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Proyecto de ordenanza nº

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ARTÍCULO 80º. LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.- La presentación de las declaraciones tributarias deberán efectuarse en los lugares y dentro de los plazos previstos en normatividad aplicable.



ARTICULO 81º. UTILIZACION DE FORMULARIOS. Las declaraciones deberán presentarse en los formularios diseñados por la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, los cuales serán suministrados por el Departamento.



PARÁGRAFO 1 Los impuestos correspondientes a productos nacionales, se declararán por separado de los impuestos correspondientes a productos extranjeros.


PARÁGRAFO 2 Las declaraciones sobre productos nacionales y las declaraciones de registro de los contribuyentes, deberán presentarse por cada período gravable, aún cuando no se hayan realizado operaciones gravadas.


PARÁGRAFO 3. En relación con la distribución de los formularios la administración departamental, atenderá lo establecido en el artículo 4º de la Ley 962 de 2005.



CAPITULO III


FISCALIZACION Y DETERMINACION DE LOS TRIBUTOS DEPARTAMENTALES


ARTICULO 82º. (Modificado según Ordenanza No.005 de Mayo 17 de 2006) COMPETENCIAS. Salvo las competencias establecidas para las entidades descentralizadas, corresponde a la Secretaría de Hacienda del Departamento a través de los funcionarios de la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos, la administración, determinación, discusión, control y recaudo de los ingresos departamentales, de conformidad con las normas fiscales y orgánicas.


El Director de la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos coordinara con el personal asignado, la recepción de las declaraciones, los informes, documentos y registro de los contribuyentes, la fiscalización, investigación, determinación del impuesto, la discusión de los mismos, las devoluciones, el cobro coactivo y demás actuaciones administrativas tributarias, en procura de modernizar y hacer eficiente el sistema administrativo tributario del Departamento del Quindío.



PARÁGRAFO: (Derogado según Ordenanza No.005 de Mayo 17 de 2006)



ARTICULO 83º. (Modificado según Ordenanza No.005 de Mayo 17 de 2006) COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE FUNCIONES. Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la Administración Tributaria el Director de la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos, así como los funcionarios en quienes se deleguen o asignen tales funciones.


El Secretario de Hacienda tendrá competencia para ejercer cualquiera de las funciones y conocer de los asuntos que se tramitan en la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos, previo aviso al jefe del área correspondiente.


Competencia funcional de fiscalización. Corresponde al funcionario asignado de la función de fiscalización, o a quien se le hayan delegado tales funciones; así como personal de apoyo de esta área, verificar la presentación o la exactitud de las declaraciones u otros informes, adelantar las investigaciones que estimen pertinentes para establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias no declarados, citar y requerir de manera ordinaria o especial a los contribuyentes o a terceros para que rindan informes, contesten interrogatorios o corrijan sus declaraciones privadas, exigir a los contribuyentes o a terceros la presentación de documentos que registren sus operaciones cuando unos u otros estén obligados a llevar libros registrados, ordenar la exhibición y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos tanto del contribuyente como de terceros legalmente obligados a llevar contabilidad, adelantar cruces de información, emitir los pliegos y traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y declarar; y en general, para efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinación de los impuestos, facilitando al contribuyente o responsable la aclaración de toda duda u omisión que conduzca a una correcta determinación y pago de los impuestos o tributos; así como las demás funciones de fiscalización establecidas en la ley.


Corresponde a los funcionarios de esta área, apoyar al coordinador de la misma en la realización de las actuaciones preparatorias para los actos de su competencia; y actuar conforme a sus instrucciones.


