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ACTIVIDAD 14


El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar los ingresos gravados y el importe a retener de ISR en el periodo.


Ejercicio 1. Calcula la retención de la primera quincena con los siguientes datos:


Nombre

Carmen López

Pedro Mendoza

Carolina Arroyo

Salario mensual

$3,300.00

$7,500.00

$9,000.00


Ejercicio 2. Calcula la retención de la segunda quincena con los siguientes datos:


Nombre

Carmen López

Pedro Mendoza

Carolina Arroyo

Salario mensual

$3,,300.00

$6,600.00

$9,000.00

Tiempo extraordinario

9 horas dentro del limite laboral



Aguinaldo


Conforme a la LFT


Prima vacacional por tener una año de antigüedad



Conforme a la LFT



  • Calcula el ingreso exento y gravado.

  • Calcula la retención.

  • Compara los resultados con tus compañeros.

  • Presenta el proceso de resolución a tu facilitador y llega a conclusiones.


Dato adicional: Proporción del subsidio acreditadle es de .60 y el facilitador




Retención de la cuota obrero-patronal del IMSS


La seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud.


La Ley del Seguro Social establece que el patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores deberá retener las cuota que a estos les corresponda cubrir.


El régimen obligatorio comprende los siguientes seguros:


  • Riesgos de trabajo

  • Enfermedad y maternidad

  • Invalidez y vida

  • Cesantía en edad avanzada y vejez

  • Guarderías y prestaciones sociales


El siguiente cuadro presenta los seguros y a quien le corresponde cubrirlos.


SEGURO

PATRON

TRABAJADOR

Riesgos de trabajo

X


Enfermedad y maternidad

X

X

Invalidez y vida

X

X

Cesantía en edad avanzada y vejez

X

X

Retiro

X


Guardería

X




Para calcular la retención de la cuota, primero se tiene que determinar el salario base de cotización. (SBC)


El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, las comisiones, las gratificaciones, las primas, prestaciones en especie o cualquier otra cantidad que se entregue al trabajador.


Para determinar el SBC se consideran elementos fijos y elementos variables.


Los elementos fijos son aquellos ingresos que de forma permanente recibe el trabajador.


Los elementos variables son aquellos que se otorgan por condiciones o circunstancias especiales.


ELEMENTOS FIJOS

ELEMENTOS VARIABLES

Salario ordinario

Premio de asistencia

Aguinaldo

Premio de puntualidad

Prima vacacional

Premio de productividad

Tiempo extraordinario permanente

Etc.

Comisiones

Etc.


Calculo del SBC


Esquema del cálculo del SBC por día:


Ejemplo: salario por día $100.00


Salario por día X $ 100.00

Aguinaldo por día X (15x100/365)= 4.10

Prima vacacional por día X (6x100x.25/365)= 0.41

SBC por día X $ 104.51


Ejemplo de salario por día de $200.00


Salario por día X $ 200.00

Aguinaldo por día X (15x200/365)= 8.21

Prima vacacional por día X (6x200x.25/365)= 0.82

SBC por día X $ 209.03

Los datos corresponden a lo que a continuación se describe:


15, es el número de día de aguinaldo conforme a la LFT.

100, es el salario por día.

365, es el número de días del año natural.

6, es el número de días de vacaciones por tener un año de antigüedad.

25%, es la prima vacacional.


Los datos anteriores podrán variar conforme a lo establecido por la LFT debido a los acuerdos o contratos de trabajo en los que se establecen prestaciones mayores a las señaladas por la LFT.



ACTIVIDAD 15


El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar el SBC por día de los siguientes tres trabajadores y con las prestaciones fundamentales establecidas por la LFT.


Nombre

Carmen López

Pedro Mendoza

Carolina Arroyo

Salario mensual

$110.00

$250.00

$300.00

  • Calcula el aguinaldo por día.

  • Calcula la prima vacacional por día.

  • Determina el SBC por día.

  • Compara los resultados con tus compañeros.

  • Presenta el proceso de resolución a tu facilitador y llega a conclusiones.

Calculo de la retención de la cuota obrera para aportar al IMSS

Corresponde pagar íntegramente las cuotas señaladas para los trabajadores, en los casos en que estos perciban como cuota diaria el salario mínimo.


