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Suplemento tributario

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  Utilidad absorbida equivalente a una parte del Saldo Negativo de Utilidades 

Tributables  determinado  al  31.12.2016,  debidamente  actualizado  a  dicha 

fecha………………………………………………………………………... 

 

 

$ 12.077.500 

========== 

 

  IDPC  pagado  por  dicha  utilidad  tributaria  absorbida  con  derecho  a 

devolución 20% s/$  12.077.500....................................................................... 

 

 

$ 2.415.500 

========= 

  IDPC actualizado a recuperar como PPUA  en el Año Tributario 2017 y a 

registrar en la Línea 60 (Código 167) del Formulario Nº 22, para los fines 

de  su  imputación  a  los  Impuestos  Anuales  a  la  Renta  o    su  devolución 

respectiva…………………………………………………………………. 

 

 

 

 

$ 2.415.500 

========= 

 

 

EJEMPLO Nº 3:  

PÉRDIDA  TRIBUTARIA  DEL  EJERCICIO  MAYOR  A  UTILIDADES 

PROVENIENTES DE OTRAS EMPRESAS  

 

(A)  DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA 

AÑO TRIBUTARIO 2017 (EJERCICIO 01.01. AL 31.12.2016) 

 

 

Pérdida según balance, incluidos dividendos percibidos de SA, sin incluir el 

reconocimiento  de  PPUA  provenientes  de  otras  empresas,  determinada  al 

31.12.2016............................................................................................................ 

 

Menos:  Dividendos  percibidos  de  sociedades  anónimas,  distribuidos  con 

cargo a  utilidades tributables netas que se afectaron con el IDPC, con tasa de 

20%, según certificado tributario emitido por la respectiva S.A, con derecho 

a imputación y a  devolución…………………………………...………….. 

 

 

 

$(16.150.000) 

 

 

 

 

$( 7.500.000) 

 

 

Más:  Reconocimiento  contable  de  PPUA  por  absorción  de  utilidades 

provenientes  de  otras  empresas  por  pérdidas  tributarias,  afecto  a  los 

impuestos  generales,  según  el  N°  3  del  artículo  31  de  la  LIR,  aplicando  la 

siguiente fórmula $ 7.500.000 x 0,20 =.............................................................. 

 

 

 

 

$   1.500.000 

 

Pérdida  Tributaria  del  ejercicio  determinada  de  acuerdo  al  mecanismo 

establecido en los Arts. 21 y 29 al 33 de la Ley de la Renta al 31.12.2016…... 

 

 

$(22.150.000) 

========== 

 

(B)  DETERMINACIÓN DEL FUT AL 31.12.2016 

 

DETALLE 

FUT EJERCICIO 

ANTERIOR 

 

TOTALES 

1.  Saldo FUT ejercicio anterior.................................................... 

2.  Pérdida tributaria del ejercicio comercial 2016....................... 

3.  Dividendos percibidos de S.A., sin reajuste, distribuidos con 

cargo  a  utilidades  tributables  netas  que  se  afectaron  con  el 

IDPC en la S.A. respectiva, con tasa de 20%, con derecho a 

imputación y a devolución……………………………....... 

 

4.  Saldo  Negativo  de  Utilidades  Tributables  para  el  ejercicio 

siguiente.................................................................................... 

$     -.- 

$     -.- 

$  (22.150.000) 

$  (22.150.000) 

 

 

 

$    7.500.000 

 

 

 

$    7.500.000 

 

 

$  (14.650.000) 

 

 

$  (14.650.000) 

 

(C)  RECUPERACIÓN 

IMPUESTO 

DE 

PRIMERA 

CATEGORÍA 

COMO 

PAGO 

PROVISIONAL  POR  UTILIDADES  PROVENIENTES  DE  OTRAS  EMPRESAS 



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