Competencia funcional de determinación o liquidación. Corresponde al funcionario asignado de la función de determinación o liquidación, o a quien se le hayan delegado tales funciones, conocer de las respuestas a los requerimientos especiales, a los pliegos de cargos, a los emplazamientos para corregir o declarar, adelantar las liquidaciones oficiales de corrección, revisión y aforo, la aplicación y reliquidación de sanciones cuya competencia no esté asignada a otro funcionario, ordenar y practicar las pruebas y demás actos que considere pertinentes para la determinación o liquidación de los tributos departamentales. Corresponde a los funcionarios de esta área, apoyar al coordinador de la misma en la realización de las actuaciones preparatorias para los actos de su competencia; y actuar conforme a sus instrucciones.


Competencia funcional de discusión y cobro coactivo. Corresponde al funcionario asignado de la función de discusión de los tributos departamentales, o a quien se le hayan delegado dichas funciones, fallar sobre los recursos interpuestos por los contribuyentes o responsables contra las liquidaciones oficiales, las sanciones impuestas, los actos de reliquidación de sanciones y en general, sobre cualquier recurso interpuesto dentro de la actuación tributaria de liquidación o determinación de los impuestos o tributos departamentales.


Corresponde al funcionario competente para adelantar la jurisdicción coactiva en el Departamento del Quindío conforme a la Constitución y la Ley, o a quien éste haya delegado tales funciones, iniciar los procesos ejecutivos coactivos, adelantar la investigación de bienes y rentas de los deudores de los impuestos, tributos o demás créditos establecidos a favor del departamento, ordenar el registro de medidas cautelares, suscribir acuerdos de pago, emitir mandamientos de pago, resolver sobre las excepciones que se interpongan por virtud a la notificación de los mandamientos de pago, ordenar la ejecución, sustanciar los correspondientes expedientes, proyectar los fallos, decidir sobre los recursos propuestos dentro del cobro coactivo cuando a ello hubiere lugar y en general, adelantar todas y cada una de las diligencias establecidas dentro del proceso de ejecución coactiva para obtener la satisfacción de los créditos u obligaciones establecidas a favor del departamento del Quindío.


Corresponde a los funcionarios de apoyo de cada una de las anteriores áreas, coordinar con el respectivo coordinador la realización de las actuaciones preparatorias para los actos de su competencia; y actuar conforme a sus instrucciones.



Competencia funcional del control a la evasión y el contrabando.. Corresponde al Director de Gestión de ingresos públicos, al funcionario en quien se asignen, o en quien se deleguen, las competencias y funciones de control a la evasión y el contrabando, para cuyo efecto podrá adelantar las siguientes diligencias.


1.- Adelantar bajo la supervisión del Director de Gestión de Ingresos Públicos y en coordinación con las autoridades aduaneras y policivas pertinentes, los operativos que considere pertinentes para efectuar el control al transporte de productos gravados con el impuesto al consumo o con participaciones a favor del Departamento del Quindío, velando por el cumplimiento del Decreto 3071 de 1997 y demás disposiciones relacionadas con la materia.


2.- Adelantar bajo la supervisión del Director de Gestión de Ingresos Públicos y en coordinación con las autoridades aduaneras y policivas pertinentes, los operativos que considere convenientes o necesarios para efectuar el control a los establecimientos de producción, distribución, comercialización y consumo de productos gravados con impuesto al consumo o participaciones, de conformidad con las normas establecidas en la Ordenanza No. 0024 del 23 de agosto de 2005 y demás disposiciones legales pertinentes, velando por el cumplimiento de las normas que regulan la tributación departamental.


3.- Realizar las aprehensiones sin perjuicio de las facultades de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de los productos nacionales, extranjeros y departamentales sometidos al impuesto al consumo y/o participaciones, de conformidad con las normas legales vigentes.


4.- Elaborar las correspondientes actas de aprehensión de tales productos.


5.- Proferir los pliegos o traslados de cargos conforme a las disposiciones legales pertinentes.


6.- Aplicar a las aprehensiones el procedimiento establecido dentro de la presente ordenanza, para las aprehensiones y decomisos, además, de las otras disposiciones legales que sean aplicables en relación con la materia.


7.- Las que se establecen en la Ordenanza No. 0024 del 23 de agosto de 2005 y demás disposiciones legales que tengan relación con el control a la evasión y el contrabando.