El patrón tendrá el carácter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y deberá determinar y enterar al IMSS las cuotas obrero-patronales.


En tanto que el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador, subsistirá su obligación de cubrir las cuotas obrero- patronales respectivas.

El pago de las cuotas obrero-patronales será por mensualidades vencidas a más tardar los días diecisiete del mes inmediato siguiente.


A continuación se presenta una tabla en el que se ubican los porcentajes (%) que le corresponde a los seguros que deberá cubrir el trabajador y que el patrón tendrá la obligación de retener.


SEGURO

FUNDAMENTO

CONCEPTO

TASA (%)

Enfermedad y maternidad

Artículo 106, fracción I. LSS

Prestaciones en especie

Cuota fija por todos los trabajadores

0.00 % del SBC

Artículo 106, fracción II. LSS

Prestaciones en especie





Cuota adicional por trabajadores con SBC superior a tres SMG

1.04 % sobre la diferencia del SBC - tres SMG

Artículo 25. LSS

Prestaciones en especie



0.375% del SBC

Artículo 107, fracciones I y II. LSS

Prestaciones en dinero


0.25% del SBC

Invalidez y vida

Artículo 147. LSS


0.625% del SBC

Cesantía en edad avanzada y vejez

Artículo 168, fracción II. LSS

Cesantía en edad avanzada y vejez

1.125% del SBC



Ejemplo de calculo de la retención de la cuota que le corresponde a un trabajador que tiene como sueldo ordinario por día $100.00, el SBC $104.51 (no rebasa tres SMG del D.F.) y el periodo de pago es quincenal.



SBC por quincena (104.51X15 días) = $1,567.65


Calculo del seguro de enfermedad y maternidad


Prestaciones en especie 0.375

Prestaciones en dinero + 0.25

Total de la cuota 0.625


SBC quincenal 1,567.65

Cuota del S.de E.y M. 0.625%

Importe de la cuota $ 9.79


Calculo del seguro de invalidez y vida

SBC quincenal 1,567.65

Cuota del S de I y V 0.625%

Importe de la cuota $ 9.79


Calculo del seguro de cesantía en edad avanzada y vejez


SBC quincenal 1,567.65

Cuota del C.E.A y V 1.125%

Importe de la cuota $ 17.63


Calculo del importe de la retención que corresponde al trabajador en la quincena.


S.E.y M $ 9.79

S.I y V 9.79

S.C.E.A y V 17.63

Retención $ 37.21





Ejemplo de un trabajador que tiene un salario de $200.00 en el D.F. (rebasa 3 SMG), el SBC es de $209.03 el periodo es mensual- diciembre 2004.


SBC por quincena (200X31 días) = $6,479.93


Calculo del seguro de enfermedad y maternidad


Prestaciones en especie 0.375

Prestaciones en dinero + 0.25

Total de la cuota 0.625 %


SBC quincenal 6,479.93

Cuota del S.de E.y M. 0.625%

Importe de la cuota $ 40.49


SBC por día $ 209.03

3 Salarios mínimos -

45.24 X3 = 135.72

Diferencia por día $ 73.31

Días de pago X 31

Diferencia quincenal 2272.61

Tasa s/ la diferencia 1.04%

Importe s/excedente $ 23.63


Total de seguro de enfermedad y maternidad


Importe de la cuota $ 40.49

Importe s/excedente $ 23.63

Seguro de E y M $ 64.12


Calculo del seguro de invalidez y vida

SBC quincenal 6,479.93

Cuota del S de I y V 0.625%

Importe de la cuota $ 40.49


Calculo del seguro de censaría en edad avanzada y vejez


SBC quincenal 6,479.93

Cuota del C.E.A y V 1.125%

Importe de la cuota $ 72.89


Calculo del importe de la retención que corresponde al trabajador en el mes.

S.E.y M $64.12

S.I y V 40.49

S.C.E.A y V 72.89

Retención $ 177.50



ACTIVIDAD 16


El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar el importe de la cuota obrera que corresponde retener en la quincena de los siguientes tres trabajadores.


Nombre

Carmen López

Pedro Mendoza

Carolina Arroyo

Salario mensual

$110.00

$250.00

$300.00

  • Calcula el seguro de enfermedad y maternidad.

