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Resolucion adoptada por el tribunal de cuentas en sesion de fecha

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Partidas a rendir.

Se incluyeron dentro del saldo de este concepto, partidas rendidas y no descargadas por la Tesorería Municipal, que deben ajustarse.



3.6-Documentación valores en Garantía.

La recepción y devolución de los valores recibidos en garantía, no cuentan con documentación de respaldo.

3.7-Guías de semovientes.

No se realizan arqueos de estos valores.

3.8- Alojamientos pendientes de facturación.

El sistema informático de Termas de Arapey muestra que existen alojamientos pendientes de facturación, sin que haya resolución expresa del ordenador competente que habilite la baja de estas transacciones por no haberse concretado el servicio.

3.9- Conciliaciones de acreedores.

La Contaduría no realizó conciliaciones periódicas con sus acreedores, por lo que no se tiene la suficiente certeza sobre expuestos en la Rendición de Cuentas. En el caso del leasing de maquinarias con el MTOP, el saldo final informado en la Rendición de Cuentas 2013 no coincide con el inicial del 2014 ya que éste fue modificado como consecuencia de la conciliación realizada con el referido Organismo.

3.10- Tipo de cambio de cierre.

El tipo de cambio empleado para convertir los euros de la cuenta bancaria del BROU en esa moneda, no corresponde con el tipo de cambio de cierre del BCU al 31/12/2014.

3.11- Certificados de DGI.

El saldo de caja incluye certificados al cobro emitidos por la DGI por $ 90.975, de los cuales $ 71.257 corresponden a certificados cuyas fechas de vencimiento han caducado.

4- Recomendaciones.



4.1 Recomendaciones de Ejercicios anteriores no cumplidas.

4.1.1 Modificación Presupuestal 2012–2015.

A efectos de cumplir con la estructura orgánica aprobada por la Junta Departamental, la Intendencia deberá ajustar el número de funcionarios a lo previsto presupuestalmente, respetando los escalafones y cargos aprobados.

4.1.2 Artículo 32 de la Ley N° 11.923

Los funcionarios que contrate la Intendencia, deberán firmar una declaración jurada donde conste que no perciben más de una remuneración con cargo a fondos públicos.

4.1.3 Artículos 43 y 33 del TOCAF

La Intendencia deberá adoptar las medidas necesarias para contratar los suministros o servicios por grupos de artículos o servicios, de forma de facilitar la presentación del mayor número posible de oferentes, teniendo en cuenta el procedimiento de contratación que corresponda. Sin perjuicio de lo dispuesto precedentemente, los ordenadores, bajo su responsabilidad, podrán fraccionar las compras dejando expresa constancia de su fundamento y de su conveniencia para el servicio.

4.1.4 Artículo 94 del TOCAF y Ordenanza Nº 81 del Tribunal de Cuentas.

La Comuna deberá dar cumplimiento a lo establecido en las citadas normas a los efectos de exponer su gestión financiera en forma adecuada.

4.1.5 Procedimientos de contratación de funcionarios.

Se recomienda recurrir a los procedimientos de contratación correspondientes de acuerdo con el escalafón de que se trate.

4.1.6 Convenio N° 30 de la OIT.

La Intendencia debe tener presente que el otorgamiento de horas extras a sus funcionarios debe realizarse verificando la exigencia de que no se podrán trabajar más de cuarenta y ocho horas semanales.

4.1.7 Arrendamientos de servicio.

Se deberá incluir el detalle referente a los contratos de arrendamientos de servicio vigentes, a efectos de cumplir con lo establecido sobre este punto en el Instructivo del Tribunal de Cuentas del 28/01/04.

4.1.8 Resolución del Tribunal de Cuentas del 11/05/2005.

La Intendencia debe instrumentar procedimientos de seguimiento y control de las concesiones otorgadas a los efectos de que antes del 31 de enero y del 31 de julio de cada año, los jerarcas de los Organismos referidos, como así también los Organismos reguladores de las concesiones, comunicarán al Tribunal de Cuentas los informes correspondientes al semestre anterior, producidos por las Comisiones de Control o por las Oficinas que tengan a su cargo la verificación del cumplimiento de los Contratos correspondientes.