ARTICULO 84º. (Modificado según Ordenanza No.005 de Mayo 17 de 2006) ATRIBUCIONES ESPECIFICAS DE LA DIRECCION DE GESTION DE INGRESOS PUBLICOS. Con sujeción a las reglas establecidas en el presente Estatuto, la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos tendrá las funciones que le atribuye la ordenanza 0024 del 23 de Agosto de 2.005 y demás disposiciones legales, sin perjuicio de las que se asignen o deleguen conforme al contenido de la presente Ordenanza y demás disposiciones legales.


  1. Efectuar el control físico de las rentas departamentales.


  1. Visitar, o requerir a los contribuyentes o a terceros para que aclaren, suministren y comprueben informaciones o situaciones relativas a los impuestos departamentales e inspeccionar con el mismo fin, los libros y documentos pertinentes del contribuyente y/o de terceros, así como la actividad en general.


  1. Practicar las liquidaciones que sean del caso e imponer las sanciones pertinentes.


  1. Tramitar y resolver los recursos que le corresponden y peticiones presentados de conformidad con las disposiciones vigentes.


  1. Exigir la presentación de las pruebas necesarias para la determinación de la obligación impositiva, o establecimiento de las conductas infractoras, o practicarlas directamente cuando lo considere procedente.


  1. Practicar corrección aritmética cuando por cálculos de este tipo se presenten errores en la declaración del contribuyente.


  1. Efectuar cruces de información tributaria con las entidades autorizadas por la ley.


  1. Tramitar y conocer las solicitudes de exoneración y exención de los impuestos departamentales, que hayan sido reconocidas por norma expresa.


  1. Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, presentados por los contribuyentes.


  1. Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias no declarados o informados, o conductas violatorias a las normas sobre rentas departamentales, y proferir los pliegos o traslados de cargos respectivos.


  1. Citar o requerir al contribuyente o terceros para que rindan informes o contesten cuestionarios.


  1. Exigir del contribuyente o de terceros la presentación de documentos que registran sus operaciones cuando uno u otros estén obligados a llevar libros registrados.


  1. Efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinación del impuesto, o conductas sancionables, facilitando al contribuyente la aclaración de toda duda u omisión que conduzca a una correcta determinación.


  1. Mantener un sistema de información que refleje el estado de las obligaciones de los contribuyentes frente a la Administración.


  1. Diseñar toda la documentación y formatos referentes a los impuestos departamentales.


  1. Mantener un archivo organizado de los expedientes relativos a los impuestos departamentales.


  1. Emitir circulares y conceptos explicativos referentes a los impuestos que administra.


  1. Guardar la reserva tributaria de los datos consignados por los contribuyentes en su declaración, con excepción de la identificación y ubicación. Sólo podrán suministrarse a los contribuyentes o sus apoderados cuando lo soliciten por escrito, y a las autoridades que lo requieran conforme a la ley. El funcionario que viole esta reserva incurrirá en causal de mala conducta.


  1. Llevar original o copia de todos los expedientes que cursen ante su Despacho.


  1. Notificar los diversos actos proferidos por su Despacho y por la Secretaría de Hacienda de conformidad a lo establecido en el presente Estatuto.


  1. Las demás que le correspondan de acuerdo con sus funciones y que estén contempladas en las normas vigentes y en este Estatuto.



ARTICULO 85º. (Modificado según Ordenanza No.005 de Mayo 17 de 2006) FACULTAD DE INVESTIGACION Y FISCALIZACION. La Dirección de Gestión de Ingresos Públicos de la Secretaría de Hacienda del Departamento del Quindío, estará investida de amplias facultades de fiscalización e investigación tributaria, las cuales estarán encabeza del Director de Gestión de Ingresos Públicos o del funcionario a quien se le hayan delegado por parte del mismo; o asignado conforme a lo establecido en la ordenanza No. 0024 del 23 de agosto de 2005, incluidas las modificaciones aquí establecidas.