  • Calcula el seguro de invalidez y vida.

  • Calcula el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.

  • Calcula el importe de la retención de la cuota obrera.

  • Revisa los resultados con tus compañeros.

  • Presenta el proceso de resolución a tu facilitador.




Descuentos


Tipos de descuentos


Algunos de los descuentos a los trabajadores se relacionan por acuerdos con el sindicato y con la empresa, entre los cuales se encuentran.


  • Cuotas sindicales

  • Por prestamos otorgados

  • Fondo de ahorro


Calculo de los descuentos


Cuota sindical: Se aplica un porcentaje (1% o más) al salario o sueldo

Ejemplos de un sueldo quincenal: $1,500.00 X 1%= $15.00

Ejemplo de un sueldo mensual: 6,600X1%= 66.00



Los prestamos otorgados y el fondo de ahorro se descontará de acuerdo a lo establecido a la LFT y a las políticas de la empresa.





ACTIVIDAD 17


El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar el importe de la cuota sindical que corresponde retener en la quincena de los siguientes tres trabajadores.


Nombre

Carmen López

Pedro Mendoza

Carolina Arroyo

Salario diario

$110.00

$250.00

$300.00

  • Calcula la cuota sindical de los trabajadores.

  • Revisa los resultados con tus compañeros.

  • Presenta la resolución a tu facilitado.

  • Llega a conclusiones.



2.2.3.1 Síntesis



Desarrolla la siguiente práctica:


  1. Recupera los resultados de la práctica integradora sobre el importe de las percepciones de los trabajadores que propusiste.

  2. Calcula la retención del ISR sobre los sueldos de los trabajadores.

  3. Calcula la retención de la cuota obrera.

  4. Calcula el descuento por cuota sindical.

  5. Revisa la resolución con tus compañeros.

  6. Presenta el desarrollo de la resolución al facilitador.

  7. Realiza los ajustes requeridos.














2.2.4. Elaboremos la nómina de los trabajadores



Líquido o neto por pagar


Concepto


El neto o liquido a pagar es la cantidad que recibe o cobra el trabajador al termino de la quincena, semana o mes. Después de disminuir las retensiones y descuentos.




Cálculo del liquido o neto a pagar


Es importante recuperar los resultados que se plantean en el ejemplo del trabajador que recibe un sueldo por día de $200.00 y con las prestaciones básicas para un periodo de pago mensual- diciembre de 2004.


PERCEPCIONES

DEDUCCIONES

NETO A PAGAR

RETENCIONES

DESCUENTOS

ISR

cuotas

$9,500.00

748.06

177.50

66.00


$8,508.44


(El descuento corresponde a la cuota sindical).


Procedimiento general para operar el NOI


¿COMO PODEMOS UTILIZAR EL SISTEMA NOI?


- Teclea NOI presiona ENTER se despliega la pantalla: SISTEMA DE NOMINA INTEGRAL donde viene la versión, número de serie, derechos reservados y el numero de empresa que quieres trabajar.

- En esta pantalla, presione ENTER para confirmar que deseas trabajar con la empresa numero 1


Ahora NOI pide una clave de acceso posteriormente el sistema te pedirá que teclees cual es la unidad de trabajo ya sea (Unidad de disco y/o subdirectorio).


Una vez que teclees la unidad de trabajo aparecerá una pantalla que te pide la fecha de la nomina. Fecha con la que se iniciará nómina posteriormente presiona ENTER.


¿Qué es lo que debes revisar al entrar por primera vez al NOI?


Selecciona el Periodo de trabajo; si no existen datos en el sistema, se instalarán los catálogos

Correspondientes o en su caso, puedes entrar ala instalación automática de menú de utilerías opción


Control de archivos / instalación automática.


a) Tendrás que revisar los Parámetros del sistema .


b) Seleccionar los parámetros de la nomina (generales, S.D.I. IMSS )


c) Revisar los Calendarios del sistema.


d) Revisar que las Tablas de Impuesto del sistema sean las actualizadas para que no ocurra ningún problema de cálculo.


e) Revisar que las Percepciones y Deducciones del sistema se ajusten a las necesidades de tu empresa.


f) Da de alta tus Departamentos y Puestos.


g) Da de Alta a tus Trabajadores con sus respectivos datos (Salario, RFC, Afiliación al IMSS, etc.)


h) Realiza las modificaciones o Movimientos a la Nómina de acuerdo a tus requerimientos.



