo con el artículo 439 del Código Fiscal del Distrito Federal, las notificaciones de actos administrativos que deriven de contribuciones relacionadas con bienes inmuebles se harán en el propio inmueble si éste está edificado; si no lo está, la notificación se hará en el domicilio señalado por el contribuyente y, a falta de éste, la notificación se hará a través de edictos.


  1. En caso de notificaciones personales en que no se localice el domicilio en que deba practicarse la notificación, se agotarán las formalidades que para tal efecto señala el artículo 436 del citado Código Fiscal, se elaborará el “Informe Pormenorizado de Asunto no Diligenciado”, usando como guía el formato TDF-SAT-03, (Anexo 1), en el que la persona habilitada, hará constar los hechos y motivos por los cuales no se entregó la notificación.


  1. Al practicarse la notificación, deberá proporcionarse a la persona con quien se entienda la diligencia, original del documento del acto administrativo que se notifica, conjuntamente con el acta de notificación.


  1. En ningún caso la diligencia de notificación deberá efectuarse con menores de edad.


  1. De acuerdo con el penúltimo párrafo del artículo 433 del Código Fiscal del Distrito Federal, las autoridades fiscales para la práctica de notificaciones, podrán habilitar los días y horas inhábiles para actuar o para que se practiquen diligencias, cuando hubiere causa urgente que lo exija, expresando cuál sea ésta y las diligencias que hayan de practicarse, por lo anterior el personal que realice la diligencia deberá elaborar, para firma del Subdirector de la Administración Tributaria, un acuerdo fundado y motivado para habilitar los días y horas inhábiles para actuar o para practicar diligencias, cuando hubiere causa urgente que lo exija, expresando cuál sea ésta y las diligencias que hayan de practicarse La persona habilitada correspondiente deberá asentar en el acta y en el citatorio, que se procede a llevar a cabo la diligencia de notificación en días u horas inhábiles en razón del acuerdo que así lo ordena y mencionar el número y fecha del acuerdo y por quien fue emitido, y que hace entrega del original del mismo en ese acto.


  1. Tratándose de asuntos diligenciados, el personal habilitado que realizó la diligencia, verificará que la notificación se haya realizado de conformidad con lo establecido en los artículos 434 a 440 del Código Fiscal del Distrito Federal y en los términos del presente procedimiento, por lo que la persona habilitada, al tomar razón por escrito de las diligencias realizadas, deberán abstenerse de utilizar sellos con leyendas que cubran los espacios en blanco en el formato correspondiente.


  1. De conformidad con el artículo 440 del Código Fiscal del Distrito Federal, cuando sea necesario realizar la notificación de manera personal en las oficinas que ocupa la Administración Tributaria, al oficio sobre el cual se vaya a realizar la notificación deberá imprimirse la siguiente leyenda:


En la Ciudad de México, siendo las ______ horas del día ______ de ___________ de 201__, el C. ____________________________, me constituí en la oficina que ocupa la Administración Tributaria _______________________, cita en ________________________________________, identificándome con _______________________________ número ____________________, expedida por __________________________, de fecha _____________________ y de conformidad con los artículos 434, 436 y 440 del Código Fiscal del Distrito Federal, en este momento me doy por notificado del oficio No. ________________, de fecha ________________________, suscrito por ___________________, del cual recibo el original del mismo.


________________________ __________________________

Firma del Notificado Doy fe. Nombre y firma de la Persona Habilitada


  1. Cuando sea necesario realizar la notificación personal de actos de carácter federal, se deberán realizar las actividades relativas al apartado de narrativa de este procedimiento, debiéndose usar los formatos de “Acta de Notificación” TDF-SAT-04B, (Anexo 2), y en su caso, el “Citatorio” TDF-SAT-05B, (Anexo 3), debiendo apegarse a lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación.


  1. Las notificaciones que se hagan por correo certificado con acuse de recibo, deberán cumplir con los requisitos que establece la Ley del Servicio Postal Mexicano:


El artículo 42 de la Ley del Servicio Postal Mexicano, dispone que, “El servicio de acuse de recibo de envíos o de correspondencia registrados, consiste en recabar en un documento especial la firma de recepción del destinatario o de su representante legal y entregar ese documento al remitente como constancia.


En caso de que, por causas ajenas al organismo no pueda recabarse la firma del documento, se procederá conforme a las disposiciones reglamentarias.


El artículo 33 del Reglamento para la Operación del Organismo Servicio Postal Mexicano, dispone que, “En los casos en que el destinatario se niegue a firmar el documento de constancia o no se encuentre en el domicilio y en un plazo de 10 días, contados a partir del aviso escrito, no ocurra a la oficina correspondiente a recoger la pieza postal, ésta será devuelta al remitente a su costa y sin responsabilidad para el organismo”.