En ejercicio de estas facultades podrá:


  1. Verificar la exactitud de las declaraciones o informaciones presentadas por los contribuyentes, retenedores, perceptores y declarantes o por terceros.


  1. Adelantar las investigaciones conducentes a establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias no informadas o no declaradas.


  1. Ordenar la exhibición y practicar la revisión parcial o general de los libros de contabilidad así como de los documentos que les sirvan de soporte, tanto de los contribuyentes del impuesto, como de terceros.


  1. Solicitar, ya sea a los contribuyentes o a terceros, los informes necesarios para establecer las bases reales de los impuestos, mediante requerimientos ordinarios o especiales.


  1. Proferir requerimientos Ordinarios y Especiales y efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinación de los tributos, guardando el debido proceso.


  1. Practicar todas las pruebas legalmente establecidas en la Ley o en el presente Estatuto.


  1. Aplicar índices de rentabilidad y márgenes de utilidad por actividades o sectores económicos.


  1. Adelantar las investigaciones tendientes a establecer conductas violatorias de las normas sobre rentas departamentales.


  1. Proferir pliegos o traslados de cargos y practicar las pruebas necesarias, previas a su formulación.




CAPITULO IV


EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA



ARTICULO 86º. FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:


  1. La solución o pago,

  2. La compensación de las deudas fiscales,

  3. La remisión de las deudas tributarias,

  4. La prescripción de la acción de cobro,

  5. Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios.



ARTICULO 87º. ACUERDOS DE PAGO. El servidor público encargado de las funciones de Cobranza, podrá mediante resolución conceder facilidades para el pago del deudor de los impuestos departamentales o a un tercero en su nombre, hasta por dos (2) años para el pago de los impuestos, así como la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre constituya fideicomiso, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguros, o cualquier otra garantía que respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la Administración. Se podrán aceptar garantías personales cuando la cuantía de la deuda no sea superior a 27 S.M.L.M.V.


Igualmente podrán concederse plazos sin garantías, cuando el término no sea superior a un año y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro.



ARTICULO 88º. COMPENSACION. Cuando los contribuyentes tengan saldos a su favor por concepto de impuestos departamentales, podrán solicitar de la Administración Departamental a través de la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos su compensación con otros impuestos o con el mismo impuesto del año siguiente, para lo cual deberá presentar solicitud acompañada de certificación expedida por funcionario competente donde conste el saldo a favor, la clase de impuesto y el período gravable.


La oficina competente mediante resolución motivada, ordenará la compensación y expedirá al contribuyente constancia del abono efectuado.



PARÁGRAFO: COMPENSACION POR CRUCE DE CUENTAS. El proveedor o contratista solicitará por escrito a la Secretaría de Hacienda, el cruce de cuentas entre los impuestos que adeuda contra los valores que el Departamento le deba por concepto de suministro o contratos.


La Administración Tributaria Departamental a través de la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos, procederá a efectuar la liquidación de los impuestos correspondientes que adeuda el proveedor o contratista al Departamento descontando de las cuentas, el valor proporcional o igual a la suma que adeuda el Departamento al proveedor o contratista y si el saldo es a favor del contratista, el Departamento efectuará el giro correspondiente o de lo contrario el proveedor o contratista cancelará la diferencia a favor del Departamento.


La compensación o cruce de cuentas se debe conceder por medio de resolución Motivada.




CAPITULO V



APREHENSIONES Y DECOMISOS




ARTICULO 89º. APREHENSIONES Y DECOMISOS. Sin perjuicio de las facultades de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, el Departamento del Quindío en lo que le corresponda, aprehenderá y decomisará, los productos sometidos al impuesto al consumo y /o participación en los casos previstos en las normas vigentes y en aquellas que lo modifiquen o adicione.