QUÉ SE DEBE CAPTURAR EN GENERAL


El Directorio de Trabajo de tu empresa, en el cual se encuentra la base de datos que trabajara NOI WINDOWS también no dejes de configurar los parametros del sistema ya que de eso depende el buen funcionamiento del sistema



EL ORDEN QUE DEBES SEGUIR


NOI-WINDOWS cuenta con menús relacionados entre sí, de tal forma que muchos movimientos se realizan de manera automática.


Explicaremos el orden a seguir y como crear las altas de los departamentos


-Da de alta un Departamento

-Del menú Archivos, selecciona Departamentos

-Dentro del Catálogo elige el menú Edición, opción Agregar o presiona el botón Agregar de la barra de herramientas.

-Captura la información requerida, presiona el botón Aceptar y el departamento será creado.

Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de Departamentos


-Da de alta un Puesto

Ingresa al Catálogo de Puestos del menú Archivos. Dentro del Catálogo elige el menú Edición, opción Agregar o presiona el botón Agregar de la barra de herramientas.

-Captura la información en la ventana que aparece, oprime el botón Aceptar y el puesto será creado.

-Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de Puestos


-Da de alta un Trabajador

Selecciona la opción Trabajadores del menú Archivos. Dentro del Catálogo elige el menú Edición, opción Agregar o presiona el botón Agregar de la barra de herramientas.

Captura la información en la ventana que aparece. Puedes definir información sobre el salario o Datos complementarios referentes al trabajador que se da de alta seleccionando la carpeta indicada. Oprime el botón Aceptar y el trabajador será dado de alta.

Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de Trabajadores


¿Qué nos proporciona el sistema?


Emite recibos de nómina


¿Como podemos imprimir los recibos

?

Selecciona la opción Recibos de nómina del menú Reportes. Registra los datos que se solicitan e imprime tus recibos. Personaliza tu impresión con el botón Opciones y presiona el botón para iniciar la impresión. Para información más detallada sobre este tema consulte: Menú reportes



¿Cómo se realizan los cálculos de la nómina NOI-Windows ?


El sistema genera de manera automática la nómina basándose en los Cálculos establecidos por la Ley del ISR e IMSS.

El usuario debe dar de alta todos los Movimientos que hayan incurrido en el Periodo de trabajo (alta o cambios de trabajadores, percepciones y/o deducciones, Vacaciones, Faltas, Horas extras, etc.).

Los Parámetros del sistema y de la Nómina deben ser los adecuados para que se efectúe el cálculo correcto.

Al emitir o consultar los Recibos para cada trabajador se puede efectuar su remuneración de manera confiable.

Para crear la siguiente nómina se ingresa a la opción Creación del siguiente periodo del menú Procesos, y el sistema generará la nómina automáticamente.



¿No podemos olvidar de la nómina?


Una vez creado el periodo de trabajo, no olvides:

-Dar de Alta a aquellos trabajadores que hayan ingresado a la empresa.

-Dar de Alta movimientos en forma particular a cada trabajador (descuentos, aumento de sueldo,

-Capturar las Faltas y Horas extras que hayan tenido los trabajadores en el periodo.

-Consultar las vacaciones de los empleados (si están programadas) para que al trabajador que tenga vacaciones se le dé la percepción de prima vacacional.

-Si en tu empresa algún trabajador deja de laborar, dar de baja al trabajador; el sistema lo hace en forma automática al momento de generar su Finiquito.

-Emitir un Reporte de la nómina para que se puedan comprobar todos los movimientos del periodo, así como las percepciones y deducciones de cada trabajador.

-Emitir los recibos de la nómina

-Realizar el pago a los trabajadores; si la forma de pago es por transferencia, generar el archivo que leerá el banco. Esta opción se encuentra en el menú Archivos, opción Enlace electrónico/ Pago de nómina




ACTIVIDAD 18


El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar el importe neto o liquido a pagar en la quincena de los siguientes tres trabajadores de forma manual y electrónica.


