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Suplemento tributario

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431 

 

Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2) 

642 

528.500 

Renta Líquida (ó Pérdida) antes de rebajar como gasto donaciones 

972 

19.337.198 

Gastos aceptados por donaciones 

973 

603.284 

Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 N° 7) 

868 

  

Renta Líquida Imponible (o Pérdida Tributaria) 

643 

 18.733.914 

Base Imponible Renta Presunta 

808 

  

  

Rentas afectas al Impuesto Único de Primera Categoría 

758 

 

  

Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas 

809 

 

  

Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas 

759 

  

  

Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría 

760 

  

  

Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra E N° 6) 

974 

  

  

Gastos adeudados o pagados por cuotas  de bienes en leasing 

975 

  

  

Total  de  cantidades  adeudadas,  pagadas  o  abonadas  a  relacionados  en  el  exterior 

(Arts. 31 Inciso 3° y 59 LIR 

976 

  

  

Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 

1019   

 

 

 

(d) 

Si conforme al mencionado Recuadro Nº 2, se determina una Renta Líquida Imponible de 

Primera  Categoría,  ella  constituye  la  Base  Imponible  del  IDPC  y,  por  lo  tanto,  dicha 

cantidad es la que debe registrarse en la 1ª Columna de la Línea 39 (Códigos 960 y 18) del 

F-22. Si por el contrario, se determina una PÉRDIDA TRIBUTARIA, en dicha Columna, 

debe  anotarse  la  palabra  "PÉRDIDA",  cuando  la  declaración  se  presenta  mediante  el 

Formulario N° 22, en papel. 

 

 

(e) 

Los  contribuyentes  a  que  se  refiere  esta  Letra  (A),  además  de  la  confección  del  citado 

Recuadro  Nº  2,  deben  dejar  constancia  en  el  Libro  Especial  denominado  "Registro  de  la 

Renta Líquida Imponible de Primera Categoría y Fondo de Utilidades Tributables" (FUT), 

exigido  por  la  Resolución  Ex.  Nº  2.154,  de  1991,  modificada  por  Circular  SII  N°  10,  de 

fecha 30 de enero de 2015, de la determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera 

Categoría o Pérdida Tributaria, según corresponda (agregados y deducciones a la utilidad o 

pérdida del ejercicio según Balance General al 31.12.2016), de acuerdo a lo dispuesto por el 

Nº 1 de la citada Resolución. 

 

 

 

Los contribuyentes que tengan escaso movimiento operacional podrán dejar constancia de la 

determinación  señalada,  en  el  Libro  de  Inventarios  y  Balances,  en  reemplazo  del  Libro 

Especial antes referido, conforme a lo dispuesto por el Nº 5 de la Resol. Ex. Nº 2.154/91. 

 

 

(f) 

Los contribuyentes transportistas que exploten los mismos vehículos, tanto en el transporte 

de  pasajeros  como  de  carga,  simultáneamente,  y  respecto  de  esta  última  actividad  han 

quedado obligados  a declarar  la renta  efectiva  según  contabilidad completa, se encuentran 

acogidos a dos regímenes tributarios diferentes (uno a base de renta efectiva y el otro a base 

de renta presunta), por lo que deberán declarar las rentas respectivas en las Líneas 39 y 41. 

 

 

 

Para estos efectos, los citados contribuyentes deberán llevar contabilidad completa por toda 

la  actividad  de  transporte;  pero  la  obligación  de  tributar  sobre  la  renta  efectiva  afectará 

solamente a la actividad de transporte de carga ajena. 

 

 

 

Con  el  objeto  de  calcular  separadamente  cada  renta,  deberá  procederse  de  la  siguiente 

manera:  (a)  Los  ingresos  mensuales  percibidos  o  devengados  deberán  separarse  según  la 

explotación  a que correspondan;  (b)  Los  costos o gastos pagados o adeudados que  por su 

naturaleza puedan clasificarse, se imputarán a la actividad que corresponda; (c) Los costos y 

gastos que correspondan  simultáneamente a  ambos tipos de actividad,  se asignarán  a cada 

actividad  utilizando  como  base  de  distribución  la  relación  porcentual  que  exista  entre  los 

ingresos de cada actividad y el total de los ingresos percibidos o devengados en el mes o en 

el año, según se trate de costos y gastos que correspondan a uno u otro período. 

 



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