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Suplemento tributario

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623 

 

(A) 

DETERMINACIÓN  DE  LA  RENTA  LÍQUIDA  IMPONIBLE  DE  PRIMERA 

CATEGORÍA AÑO TRIBUTARIO 2017 (EJERCICIO 01.01. AL 31.12.2016) 

 

Utilidad  según  balance  al  31.12.2016,  incluidos  dividendos  percibidos 

de  SA,  sin  incluir  el  reconocimiento  de  PPUA  por  absorción  de 

utilidades provenientes de otras empresas por pérdidas tributarias……..             

 

 

$ 35.000.000.- 

 

 

 

Menos:  Pérdida  tributaria  ejercicio  anterior  reajustada  equivalente  al 

saldo FUT negativo del ejercicio anterior……………………………….. 

 

 

 

$(17.493.000) 

Menos:  Dividendos  percibidos  de  sociedades  anónimas,  distribuidos 

con  cargo  a    utilidades  tributables  netas  que  se  afectaron  con  el  IDPC 

con tasa 20%, según certificado tributario emitido por la respectiva S.A, 

con derecho a imputación y a devolución…………………………..… 

 

 

 

$ (32.000.000) 

 

             Subtotal...................................................................................................... 

 

$(14.493.000) 

 

 

Más:  Reconocimiento  contable  de  PPUA  por  utilidades  absorbidas 

provenientes  de  otras  empresas  por    pérdidas  tributarias,  afecto  a  los 

impuestos generales, según N° 3 del artículo 31 de la LIR; aplicando la 

siguiente fórmula  

             $ 14.493.000/1,20=$ 12.077.500 X 0,20 =................................................. 

 

            Pérdida  Tributaria  de  Primera  Categoría  determinada  de  acuerdo  al 

mecanismo  establecido  en  los  artículos  21  y  29  al  33  de  la  LIR  al 

31.12.2016.................................................................................................... 

 

 

Comprobación Cálculo PPUA 

 

Pérdida Tributaria determinada al 31.12.2016: $12.077.500 X 20%...... 

 

 

 

  

$  2.415.500 

 

 

 

$(12.077.500) 

========== 

 

$  2.415.500 

========== 

 

  

(B) 

DETERMINACIÓN DEL FUT AL 31.12.2016 

 

DETALLE 

 

SALDO FUT 

TOTALES 

1.  Saldo  Negativo  de  Utilidades  Tributables  al  31.12.2015,  depurado  de  retiros  presuntos  y 

gastos rechazados del inciso 2° artículo 21 de la LIR………………….................................... 

    

Más: Reajuste ejercicio comercial 2016: 2,9%.......................................................................... 

 

   SUBTOTAL.............................................................................................................................. 

 

2. 

Pérdida tributaria del ejercicio comercial 2016.......................................................................... 

 

Más: Se repone pérdida tributaria de ejercicio anterior...…….................................................. 

 

3.  Dividendos  percibidos  de  S.A.  sin  reajuste,  distribuidos  con  cargo  a  utilidades  tributables 

netas que se afectaron con el IDPC en la S.A. respectiva, con tasa de 20%, con derecho a 

imputación y a devolución……………………………............................................................ 

 

Remanente  de  utilidades  tributables  al  cual  deben  imputarse  los  retiros  o  distribuciones 

efectuados durante el ejercicio comercial 2016, debidamente reajustados......................................... 

 

$  ( 17.000.000) 

 

$  (17.000.000) 

$  ( 493.000) 

$ (493.000) 

 

$  (17.493.000) 

 

$  (17.493.000) 

 

$  (12.077.500) 

 

$  (12.077.500) 

 

$    17.493.000 

 

$   17.493.000 

 

 

$    32.000.000 

 

 

$   32.000.000 

 

 

$    19.922.500 

========== 

 

 

$   19.922.500 

========== 

 

 

 

 

(C) 

RECUPERACIÓN  IMPUESTO  DE  PRIMERA  CATEGORÍA  COMO  PAGO  PROVISIONAL 

POR UTILIDADES PROPIAS ABSORBIDAS POR PÉRDIDAS TRIBUTARIAS 

 



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