4.1.9 Articulo 15 del TOCAF

Se recomienda incrementar el uso del mecanismo de la trasposición entre objetos, aplicando las normas presupuestales de la Intendencia vigentes en la materia, a los efectos de evitar los excesos de gastos.

4.1.10 Contratos retroactivos.

La Intendencia deberá planificar con tiempo la firma de contratos de arrendamiento de obra y de servicios, de modo que el comienzo real de los mismos coincida con la fecha de la firma.

4.1.11 Actualización de datos de los funcionarios.

Deberá llevarse un registro de la situación personal de los funcionarios y exigir a todo el personal la presentación del formulario 3100 de la DGI, a efectos de contar con los datos actualizados para la liquidación del IRPF y para el cobro de ciertas partidas (por ejemplo: Hogar Constituido).

4.1.12 Articulo 48 del TOCAF

En el Pliego de bases y condiciones particulares no se debe exigir a los oferentes la presentación de los certificados de estar al día con los Organismos públicos.

4.1.13 Facturación en Termas de Arapey.

Se recomienda realizar un relevamiento del sistema de facturación de los centros termales del Departamento y, fundamentalmente, instruir al personal que factura en todo lo referente a la normativa vigente en materia de documentación de operaciones, con énfasis en lo concerniente al sector turístico.

4.2 Recomendaciones del Ejercicio.

Se reiteran las recomendaciones del apartado 4.1 y se agregan las siguientes:

4.2.1 Resolución del Tribunal de Cuentas del 28/01/2004.

La Intendencia deberá dar cumplimiento en su totalidad con lo dispuesto en cuanto a la presentación de la información financiera en el documento de Rendición de Cuentas.

4.2.2 Artículo 211 Literal B) de la Constitución de la República y Artículo 87 del TOCAF.

La Tesorería no debe realizar pagos sin la intervención previa del Contador Delegado del Tribunal de Cuentas.

4.2.3 Articulo 20 del TOCAF

La Intendencia no debe computar como recursos del Ejercicio, aquéllos que aún no están disponibles en Caja o Cuenta Bancaria.

4.2.4 Artículos 88 y 132 del TOCAF

La Tesorería debe realizar un seguimiento y control de los fondos a rendir cuenta, de forma que se cumplan los plazos y todo otro requisito al respecto, dando de baja del registro respectivo aquellas partidas que fueron rendidas.

4.2.5 Artículo 7 de la Ley N° 13.142, Artículo 1 del Decreto-Ley N° 14.632, Decreto 342/992.

Las oficinas de las Tesorerías deben controlar la presentación de los certificados exigidos a todo proveedor, previo al pago de los mismos, dejando constancia de tal extremo.

4.2.6 Pago de partidas por eficacia.

La Intendencia no debe abonar partidas por eficacia, sin que las mismas se encuentren con reglamentación aprobada por la Junta Departamental.

4.2.7 Manuales de Procedimientos.

La Intendencia debe contar con manuales de procedimientos de compras y funciones, donde se establezcan las competencias y responsabilidades de los funcionarios.

4.2.8 Articulo 119 del TOCAF

Se deben realizar arqueos de fondos y valores (incluso las guías de semovientes), ya sean rutinarios y/o sorpresivos y de forma periódica, en las distintas Tesorerías y en todas las Cajas Chicas, incluso al cierre de Ejercicio.



4.2.9 Valores en Garantía.

La recepción y devolución de los valores recibidos en garantía, deben contar con un documento propio de respaldo y un registro de los mismos.

4.2.10 Conciliaciones con acreedores.

La Contaduría de la Intendencia debe realizar conciliaciones periódicas con sus acreedores.

Montevideo, 19 de octubre de 2015



dc


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