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PROJECTE  DE RECERCA 

      

 

Els sistemes alternatius de resolució 

de conflictes tributaris i la seva 

aplicació a l’Administració tributària 

de Catalunya 

 

2015

 

 

Directors del Projecte: 

 

Eva Andrés Aucejo  

Catedràtica acreditada de Dret Financer i Tributari 

Universitat de Barcelona 

 

Luis Manuel Alonso González 

Catedràtic de Dret Financer i Tributari 

Universitat de Barcelona 

 

Projecte FBG307839 

Alternative Dispute Resolution en Dret Tributari comparat i la seva 

aplicación a l’Administració tributària de Catalunya. 

I.P. - Eva Andrés Aucejo 

 


 

 

INDICE 

INTRODUCCIÓN 

CAPÍTULO I - Estadísticas de la litigiosidad en materia tributaria en España. ............. 1

 

1.

 

L

A  LITIGIOSIDAD  EN  LOS 

T

RIBUNALES 

E

CONÓMICO 

A

DMINISTRATIVOS  REGIONALES  Y 

L

OCALES 

(TEAR

  Y 

TEAC)

 EN 

E

SPAÑA

. ........................................................................................................................ 1 

1.1. Estadísticas sobre la litigiosidad en vía económico administrativa. (Eva Andrés Aucejo) ............ 1

 

1.2. La eficacia de las vías alternativas de resolución de conflictos de naturaleza tributaria en Italia. 

Estadísticas sobre la espectacular disminución en el volumen del contencioso tributario................. 6

 

CAPÍTULO  II  -  “Alternative  Disputation  Resolution”  que  evitan  que  se  produzca  el 

litigio en materia tributaria.  -ADR- Previos Al Litigio. ............................................. 31

 

1.

 

L

AS  CONSULTAS  A  LA 

A

DMINISTRACIÓN

.

 

E

L  RÉGIMEN  DE  CONSULTAS  EN 

E

SPAÑA

,

 

A

LEMANIA

,

 

C

HILE

,

 

F

RANCIA

,

 

H

OLANDA

,

 

I

TALIA

,

 

S

UECIA Y 

R

EINO 

U

NIDO

.

 

T

HE PRIVATE RULINGS EN 

EE.UU. ......................... 31 

1.1. Régimen jurídico de las consultas tributarias escritas. (Jorge Sarró) ......................................... 31

 

1.2. Las consultas tributarias en Alemania. (Isabel Espejo) ............................................................... 39

 

1.3. El régimen de la consulta tributaria en Chile. (Jorge Montesinos) ............................................. 46

 

1.4. Las consultas tributarias en EE.UU. (Eva Andrés Aucejo) ........................................................... 54

 

1.5. El sistema de rescrit fiscal - consultas tributarias - Francés. (J.M. Tovillas) ................................ 61

 

1.6. Las consultas tributarias en los Países Bajos: Holanda. (Estela Ferreiro) ................................... 69

 

1.7. Voce interpello tributario en Italia. (Andrea Carinci) .................................................................. 75

 

1.8. Resoluciones anticipadas y consultas tributarias en Suecia. (Francisco José Cañal García) ....... 83

 

1.9. El régimen jurídico de las consultas en el Reino Unido. (José A. Rozas) ..................................... 91

 

2.

 

L

A LEY SOBRE NEGOCIACIÓN DE REGLAMENTOS DE 

EEUU

 DE 

1990

 CON ACUERDO ENTRE 

A

DMINISTRACIÓN 

ADMINISTRADOS

. ....................................................................................................................... 100 

2.1. La negociación de reglamentos tributarios. (Julio Ponce Solé) ................................................ 100

 

3.

 

L

A  REVOCACIÓN  DE  LOS  ACTOS  ADMINISTRATIVOS  TRIBUTARIOS  POR  PARTE  DE  LA  DMINISTRACIÓN 

T

RIBUTARIA

.

 

E

L RÉGIMEN DE REVOCACIÓN EN 

E

SPAÑA

,

 

A

LEMANIA

,

 

C

HILE

,

 

F

RANCIA E 

I

TALIA

. ................ 120 

3.1. El régimen de la revocación en España. (José A. Rozas) ........................................................... 120

 

3.2. El procedimiento de revocación de actos tributarios en Alemania. (Diego Marín-Barnuevo) . 130

 

3.3.  La  revocación  de  los  actos  administrativos  tributarios  en  Chile:  reflexiones  desde  el  modelo 

constitucional vigente. (Ernani Contipelli) ....................................................................................... 137

 

3.4. Revocaciones de actos tributarios en Francia. (J. M. Tovillas) .................................................. 148

 

3.5. La autotutela de la administración financiera italiana: el poder de la administración financiera 

para  anular  y/o  revocar  de  oficio  actos  administrativos  de  naturaleza  tributaria.  (Eva  Andrés 

Aucejo) ............................................................................................................................................. 151

 

4.

 

E

L DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE 

(

OMBUDSMAN

)

 EN DERECHO COMPARADO

:

 

E

SPAÑA

,

 

C

OLOMBIA

,

 EE

.

UU 

I

TALIA

. ................................................................................................................................... 163 

4.1. La defensoría del contribuyente y usuario aduanero en Colombia. (Diana María Posada) ..... 163

 

4.2. El defensor del contribuyente en EE.UU. (José A. Rozas) ......................................................... 172

 

4.3. El órgano encargado de velar por los derechos de los contribuyentes en Italia: Il garante del 

contribuente. (Eva Andrés Aucejo) .................................................................................................. 178

 

4.4. El Consejo para la Defensa del Contribuyente. (Antonio Cayón Galiardo) ............................... 190

 

5.

 

A

CUERDOS  EN  VÍA  ADMINISTRATIVA  EN  DERECHO  COMPARADO 

E

SPAÑA

,

 

A

LEMANIA

,

 

C

HILE

,

 

EE.UU.,

 

H

OLANDA

,

 

I

TALIA

,

 

M

ÉXICO

 ......................................................................................................... 196 



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