  1. Para realizar la notificación vía correo certificado, el personal habilitado, deberá elaborar oficio para firma del Subdirector de la Administración Tributaria, solicitando la notificación correspondiente al Subdirector de Archivo y Oficialía de Partes, de la Dirección de Recursos Materiales.


El oficio deberá contener la solicitud de que se trata de notificación vía correo certificado con acuse de recibo, usando el formato “Notificación vía correo certificado con acuse de recibo” TDF-SAT-01 (Anexo 4), relación de documentos a notificar (Anexo 5), señalando No. de oficio, número de cuenta o R.F.C. o Placa y domicilio en orden progresivo de conformidad con el código postal.


De contar con los sobres, el documento debe introducirse al mismo dejando a la vista los datos del destinatario y los del remitente y anexando, en la parte de atrás, un tanto de los formatos SUPLE S.P.M. 78 y 79 (Anexo 6), llenado con los datos que se solicitan. El sobre autorizado debe contar con la leyenda “Porte Pagado. Cartas CA09-285, Autorizado por SEPOMEX”.


La entrega de los documentos a notificar por correo certificado con acuse de recibo, se debe hacer en las oficinas que ocupa el Subdirector de Archivo y Oficialía de Partes, acompañando el oficio de solicitud y original y tres copias de la relación. (Anexos 4 y 5)


De no contar con los sobres, el documento a notificar deberá doblarse en tres partes dejando al frente los datos del destinatario y engrapando los formatos SUPLE S.P.M. 78 y 79. (Anexo 6)


  1. Dentro de los dos primeros días de cada mes, el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente deberá enviar mediante oficio firmado por el Subdirector de la Administración Tributaria, a la Dirección de Área que corresponda, una relación de los documentos entregados para su notificación vía correo certificado, la cual deberá contener el concepto, número de oficio de la solicitud del servicio, nombre del área solicitante (Dirección de Área o Administración Tributaria), y la cantidad de piezas enviadas. Lo anterior a efecto de que la Dirección de Área correspondiente concentre y valide la factura del servicio.


  1. Se realizarán las notificaciones por correo ordinario o telegrama, acorde a lo establecido en artículo 434, fracción ll del Código Fiscal del Distrito Federal, cuando se trate de actos distintos a citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos que puedan ser recurridos.


Para realizar el envío por este medio, deberá elaborarse oficio de solicitud del servicio dirigido al Subdirector de Archivo y Oficialía de Partes de la Dirección de Recursos Materiales, en original y dos copias, indicar que se trata de correo ordinario, el concepto que se envía y señalar el número de piezas.


  1. La notificación por edictos, regulada en el artículo 434, fracción lll del Código Fiscal del Distrito Federal, se realiza únicamente en caso de que la persona a quien deba notificarse hubiera fallecido y no se conozca al representante de la sucesión o haya desaparecido o se ignore su domicilio o se encuentre en el extranjero sin haber dejado representante legal acreditado ante las autoridades fiscales.


En este caso, se solicitará mediante oficio firmado por el Subdirector de la Administración Tributaria, dirigido al Procurador Fiscal del Distrito Federal, la publicación de los edictos por dos días consecutivos en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, debiendo anexar dos ejemplares del edicto que contendrán un resumen del acto administrativo por notificar. En el oficio, deberá señalarse los días en que se desea su publicación. Asimismo, se deberá solicitar a la Jefatura de Unidad Departamental de Difusión Fiscal perteneciente a la Dirección de Enlace “C” de la Subsecretaría de Planeación Financiera, con diez días de anticipación, la publicación de los edictos por dos días consecutivos en uno de los periódicos de mayor circulación en el Distrito Federal.


  1. Se realiza la notificación por estrados, acorde a lo establecido en el artículo 434, fracción lV, del Código Fiscal del Distrito Federal, cuando en una petición o instancia el promovente no hubiera señalado domicilio para oír y recibir notificaciones, o el domicilio señalado no exista, sea impreciso, incompleto para practicar la notificación o esté ubicado fuera de la circunscripción territorial del Distrito Federal. Asimismo, cuando la persona a quien deba notificarse desaparezca, hubiera desocupado su domicilio sin haber presentado su aviso de cambio correspondiente, hubiera señalado de manera incorrecta el domicilio o se oponga a la diligencia de notificación.


  1. La notificación por transmisión facsimilar o por correo electrónico, de conformidad con el artículo 434, fracción V del Código Fiscal del Distrito Federal, se efectuará cuando el promovente que así lo desee y lo manifieste expresamente, señale su número de telefacsímil o correo electrónico, en el escrito inicial, mediante el cual se pueda practicar la notificación por dichos medios y acuse de recibo por la misma vía


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