ARTICULO 90º. FACULTADES. El Departamento del Quindío aprehenderá y decomisará en su respectiva jurisdicción a través de la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos, los productos sometidos al impuesto al consumo o que son objeto de participación económica, en los casos previstos en el artículo siguiente y en los demás casos expresamente previstos en la ley, aplicando los procedimientos establecidos en las normas vigentes que regulan la materia.


ARTICULO 91º. CAUSALES DE APREHENSIÓN Y DECOMISO. Los productos gravados con el impuesto al consumo o sujetos a participación económica derivada del monopolio rentístico, podrán ser aprehendidos y decomisados en los siguientes casos:


a). Cuando los transportadores no exhiban ante las autoridades competentes la respectiva tornaguía de reenvío, movilización o de tránsito autorizados por la entidad territorial de origen, o presenten tornaguías adulteradas.


b). Cuando los vendedores detallistas no acrediten el origen legal de los productos a través de la presentación de la respectiva factura de compra.


c). Cuando se verifique que los productos amparados por tornaguía de reenvío o tránsito han sido distribuidos en la entidad territorial de origen o en una entidad territorial diferente a la de destino.


d). Cuando los productos en el mercado pertenezcan a productores, importadores o distribuidores no registrados en la Secretaría de Hacienda Departamental, o cuando los productos no estén señalizados, existiendo obligación legal para ello.


e). Cuando las mercancías extranjeras se encuentren en poder de los importadores y distribuidores, y no estén amparadas con una declaración ante el Fondo Cuenta.


f). Cuando no se demuestre el ingreso legal de las mercancías al Departamento del Quindío.


g). Cuando los productos gravados con el impuesto al consumo o sujetos al monopolio rentístico de licores destilados hayan sido objeto de adulteración y/o los grados alcoholimétricos no correspondan a los de la etiqueta.


h). Cuando los licores, vinos, aperitivos y similares sean envasados en botellas contramarcadas que no correspondan a las empresas licoreras o concesionarios o contratistas autorizados para la producción o importación respectiva.


i). Cuando los productos gravados con el impuesto al consumo o sujetos al monopolio no cuenten con el respectivo registro ante la Secretarías de Hacienda, existiendo obligación para ello.


j). El Manejo irregular de estampillas por parte de los productores y/o distribuidores.


PARÁGRAFO: Para el cumplimiento del procedimiento de este artículo el Instituto Seccional de Salud del Quindío, deberá realizar los análisis técnico-científicos de los licores y certificará a solicitud de la Secretaría de Hacienda, en desarrollo de la presente Ordenanza.



ARTICULO 92º. ACTA DE APREHENSIÓN. De la diligencia de aprehensión se levantará un acta en original y dos (2) copias, la cual será suscrita por el funcionario o los funcionarios competentes participantes en la aprehensión y el presunto infractor. En el acta se hará constar la fecha y lugar de la aprehensión, causa o motivo de la misma, clase, cantidad y descripción del producto o productos aprehendidos, identificación y dirección de la persona encontrada con responsabilidades y derechos sobre la mercancía.


Copia del acta debidamente firmada se entregará al responsable. En caso de que éste se negare a firmar, así se hará constar en el acta y ésta hará parte integral del pliego de cargos.



ARTICULO 93º. PROCEDIMIENTO PARA EL DECOMISO. Para los efectos del decomiso, cuando la aprehensión haya sido efectuada por funcionarios de la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos o en los operativos conjuntos entre el Departamento y las autoridades aduaneras y/o policivas nacionales, se procederá en la siguiente forma:


La mercancía aprehendida junto con el original y una copia del acta de aprehensión será puesta a disposición del funcionario competente para ejercer la función de fiscalización en el Departamento, el mismo día de la aprehensión o a más tardar dentro de los tres (3) días siguientes a la misma, cuando la distancia así lo amerite.


En la fecha de recibo, la unidad competente recibirá las mercancías, radicará el acta y entregará una copia de la misma al funcionario aprehensor.


