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Resolución General afip nº 3077/2011

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Resolución General AFIP Nº 3077/2011-NUEVA VERSION APLICATIVO GCIAS PERSONAS JURIDICAS- 28/04/2011

1)ALCANCE:

Las sociedades comerciales, que lleven un sistema contable que les permita confeccionar balances en forma comercial, deberán observar las disposiciones que se establecen por la presente resolución general.

2)DETERMINACION DEL IMPUESTO

I)DDJJ Gcias para empresas cuyos ejercicios comerciales hayan cerrado a partir del 01/12/2005: La determinación del impuesto y la confección de la respectiva declaración jurada, deberán realizarse utilizando exclusivamente el programa aplicativo denominado "GANANCIAS PERSONAS JURIDICAS - Versión 10.0"

II)DDJJ Gcias para empresas cuyos ejercicios comerciales hayan cerrado hasta el 30/11/2005: Las mismas deberán generarse utilizando el programa aplicativo denominado "GANANCIAS SOCIEDADES - Versión 6.0".

3)ENVIOS DE LOS ESTADOS CONTABLES

Se debe presentar en formato “pdf”:

**La Memoria

**Estados Contables

**Informe de auditoría del respectivo período fiscal

A efectos de cumplir con esta obligación, se deberá ingresar al servicio "Transferencia Electrónica de Estados Contables" del sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), mediante la utilización de la "Clave Fiscal" habilitada, como mínimo, con Nivel de Seguridad 2. Una vez ingresado al servicio, el contribuyente deberá consignar los datos requeridos por el sistema (4.2.), y adjuntar los Estados Contables del período fiscal a transferir, en un solo archivo en formato ".pdf". Como constancia de la presentación realizada, el sistema emitirá un comprobante que tendrá el carácter de acuse de recibo.

4)PROCEDIMIENTO PARA EL ENVIO DE LOS ESTADOS CONTABLES

I)DOCUMENTACION ALUDIDA:

Se considerará a tales fines, la Memoria y Estados Contables exigibles por los organismos de control correspondientes, confeccionados de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes y debidamente certificados por contador público independiente -con firma autenticada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas o entidad que ejerce el control de su matrícula-.

ii)Datos a consignar:

a) Período fiscal.

b) Original o rectificativa.

c) Si se trata de una presentación de período irregular.

d) Motivo de la presentación: Balance y Estados Contables, Inicio, Cambio de cierre, Reorganización, Liquidación, Otros.

e) Fecha de cierre del ejercicio comercial.

f) Si se trata de un informe de auditoría o de una certificación literal

g) Fecha del informe de auditoría o certificación literal.

h) Fecha de legalización en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas.

i) Consejo Profesional o entidad interviniente.

j) Identificación/referencia del trámite de legalización.

k) C.U.I.T del contador

l) Tipo de resultado contable (pérdida/ganancia).

m) Monto del resultado contable.

5)INFORME PARA FINES FISCALES

I)ADECUACION DEL FORMULARIO F. 760/C (MANUAL)

a)En el Apartado A, Punto II - Información Examinada, primer párrafo, se testará la expresión "...Estado de Situación Patrimonial (AP.I), Estado de Resultado (AP.II), Costo de Ventas y/o Servicios (AP.III), Evolución del Patrimonio Neto (AP.IV), de los formularios Nros. 760/761 (1).", y se consignará la expresión "... Balance Contable -Rubro 1, incisos a), b) y c)- y Determinación del Resultado Neto -Rubro 2, inciso a)- del formulario F. 713.". Se testará completamente el segundo párrafo.

b)En el Apartado IV - Informe, inciso a) se testará la expresión "... en los Apartados I, II, III y IV de los formularios Nros. 760/761 (1) y en los Rubros 1-c (Col. I o Col. II), 8 y 9 de los formularios Nros. 760/A - 761/A (1) y 760/B - 761/B (1) ...", y se consignará la expresión "... en el Rubro 1, incisos a), b) y c) y en el Rubro 2, inciso a) del formulario F. 713 ...".

c)obtención del formulario: El formulario de declaración jurada F. 760/C podrá ser transferido desde el sitio "web" institucional (http://www.afip.gob.ar). (HUMILDE OPINION DE JULIAN CARDILLO: En vez de todas estas testaciones/tachaduras, no seria mejor que la AFIP publique una nueva version del formulario, con estos cambios ya contemplados?)

d)Firma del Profesional: Asimismo, deberá estar suscripto por el profesional certificante -contador público independiente- y la firma legalizada por el consejo profesional que ejerza el control de la matrícula.

e)Presentacion del Formulario Escrito en Agencia DGI: La presentación del citado formulario se efectuará en la dependencia AFIP en la que los contribuyentes se encuentren inscriptos. El duplicado del formulario sellado acreditará el cumplimiento de la obligación.



II –formulario 760-por aplicativo-iff version 1.0- CONFECCION DE LA DECLARACION JURADA

a)CONFECCION: La confección del formulario de declaración jurada F. 780 se realizará utilizando el programa aplicativo denominado "INFORME PARA FINES FISCALES - Versión 1.0". El mencionado programa aplicativo podrá ser transferido desde el sitio "web" institucional (http://www.afip.gob.ar).

b)Lugar de Presentacion: Los sujetos podrán optar por formalizar la presentación del "Informe para Fines Fiscales" con la intervención de un Contador Público independiente, en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas, mediante alguno de los procedimientos que a continuación se detallan:

*Por transferencia electrónica de datos, vía "Internet", a través de la conexión a los sitios de las entidades mencionadas, o

*Por medio de la entrega de los siguientes elementos:

1. UN (1) disquete de TRES PULGADAS Y MEDIA (3&189;’') HD rotulado con indicación de: "Impuesto a las ganancias - Informe para Fines Fiscales", apellido y nombres, denominación o razón social, Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) y período fiscal.