Nombre

Carmen López

Pedro Mendoza

Carolina Arroyo

Salario diario

$110.00

$250.00

$300.00

















2.2.4.1 Síntesis




Desarrolla la siguiente práctica para integrar la nómina ordinaria de la quincena.


  1. Anota en el formato de nómina los datos de la empresa.

  • Nombre de la empresa : La fórmula K

  • Actividad: Compra y venta de refacciones para automóvil

  • Domicilio: Ejercito Nacional #34, Col. Juárez, C.P. 06800

  • Registro patronal : Z-91323-09

  • Registro Federal de Contribuyentes: MOR-560123


  1. Anota los datos del trabajador.

  • Nombre del trabajador :Ricardo Martínez Molina

  • RFC: MAMR-670312

  • Número de afiliación del seguro social:

  • CURP:


  1. Anota las percepciones.

Clave:

  • 01 Sueldo

  • 02 Aguinaldo

  • 03 Prima vacacional

  • 04 Tiempo extraordinario

  • 05 Fondo de ahorro


  1. Anota las deducciones.

  • 001 Retención de ISR

  • 002 Retención de cuota obrera de seguridad social

  • 003 Cuota sindical

  • 004 Aportación al Fondo de Ahorro

  • 005 Descuentos por préstamos


  1. Anota el neto o liquido a pagar.



2.3 Demostración Grupal


2.3.1 Práctica Integradora





APLICACIÓN

PRÁCTICA No. 2

Objetivo

Elaborar la nómina ordinaria de la quincena .

Material de apoyo (Proporcionado por tu facilitador)


  • Práctica integradora.

  • Reporte de movimientos del periodo.

  • Reporte de préstamos personales.

  • Tarifas vigentes de retención de ISR.

  • Tabla de cuotas de retención del IMSS.

  • Formato de nómina.

  • Lista de claves de percepciones y deducciones.

Escenario


  • La práctica puede desarrollarse en cualquier área en la que los participantes puedan trabajar cómodamente.

  • El facilitador deberá actuar como el administrador de recursos humanos de la empresa que supervisa la elaboración de la nómina del periodo.


APLICACIÓN

PRÁCTICA No. 2

Duración aproximada

  • 4 horas

Procedimientos a desarrollar


  1. Antes de iniciar esta práctica considera los esquemas o formatos para realizar los cálculos.

  2. Revisa el reporte de movimientos cotejados.

  3. Revisa los datos generales del trabajador y patrón.

  4. Elabora el llenado de la nómina con los datos generales del patrón y del trabajador.

  5. Calcula las prestaciones ordinarias y extraordinarias del periodo.

  6. Determina el importe total de las percepciones.

  7. Anota en el formato de nómina las percepciones.

  8. Calcula los ingresos exentos y gravados.

  9. Calcula el importe de la retención del ISR.

  10. Anota en el formato de nómina las retenciones de los trabajadores.

  11. Calcula el salario base de cotización.

  12. Calcula las cuotas de los seguros a retener por trabajador.

  13. Calcula el importe de la cuota a retener por trabajador.

  14. Anota en el formato de nómina la retención de la cuota obrera.

  15. Calcula los descuentos de cada trabajador según reporte.

  16. Anota en el formato de nómina el importe de los descuentos.

  17. Determina el importe neto o liquido por pagar de cada trabajador.

  18. Determina el importe total de las percepciones, deducciones y neto a pagar.







      1. Evaluación


Esta sección se compone por un cuestionario y una lista de cotejo.


Evaluación

Cuestionario


Datos generales de la unidad

TITULO:

Elaboración de nóminas de sueldos y salarios

CÓDIGO:

Pendiente

ELEMENTO 2:

Elaborar nóminas ordinarias

CÓDIGO:

Pendiente



Nombre del evaluador:


Nombre del candidato:


Fecha de aplicación del instrumento:


Nombre y clave del centro evaluador:


Clave del instrumento:


No. de aciertos:


Instrucciones: En el paréntesis de la derecha escribe la letra que responda en forma correcta las siguientes preguntas.


  1. El aguinaldo a que tiene derecho un trabajador por un año laboral según la LFT es de: ( )


  1. 30 días de salario ordinario

  2. 20 días de salario integrado

  3. 15 días de salario ordinario

  4. 15 días de salario integrado


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