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Tabla resumen con los códigos de responsabilidades que le pueden figurar a un contribuyente en su rut

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Tabla resumen con los códigos de responsabilidades que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT

(Fecha de elaboración: Abril 4 de 2008)

Una de las casillas más importantes de entre las que componen la información que le figuraría a un contribuyente en su “Registro Único Tributario (RUT) administrado por la DIAN, es la casilla 53 de la primera página de dicho RUT, casilla que se denomina “responsabilidades”

En dicha casilla se deben mantener reflejados todos aquellos códigos que identifiquen las distintas responsabilidades que a un mismo tiempo le puedan llegar a aplicar al contribuyente (ejemplo: ser agente de retención de renta, o ser agente de retención de IVA, o ser declarante de renta en el régimen ordinario, etc.). De no mantener actualizada oportunamente dicha casilla, se aplicarían entonces las sanciones que se mencionan en el art.658-3 del ET.

Por consiguiente, a continuación se suministra una tabla que resume el significado de cada uno de los 25 distintos códigos para responsabilidades que hasta la fecha ha diseñado la DIAN (nota: existen los códigos 01 hasta 24 y se salta al 26; es decir, no existe el código 25).

Código

Tipo de responsabilidad que representa

A quiénes aplica

01

Aporte especial para la administración de justicia.

Este código debe ser utilizado solamente por los Notorios, pues corresponde a una obligación generada por la contribución especial para la administración de justicia, equivalente al 10% de los ingresos (brutos) obtenidos por las notarías, por concepto de todos los ingresos notariales. Ver Artículos 135 y 136 de la Ley 6ª. De 1992 y Artículo 131 de la Constitución Política de Colombia.

La Periodicidad con que el Notario cumple con dicha obligación fiscal es:   Mensual; El Formulario a utilizar para cumplir con esta obligación es:       Formulario No. 400; El Plazo para presentarla es: dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes siguiente a aquel en que obtuvieron los ingresos.

02

Gravamen a los movimientos financieros

Este código debe ser diligenciado exclusivamente por las entidades bancarias y demás agentes retenedores de dicho Gravamen (mejor conocido como 4 x mil)

La Periodicidad de esta obligación fiscal es: Semanal;
Medio de Presentación:   Litográfica; Formulario:  
Formulario No.  410.

03

Impuesto al patrimonio

Este código solo le debe figurar a las personas naturales y jurídicas responsables de dicho impuesto, es decir, a las que en enero 1 de 2007 tuvieron patrimonios líquidos fiscales superiores a los 3.000.000.000 y que no estén dentro de la lista de exonerados del art.297 del ET (ver art.292 a 298-3 del ET). Tienen que presentar una declaración anual, durante elos años 2007 a 2010, usando siempre la misma base (el patrimonio liquido fiscal de enero 1 de 2007 debidamente depurado) y una misma tarifa (la del 1,2%)

El formulario que usarán es el formulario 420

04

Impuesto de renta y complementario régimen especial

Este código aplica solamente a las personas jurídicas expresamente mencionadas en el art.19 del ET (corporaciones y fundaciones sin animo de lucro, entidades del sector cooperativo, y otras). El formulario para cumplir con la obligación de declarar el impuesto de renta es el formulario 110

05

Impuesto de renta y complementario régimen ordinario

Este código aplica a todas las personas jurídicas que no pertenecen al “régimen especial”, pero que igualmente deben presentar declaración de renta usando el formulario 110. Aplica igualmente a todas las personas naturales y sucesiones ilíquidas que deban presentar declaración de renta (ya sea que utilicen el formulario 110 o el 210)

06

Ingresos y patrimonio

Este código solo aplica a todas las personas jurídicas que están mencionadas en los art. . 18, 18-1, 22, 23,23-1, 23-2 del ET (tales como la Nación, los Departamentos, etc) , pero que sí están obligadas a presentar la “declaración de ingresos y patrimonio” mencionada en el art.598 del ET (ver también el art.599 del ET). Para presentar la “declaración de ingresos y patrimonio” se usa el mismo formulario 110 que emplean los “declarantes de renta” obligados a llevar contabilidad

07

Retención en la fuente a título de renta

Este código le debe figurar a todas las personas jurídicas, personas naturales y sucesiones ilíquidas que en algún momento deban actuar como agentes de retención a título del impuesto de renta de acuerdo con las normas contenidas en los art.365 a 416 del ET. Estas retenciones se declaran luego en el formulario 350 en forma mensual

08

Retención en la fuente a tútlo de impuesto de timbre nacional

Este código le debe figurar a todas las personas jurídicas, personas naturales y sucesiones ilíquidas que en algún momento deban actuar como agentes de retención a título del impuesto de timbre de acuerdo con las normas contenidas en los art.514 a 554 del ET. Estas retenciones se declaran luego en el formulario 350 en forma mensual

09

Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

Este código le debe figurar a todas las personas jurídicas, personas naturales y sucesiones ilíquidas que en algún momento deban actuar como agentes de retención a título del impuesto sobre las ventas de acuerdo con las normas contenidas en los art.437-1 y 437-2 del ET. Estas retenciones se declaran luego en el formulario 350 en forma mensual

10

Usuario aduanero

Este código aplica a aquellas personas naturales o jurídicas que intervienen directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero.

Las declaraciones Aduaneras que pueden llegar a utilizar son

  • Declaración de importación (formulario 500) 

  • Declaración de Finalización Sistemas Especiales de Importación y Exportación Plan vallejo (Formulario 520)

  • Declaración Consolidada de Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes.) (Formulario 540)

  • Declaración de Importación Simplificada (formulario 510)

  • Declaración de Ingreso-Salida de dinero en efectivo (Formulario 532)

  • Declaración de Ingreso - Salida de Títulos Representativos de Dinero por Usuarios Diferentes a Viajeros (Cuantía superior a USD 10.000 o su equivalente en otras Monedas) ( formulario 534)

  • Factura de Nacionalización ( Formulario 550)

  • Declaración andina de Valor ( Formulario 560)

  • Factura de Exportación (Formulario 630)

  • Declaración de Tránsito Aduanero y/o Cabotaje (Formulario 650)


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