2. El formulario de declaración jurada F. 780, que resulte del programa aplicativo indicado en el apartado anterior, por duplicado.

iii - TRANSFERENCIA ELECTRONICA DE DATOS

a)CONTRATO DE ADHESION: A los fines de habilitar este procedimiento, el profesional interviniente deberá, en forma previa a su utilización:

*Firmar un contrato de adhesión.

*Obtener la clave de seguridad e identificación personal para poder operar con el sistema.

b)Responsabilidad de los Consejos Profesionales:

Las entidades profesionales serán responsables del almacenamiento de la información y la posterior transmisión de los datos, a este Organismo, como también del otorgamiento de las claves de seguridad e identificación personal a los profesionales actuantes, para asegurar la autoría e inalterabilidad de la transferencia electrónica.

c) MODELO DE CONTRATO DE ADHESION

CONTRATO ADHESION Nº-REGIMEN OPTATIVO PRESENTACION ELECTRONICA INFORME PARA FINES FISCALES"

Don ............................................... (1) D.N.I./L.E./L.C. Nº .................. (2) en mi carácter de ................................... (3), con número de C.U.I.T. ..............................(4), domiciliado en .......................................(5), con matrícula (tomo .................., folio ...................., Consejo Profesional de Ciencias Económicas de ........................................)(6), vengo a adherirme al régimen optativo para la presentación electrónica del "Informe para Fines Fiscales", conforme a lo dispuesto por la Resolución General Nº 3077. Declaro que la clave de seguridad e identificación personal seleccionada es de mi exclusivo conocimiento, constituyéndome en custodio de su confidencialidad y responsable por su uso.

Los informes de auditoría/certificaciones profesionales presentados bajo este régimen serán válidos y considerados formalizados en los términos del Artículo 28 del Decreto Nº 1397/79 y sus modificaciones, responsabilizándome como titular o responsable por la autenticidad de los datos transmitidos en mi nombre y bajo la clave de seguridad e identificación personal. La presente adhesión se depositará en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas/entidad ......................................(7), el que se encuentra debidamente habilitado.

En........................ a los ............. días del mes de .................. de ...............(8).

Firma del profesional interviniente Firma del representante legal del Consejo/Entidad

(1) Nombre y apellido del profesional interviniente.

(2) Tipo y número de documento del profesional interviniente.

(3) Título habilitante.

(4) Indicar el número.

(5) Domicilio fiscal del profesional interviniente.

(6) Indicar el número de tomo, número de folio y Consejo Profesional de Ciencias Económicas/entidad en la que se encuentre matriculado.

(7) Consignar el Consejo Profesional de Ciencias Económicas/entidad donde quedará depositado el "contrato de adhesión".

(8) Indicar el lugar y fecha en donde se firmará el contrato de adhesión.

6)PLAZOS

I)DDJJ Gcias: La presentación de la declaración jurada y el pago del saldo resultante, deberá efectuarse hasta el día del quinto mes siguiente al de cierre del ejercicio comercial, conforme al cronograma de vencimientos que -de acuerdo con la terminación de la C.U.I.T, que establezca la AFIP, para cada año calendario.

II)INFORME DE FINES FISCALES Y ESTADOS CONTABLES: El vencimiento para la presentación de estos elementos previstos , operará hasta los mismos días indicados en el párrafo anterior, según corresponda, del sexto mes siguiente al de cierre del ejercicio comercial

III)EJERCIC.CERRADOS del 31/12/09- 31/12/2010: Hasta 30/06/2011



7)PRECIOS DE TRANSFERENCIA-DD JJ COMPLEMENTARIA

Las empresas que hayan llevado a cabo transacciones comprendidas dentro de las disposiciones de precios de transferencia contenidas en la Ley de Impuesto a las Ganancias, se encuentran obligadas a presentar, además de la declaración jurada determinativa del impuesto- una declaración jurada complementaria

8)DECLARACION JURADA INFORMATIVA-Ajustes/Moneda Extranjera

En la forma, plazos y condiciones que oportunamente establezca la AFIP, se deberá presentar una declaración jurada informativa que contenga, entre otros datos, los siguientes:

a) La composición de los importes consignados en los campos "Otros Ajustes"/"Otras Previsiones" de las pantallas "Ajustes Resultado Impositivo" .

b) Las operaciones realizadas en moneda extranjera y las posiciones de moneda extranjera:

** Respecto de los rubros del activo y pasivo informados: el tipo de cambio y cantidad de la misma, y

**Las operaciones de cambio realizadas durante el período fiscal que se declare, agrupadas de acuerdo con el rubro del balance al cual pertenecen.

9)VIGENCIA

Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive, y serán de aplicación para los ejercicios comerciales cerrados a partir del 31/12/10, inclusive. No obstante, la obligación dispuesta en el inciso c) del Artículo 4º resultará de aplicación para los ejercicios comerciales cerrados a partir del 31/12/09, inclusive, a cuyos efectos las presentaciones que correspondan a los ejercicios cerrados hasta el 30 de diciembre de 2010, inclusive, podrán efectuarse hasta el día 30/06/11.




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