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Suplemento tributario

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710 

 

  Monto  crédito  especial  a  registrar  en  este  Código  (984):  7%  s/$ 

500.000.000 

 

 

$ 35.000.000 

 

(b) Declaración IDPC 

 

 

  Línea 39 Base Imponible Códigos (960 y 18) 

 

$ 500.000.000 

  IDPC: 24% s/$ 500.000.000 

 

$120.000.000 

  Línea 39 Códigos (961 y 19) crédito especial: 7% s/$ 500.000.000 

 

$ (35.000.000) 

  Línea 39 impuesto a declarar y pagar Códigos (962 y 20) 

 

$ 85.000.000 

 

EJEMPLO N° 2 

 

 

I) ANTECEDENTES 

 

 

a)  Tasa del IDPC vigente en el Año Tributario 2017…...………………..  24% 

 

b)  Tasa del IDPC vigente en el año en que se celebró el contrato………..  17% 

 

c)   RLI  de  PC  determinada  al  31.12.2016,  de  acuerdo  al  mecanismo 

establecido en  los  artículos  21  y  29 al 33  de  la  LIR por  la  actividad 

económica desarrollada bajo las normas del contrato celebrado…….... 

 

 

 

$ 500.000.000 

 

d)  RLI  de  PC  determinada  al  31.12.2016  de  acuerdo  al  mecanismo 

establecido  en  los  artículos  21  y  29  al  33  LIR  por  una  actividad 

económica no amparada en las normas del contrato celebrado………. 

 

 

 

 

$ 400.000.000 

 

 

 

 

II) DESARROLLO 

 

 

(a) Determinación crédito especial 

 

 

  Tasa IDPC vigente  

24% 

 

  Menos: Tasa IDPC pactada en la fecha en que se celebró el contrato 

(17%) 

 

  Diferencia de tasa de IDPC 

7% 

 

  Monto  crédito  especial  a  registrar  en  este  Código  (984):  7%  s/$ 

500.000.000 

 

 

 

$ 35.000.000 

(b) Declaración IDPC 

 

 

  Línea 39 Base Imponible Códigos (960 y 18) 

 

$ 900.000.000 

  IDPC: 24% s/$ 900.000.000 

 

$ 216.000.000 

  Línea 39 Códigos (961 y 19) crédito especial: 7% s/$ 500.000.000 

 

$ (35.000.000) 

  Línea 39 impuesto a declarar y pagar Códigos (962 y 20) 

$ 181.000.000 



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