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REGLAMENTO DE CONTROL INTERNO 

PARA INSTITUCIONES DE LA UBB 

 

1.  

DEFINICIÓN: 

 

 

Se entiende por Sistema de Control Interno: Al conjunto de procesos continuos 

interrelacionados realizados por la Dirección Superior, funcionarios y 

empleados, tales como: Planes, programas, métodos y técnicas, procedimientos y 

actividades, diseñados para proporcionar seguridad razonable en la consecución 

de los objetivos institucionales.  

2  

OBJETIVOS: 

 

  Lograr eficiencia, efectividad y eficacia en las operaciones que realice la 

institución. 

  Obtener confiabilidad y oportunidad de la información. 

  Realizar las operaciones institucionales observando el cumplimiento de las 

leyes, reglamentos, disposiciones, administrativas y otras regulaciones 

aplicables. 

 

3. 

CONTROLES INTERNOS 

 

3.1. 

CONTROL INTERNO  DE CAJA.-  

1)  El tratamiento de recaudaciones consiste en recepcionar y depositar en las 

cuentas bancarias que para tal efecto son abiertas. 

2)  Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en un recibo o 

factura de ingreso, el cual debe ser firmado y sellado por el cajero. 

3)  La recaudación de fondos es función privativa de los empleados 

designados  para tal efecto cajeros, secretarias –  cajeras, subtesoreros, 

etc., ningún otro empleado sea cual fuere su jerarquía está autorizado para 

recepcionar efectivo. 

4)  Dada la naturaleza de Caja, de fácil manipulación y manejo peligroso, es 

recomendable el practicar arqueos sorpresivos, de  los ingresos diarios 

Caja General sean al contado o por otros  cobros.  (Adjunto modelo de 

Arqueo de Caja. FORM. C.I. 1.). 

5)  Los ingresos diarios al contado, deberán ser depositarse el día la totalidad 

de las recaudaciones o ingresos, verificándose con la papeleta de depósito 

del Banco.  

 

3.2. 

CONTROL INTERNO DE BANCOS.- 

1)  Se debe abrir por lo menos una cuenta bancaria, a nombre de la 

institución para el movimiento de las cuentas bancarias. 

2)  Deben habilitarse mínimamente tres firmas de personas relacionadas al 

organismo. o empleados del organismo de cargo jerárquico. 

3)  Las conciliaciones bancarias deben realizarse mensualmente, para esto 

solicitar al banco los respectivos EXTRACTOS BANCARIOS, y las 

veces que sean necesarias realizarlas, de todas y cada una de las cuentas a 

fin de establecer los saldos correctos.  (Adjunto modelo de Conciliación 

Bancaria. FORM.C.I.2.). 

4)  Todas las personas designadas para el manejo de cuentas bancarias, 

deben tener una carta de designación de una instancia autorizada. 


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