Dentro de los veinte (20) días siguientes a la fecha de recibo del acta, el funcionario competente elevará pliego de cargos contra el presunto infractor, el cual será notificado personal o por correo, notificación que se entenderá surtida en la fecha de introducción al correo.


Dentro de los veinte (20) días siguientes a la fecha de notificación del pliego de cargos, el presunto infractor podrá dar respuesta escrita al pliego, aportando y solicitando las pruebas que pretenda hacer valer.


Vencido el término de respuesta al pliego de cargos, el funcionario competente dentro del mes siguiente, practicará las pruebas a que haya lugar.


Cerrado el período probatorio o vencido el término de respuesta al pliego de cargos cuando no haya lugar a práctica de pruebas, el funcionario competente proferirá, dentro del mes siguiente, la resolución de decomiso o de devolución al interesado, según el caso, la cual se notificará por correo o personalmente al interesado.


Contra la resolución de decomiso procederá únicamente el recurso de reconsideración, dentro de los diez (10) días siguientes a su notificación.



PARAGRAFO . Contra los actos de trámite proferidos en desarrollo del proceso no procede recurso alguno.



ARTICULO 94º. DESTINO DE LOS PRODUCTOS APREHENDIDOS Y DECOMISADOS O EN SITUACIÓN DE ABANDONO. Los productos gravados con el impuesto al consumo o sujetos al monopolio rentístico, serán destruidos por la Dirección de Gestión de Ingresos Públicos, dentro de los 2 meses siguientes, contados a partir de la fecha de ejecutoria del acto administrativo que declara el decomiso o el abandono, con la participación de la contraloría Departamental y se elaborará el acta respectiva.


ARTICULO 95º. PAGO A INFORMANTES Y COLABORADORES. Las personas que colaboren de manera eficaz con información que permita la aprehensión y posterior decomiso de mercancías gravadas con impuestos al consumo, o que sean objeto de monopolio rentístico, por parte de las Autoridades de Rentas, se harán acreedoras a una bonificación o recompensa equivalente al valor dejado de pagar del impuesto al consumo o participación económica y que supere un (1) S.M.L.M.V.., de acuerdo con los siguientes rangos:


a). Un valor dejado de pagar de más de un (1) S.M.L.M.V. hasta 50 S.M.L.M.V.., el equivalente al cincuenta por ciento (50%).


b). Un valor dejado de pagar de más de 50 S.M.L.M.V.., el equivalente a cuarenta por ciento (40%)




PARAGRAFO 1. Las personas que colaboren de manera eficaz con información que permita el hallazgo de sitios de elaboración de productos que impliquen fraude a las rentas departamentales, serán beneficiarios de una recompensa monetaria, cuya cuantía no excederá hasta (25) S.M.L.M.V.. Dicho beneficio será determinado por el Gobernador del Departamento,.el valor de la recompensa estará determinado según con las informaciones de los organismos de seguridad del estado y el impacto que esto cause a las rentas del Departamento.



PARAGRAFO 2. El manejo de la información suministrada por los colaboradores de que habla este artículo, será cobijado con reserva, la cual deberá ser levantada solamente y en forma indelegable por el Contralor General del Departamento, a quien le corresponderá privativamente su audítaje, o por la Procuraduría General de la Nación o por las autoridades competentes, para las investigaciones penales o disciplinarias que promoviere.



Los informes se consagrarán en Actas reservadas, en la cual se hará constar la versión, documento que se suscribirá por el Ordenador del Gasto, un Agente del Ministerio Público y el Informante, quien además estampará su impresión dactilar. El Acta se conservará con la debida reserva y seguridad



PARAGRAFO 3. Hasta igual bonificación o recompensa podrá reconocerse a favor de las autoridades de policía y en general de la fuerza pública y organismos de seguridad, que presten su concurso efectivo en la aprehensión, con posterior decomiso, de los mencionados productos, ello de acuerdo con los convenios respectivos, que se suscriban con las autoridades competentes.





TITULO IV



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