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Scotiabank inverlat, S

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Grupo Financiero Multiva, S. A. B. de C. V. 

Sociedad controladora filial 

y subsidiarias 

 

Notas a los estados financieros consolidados 

 

(Millones de pesos) 

 

 

Cuando  el  monto  de  los  títulos  por  entregar  excede  el  saldo  de  de  los  títulos  en 

posición  propia  de  la  misma  naturaleza  (gubernamentales,  bancarios,  accionarios  y 

otros  títulos  de  deuda),  se  presentan  en  el  pasivo  dentro  del  rubro  de  “Valores 

asignados por liquidar”. 

 

(f) 

Reportos- 

De  acuerdo  al  criterio  B-3  “Reportos”de  la  Circular  Única  de  Bancos,  la  sustancia 

económica de estas operaciones es la de un financiamiento con colateral en donde la 

reportadora  entrega  efectivo  como  financiamiento  a  cambio  de  obtener  activos 

financieros que sirvan como protección en caso de incumplimiento.  

 

Actuando como reportador- 

En  la  fecha  de  concertación  de  la  operación  de  reporto  se  reconoce  la  salida  de 

disponibilidades  o  bien  una  cuenta  liquidadora  acreedora,  así  como  una  cuenta  por 

cobrar medida inicialmente al precio pactado (que representa el derecho a recuperar el 

efectivo entregado). Durante la vida del reporto, la cuenta por cobrar se valuará a su 

costo amortizado, reconociendo mediante la aplicación del método de interés efectivo, 

el  interés  por  reporto,  afectando  el  rubro  de  “Ingresos  por  intereses”  conforme  se 

devengue. 

 

Los  activos  financieros  recibidos    por  las  operaciones  de  reporto  (colaterales 

recibidos) se reconocen en cuentas de orden y su valuación en el caso de operaciones 

con valores, se realiza de acuerdo con el criterio de contabilidad B-2 “Inversiones en 

Valores”  de  la  Circular  Única  de  Bancos,  la  cual  se  deberá  cancelar  cuando  la 

operación  de  reporto  llegue  a  su  vencimiento  o  exista  incumplimiento  de  la 

contraparte. 

 

En los casos en que la subsidiaria del Grupo Financiero que opere con reportos, venda 

el  colateral  o  lo  de  en  garantía,  deberá  reconocer  los  recursos  procedentes  de  la 

transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a 

la reportada medida inicialmente al precio pactado, la cual se valuará, para el caso de 

venta a su valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía en otra operación de 

reporto, a su costo amortizado (cualquier diferencia entre el precio recibido y el valor 

de  la  cuenta  por  pagar  se  reconocerá  en  los  resultados  consolidados  del  ejercicio). 

Cuando  lo  anterior  se  presente,  se  compensará  contra  la  cuenta  por  cobrar 

anteriormente  mencionada,  presentándose  el  saldo  deudor  o  acreedor  en  el  rubro  de 

“Deudores  por  reporto”  o  “Colaterales  vendidos  o  dados  en  garantía”,  según 

corresponda. 

(Continúa) 

 



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